Главная › Диагностика › Какие существуют виды премий и вознаграждений работникам организации. Виды премий работникам и их назначение

Какие существуют виды премий и вознаграждений работникам организации. Виды премий работникам и их назначение

Отношения работодателей и их сотрудников, регламентируются статьями в Трудовом кодексе Российской Федерации. Именно положения данного документа являются основанием для работы всех предприятий на территории РФ.

Поэтому согласно действующему законодательству Российской Федерации:

Премии могут носить, как общий, так и индивидуальный характер. Поэтому во избежание различных споров, все нюансы должны быть зафиксированы в нормативном акте предприятия или же в коллективном договоре.

За что дают дополнительную выплату к базовым начислениям?

Размер премии, также как и основания для ее выплаты устанавливает работодатель самостоятельно, либо же в согласовании с представителем трудового коллектива. На предприятии может быть установлена своя система премирования, в зависимости от вида деятельности, прибыльности фирмы и даже отношения руководителя к поощрениям своих сотрудников.

Действия сотрудников, за которые лучше всего, платить им премии, и причины поощрения, не связанные напрямую с успехами работников:

премия дается за отработанное время. Такой вид премиальных начисляется сотрудникам, если они отработали целый месяц без больничных или без отгулянных дней за свой счет;
можно выплатить за отлично выполненную работу. Этот вид премиальных используется не только в качестве поощрения, но и является неким стимулом для работы в дальнейшем;
премии, начисляемые в связи с праздничными и торжественными датами.

Почему могут отказать?

Начисление премиальных чаще всего зависит от качества работы сотрудника, его вклада в производственный процесс или самих профессиональных достижений. На каждом предприятии устанавливаются свои критерии и показатели премирования. Но в любом случае работодатель определяет необходимость выплатить премию, основываясь только на полученные результаты работы сотрудника.

Исходя из этого, нужно сказать, что нельзя премировать работника лишь за то, что он имеет высшее образование или определенную специальность.

Основания для вознаграждения работника

Основаниями, которые можно указать в положении о премировании могут быть показатели:

за выполнение плана работы;
за существенные достижения в работе;
за своевременную сдачу отчетности;
за выполнение особо ответственной работы;
за проявленную инициативу;
за качественно выполненную работу;
за проведение определенных мероприятий;
за повышение квалификации.

В соответствии со ст. 236 ТК РФ, руководитель несет ответственность за своевременную выплату премиальных.

Ст. 236 ТК РФ предусматривает определенную ответственность за задержку выплат.

Статья 236 ТК РФ. Материальная ответственность работодателя за задержку выплаты заработной платы и других выплат, причитающихся работнику

При нарушении работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику, работодатель обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной сто пятидесятой действующей в это время ключевой ставки Центрального банка Российской Федерации от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.

При неполной выплате в установленный срок заработной платы и (или) других выплат, причитающихся работнику, размер процентов (денежной компенсации) исчисляется из фактически не выплаченных в срок сумм.

Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность по выплате указанной денежной компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Когда требуется бумажное подтверждение причин поощрения?

Несмотря на то, что работодатель сам определяет условия и устанавливает размер премирования своих сотрудников, ему потребуются обоснования для выплаты. К ним относятся:

Причем хочется отметить тот факт, что обоснования для выплаты премиальных необходимы лишь в случае начисления разовой премии. В таких случаях информация фиксируется в специальном документе, который называется предоставление на премирование.

А вот регулярные поощрения, которые выплачиваются сотрудникам, проводятся без изложения обоснований.

Некорректное изложение формулировки в документах

Законами Российской Федерации не установлена типовая форма документа на предоставление премии. Но, несмотря на это, существует определенная информация, которая обязательно должна быть прописана в документе. Одним из главных пунктов данного документа считается сам текст с основаниями для премирования сотрудника.

Так как в положении о премировании должны быть прописаны все показатели, являющиеся основанием для выплаты поощрения, то соответственно при составлении служебной записки или документа на представление премирования, необходимо корректно указывать причины для начисления премиальных.

Информация, указанная в документе на представление премирования, не соответствует установленным показателям положения о премировании, ее могут признать некорректной формулировкой оснований.

Например, бухгалтера предприятия, в отличие от водителя, нельзя просто премировать за хорошую работу. Это будет считаться некорректным изложением обоснований. В данном случае, руководитель может обосновать выплату премии за своевременную сдачу отчетности.

Таким образом, если подытожить все вышесказанное, основания для начисления премии работникам – это неотъемлемая часть всей процедуры премирования. Но, кроме корректности изложения, главным моментом считается наличие в документах, фиксирующих трудовые отношения на предприятии, условий выплаты премий. Ведь только в этом случае денежные поощрения, согласно п. 2 ст. 255 НК РФ будут относиться к расходам по оплате труда.

Премирование подчиненных является повсеместной практикой для отечественных предприятий. Для учета премий и их налогообложения важную роль играют виды премий. Руководителю компании, а также сотрудникам бухгалтерии необходимо быть информированными о видах премии и их различиях.

Понятие премии, ее нормативная база

Под премией понимается особая выплата в финансовом или натуральном эквиваленте, которая назначается сотруднику в дополнение к его основной заработной плате. Подразумевается, что премиальные суммы являются наградой за достижения в определенных сферах, зачастую, за результативность в производственной деятельности.

Также премии выступают способом стимулирования работников для достижения максимального результата от их труда.

Порядок выплаты премий на предприятии регулируется локальным нормативным документом – Положением о премировании. Также данный процесс может регламентироваться положениями . В случае, когда руководитель компании решает установить особый индивидуальный порядок премирования, регламентирующим документом выступит конкретное трудовое соглашение с сотрудником, в отношении которого устанавливается порядок выдачи поощрительных средств.

Управленческий аппарат обязан начислять те премии, которые установлены в нормативных документах или трудовых соглашениях с сотрудниками. Наиболее часто дополнительные средства получают такие группы субъектов:

Непосредственно руководство – за исполнение своих трудовых обязанностей в целом;
Руководящий аппарат (замы и секретари) – за исполнение своих трудовых обязанностей в целом, а также за выдающиеся достижения конкретных рабочих отделов и отдельных трудовых субъектов;
Сотрудники компании, занятые в подразделениях, – за личные достижения.

Основным регламентирующим премии документом на государственном уровне является ТК РФ. Так, премии как таковые упоминаются в ст. 129 ТК РФ. Само определение понятия заключено в ст. 191 ТК РФ, там же фиксируется положение, в соответствии с которым премия может выплачиваться нанимателем, однако не является обязательной категорией.

Законодатель не предусматривает конкретного порядка выплаты премий. Подобная процедура должна регулироваться локально. Рассмотренное положение фиксируется в ст. 135 ТК РФ.

Исходя из ст. 193 ТК РФ, сотрудник не может быть лишен премии, если совершил дисциплинарный проступок. При этом спорные случаи об объеме и порядке выдачи поощрительных средств регламентируется ст. 381 ТК РФ.

Основные виды премий, их различия

Все существующие виды премиальных средств классифицированы по различным признакам. В частности, виды премий делятся на основании следующих классификационных признаков:

Все положения относительно выплаты премиальных средств должны располагаться в локальных нормативах. В частности, информация о видах премий – в положении о премировании.

Основным различием всех классификационных признаков считается периодичность начисления премии. В частности, правомерно предоставлять сотрудникам премии, исходя из закрепленного периода в локальном нормативном акте или в конкретном трудовом соглашении с сотрудником.

Так, большая часть премий выплачивается регулярно и не имеет под собой специфических оснований. Периодичность считается тем фактором, который оказывает наибольшее влияние на порядок учета премий, так как от периодичности также зависит способ расчета заработной платы субъекта. Исходя из п. 15 ПП РФ № 922 от 24.12.2007г. «Об особенностях порядка расчета средней зарплаты», существуют такие способы учета премиальных средств:

Если премия начисляется каждый месяц, рассматриваемые выплаты буду учтены в том месяце, когда они были начислены, но не позже одного месяца, идущего после. Подразумевается, что за годовой отчетный период невозможно учесть боле 12 премий. При этом не играет роли, каков порядок их выдачи: в какое-то конкретное число месяца или сотруднику выдаются средства один раз в 2-3 месяца сразу за несколько периодов.
Если премия начисляется ежеквартально, они также учитываются только один раз. То есть, за год квартальных премий у сотрудника может насчитываться всего 4.
Если премия выдается один раз в год, то она учитывается в любой момент, вне зависимости от даты начисления средств. Например, если сотрудник оформлял отпуск в апреле 2017, а годовая премия за 2016 были исчислена только в мае 2017, руководитель компании обязан пересчитать отпускные средства и обеспечить подчиненного недоплаченной суммой.

Основания для начисления различных видов премий работникам

Наиболее распространенным основанием для назначения сотрудникам премии является ответственная работа, исполняемая без нарушений правил техники безопасности и особенностей производственной специфики.

Смысл премии за отличную работу заключается в поощрении уже достигнутых высоких результатов, а также в стимулировании каждого отдельного сотрудника к более усердной работе с целью достижения максимума производительности. При этом указанные положения используются работодателями как два отдельных основания для начисления дополнительных средств.

Стимулирующий тип премии наиболее часто выплачивается с зафиксированной регулярностью. Предполагается, что сотрудник не совершает дисциплинарных проступков и исполняет плановую выработку в полном объеме. При осуществлении работником какого-либо противоправного действия руководство имеет право на этом основании прекратить регулярную выплату премии или какой-то ее части, в последующем возобновив процедуру. Фактически, подобная премия является существенной частью заработка.
Поощрительный тип премии назначается сотруднику в том случае, если, помимо исполнения дисциплинарных правил и требований техники охраны труда, им были достигнуты выдающиеся результаты в производственном плане. В частности, наиболее распространенным основанием подобной премии является дополнительная выплата за перевыполнение плана.

Налогообложение различных видов премий

От вида премии, полагающейся сотрудникам, зависит, возможно ли рассматриваемую сумму списать на затраты предприятия, которые в дальнейшем снизят показатель прибыли. К подобным видам премии относятся:

Регулярные премии, выдающиеся сотрудникам за отличный труд, включаются в затраты для снижения прибыли. В случае возникновения спорной ситуации управленец должен будет предоставить налоговому инспектору достаточную доказательную базу о правомерности включения премии в затраты на оплату труда.
Суммы, которые нельзя относить на затраты, с целью снизить объем прибыли. Подобными премиями считаются выплаты по факту наступления праздничного дня (например, юбилей сотрудника), а также целевые средства (например, материальная помощь подчиненным). На основании ст. 270 НК РФ, они не снижают налогового бремени предприятия.

Порядок начисления премии сотрудникам

Общий порядок начисления премии заключается в таких этапах:

Особенности представления (заявления) на премирование

Документальное оформление получения сотрудниками премии является обязанностью руководителя предприятия. Для этого он пишет специальное заявление или представление на премирование.

Для подобного документа существует отдельный бланк, разрабатываемый кадровыми специалистами. В случае, когда подобного шаблона на предприятии не имеется, представление на премирование оформляется как докладная записка.

Порядок оформления рассматриваемой бумаги заключается в следующем:

В шапке документа фиксируют сведения об управленце, который подает такую бумагу. Обозначается его ФИО и должность.
Затем по центру листа прописывается заголовок, в случае с представлением на премирование, это «Материальное поощрение». Ниже указываются сведения о работниках, которым положена начисляемая премия. После этого определяется название самого документа – «Представление на премирование» или «Служебная записка».
Предоставляются данные о факторах, на основании которых назначается премия, то есть информация о заслугах того или иного работника. Также вписывается объем назначенных средств.
Завершается бумага данными о составителе, его подписью и штампом.

Порядок выплаты премии уволенному сотруднику

Права на получение премиальных сумм могут возникнуть на протяжении официального трудоустройства в конкретной компании. Однако в один месяц сотруднику может быть назначена премия, после чего, в силу сложившихся обстоятельств, оформляется приказ на увольнение.

В таких ситуациях бывший сотрудник сохраняет право на получение премии, которая была назначена ему до увольнения. Он также вправе рассчитывать на ее получение вместе с деньгами, получаемыми при уходе с должности. При этом уменьшение объема премиального вознаграждения или отказ от его выплаты влечет за собой ответственность для работодателя.

Все выплаты подобного характера должны быть осуществлены в стандартном порядке в установленные сроки.

Однако важно учитывать, что в правах руководства правомерно выплатить неполную сумму премии, так как на момент увольнения лицо не отработало полный отчетный период, что спровоцировало исчисление положенных сумм с учетом ограниченного количества рабочих дней.

Таким образом, работодателю необходимо быть информированным о видах премии, так как от того, какой конкретно вид определяется руководством, зависит возможность в дальнейшем влиять на объем налога на прибыль.

Виды премий работникам могут выделяться по разным критериям. Ниже мы проведем обзор самых распространенных классификаций и подробнее расскажем о тех из них, что установлены законодательно и действительно применяются в деятельности организаций.

Какие бывают виды премий (за хорошую работу, увеличение объема, выполнение особо важного задания и пр.)?

Все премии могут быть классифицированы по различным основаниям, в частности:

По количеству субъектов премирования:
- индивидуальные поощрения работника;
- коллективные премии, выделяемые на подразделение за достижение какого-либо результата, распределение которых между сотрудниками происходит в зависимости от вклада каждого в общее дело.
По способу начисления денежной премии:
- в твердой сумме;
- в процентах от оклада.
По периодичности выплат:
- систематические (ежемесячные, ежеквартальные, полугодовые, годовые);
- единовременные.
По целевому назначению:
- общего характера (например, премия за добросовестный труд );
- за выполнение особо важного задания и иные заслуги.
В зависимости от нормативного акта, в котором закреплена возможность выплаты премии:
- предусмотренные системой оплаты труда (трудовым, коллективным договором, соответствующим локальным нормативным актом);
- не предусмотренные внутренней документацией предприятия, назначаемые по воле руководства.
По отображению в бухгалтерской документации (в зависимости от наименования счета). Речь в данном случае идет о премиях:
- работникам основного производства (сч. 20);
- административно-управленческому персоналу (сч. 26);
- производимых за счет нераспределенной прибыли (сч. 84) и т. п.

О наиболее распространенных видах премий работникам далее поговорим подробнее.

Добросовестное исполнение служебных обязанностей и отличная работа — что это за основания для премий?

Рассматриваемая в этой части статьи классификация премий является самой распространенной. Смысл ее заключается в том, что один вид премии работодатель использует для стимулирования работника к выполнению минимальных требований, т. е. добросовестному отношению к своим обязанностям, второй же работодатель применяет для поощрения за отличные результаты труда.

Эти премии отличаются периодичностью начисления и порядком оформления:

Первый вид чаще всего выплачивается на регулярной основе и назначается за выполнение определенных условий (как правило, это соблюдение трудовой дисциплины и выработка установленной нормы). При нарушении требований работодатель может лишить сотрудника как всей премии, так и ее части. Эта выплата, по сути, является частью зарплаты.
Второй тип премий является именно мерой поощрения за выдающиеся результаты в работе. Именно к этому типу относится, например, премия за перевыполнение плана.

Премии по итогам работы за месяц, за несколько месяцев, за год и их различия

Данная классификация, так же как и предыдущая, применяется практически во всех организациях. Критерием ее является периодичность начисления премий. Рассматриваемые виды премий относятся к регулярным и осуществляются, как правило, без видимых оснований. При этом работодатель может поставить условия начисления подобных выплат (это его право) — тогда для их получения работнику необходимо будет улучшить показатели своей работы.

Практическая польза данной классификации в том, что от вида премии зависит порядок исчисления средней зарплаты. Так, согласно п. 15 постановления Правительства РФ «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы» от 24.12.2007 № 922, существуют следующие схемы учета премии:

Ежемесячные поощрения учитываются за тот месяц, в котором они начислены, но не более чем за 1. То есть при расчетном периоде в 12 месяцев в общую зарплатную сумму включается не более 12 премий. При этом неважно, как они выплачиваются — по 1 каждый месяц или по 2-3.
Фактически начисленные премии за период, превышающий 1 месяц, учитываются тоже только по 1 за каждый показатель. Например, квартальных премий за 1 год можно учесть только 4.
Годовые премии учитываются независимо от даты их начисления. Например, если работник сходил в отпуск в марте 2016 года, а годовую премию за 2015 посчитали только в апреле 2016, работодатель в апреле должен пересчитать отпускные и доплатить недостающую сумму.

Выплаты стимулирующего характера (премирование) и их учет при налогообложении

От вида премирования работников зависит, будет ли премия учитываться как расход, уменьшающий прибыль организации:

Премии, которые входят в систему оплаты труда, учитываются в расходах для уменьшения прибыли предприятия. В спорных ситуациях работодатель обязан доказать это, поэтому так важно подробно прописывать все виды поощрений во внутренних нормативных актах (постановление ФАС Московского округа от 30.11.2011 по делу № А40-127128/10-127-729, письмо ФНС России от 01.04.2011 № КЕ-4-3/5165)
Премии, которые не входят в систему оплаты труда (например, приуроченные к какому-нибудь знаменательному дню) или выплачиваются за счет специальных целевых средств (например, из фонда материальных поощрений), не уменьшают налоговую базу при обложении прибыли (пп. 21, 22 ст. 270 НК РФ).

Таким образом, классификаций видов премий достаточно много, хотя не все из них применяются на практике. Однако при составлении внутренних положений о премировании рекомендуется использовать все перечисленные классификации: чем подробнее данный вопрос будет прописан в локальных документах, тем легче в дальнейшем будет отстаивать свои позиции перед трудовой инспекцией, налоговыми органами, судами. К сожалению, спорных нюансов в области премирования много, а законодательного регулирования практически нет, поэтому все тонкости лучше оговаривать в нормативных актах организации.

Премия это явление не новое. Есть практика значительной детализации вариантов поощрения в локальных документах компании (например, соответствующее положение, утвержденное приказом руководителя, коллективный договор), не смотря на то, что этот вопрос и так урегулирован законодательством РФ (статьи 135 и 191 Трудового кодекса Российской федерации).

Исходя из этого, в зависимости от применяемого компанией подхода к премированию, ее можно делить на разновидности по многим основаниям.

Например, в зависимости от масштаба вознаграждаемых лиц:

персональные;
коллективные.

По порядку расчета суммы поощрения:

твердая сумма;
процент от ставки согласно штатному расписанию, в зависимости от трудовых успехов, или планово.

По периодичности:

разовые;
повторяющиеся через заранее установленный промежуток времени (месяц, квартал, полгода, год).

По целевому назначению:

общепроизводственные премии (за выполнение плана работ);
за выполнение отдельного важного задания.

По нормативному регулированию премии:

поощрения, основанные на нормах какого-то акта (коллективный договор, положение о премировании);
поощрения, не урегулированные нормативно и назначенные руководителем индивидуально (например, когда работник настолько поразил руководителя своим производственным подвигом, что последний «порвал на себе рубаху» и поощрил бойца вне всякого формата).

Существует даже классификация в зависимости от счета бухгалтерского учета, на котором отражается поощрение:

премия трудящимся основного производства;
премия трудящимся, не связанным с производством и относящимся к управлению компании;
поощрений, осуществляемых за счет прибыли компании, и т.д.

Виды премий, определяемые основанием о принятии решения

Иными словами это соотношение премии и заработной платы. Исходя из этого, различаются два вида:

поощрение, которое «сидит» в фонде оплаты труда (учитывается системой оплаты труда);
поощрение, не имеющее отношения к фонду оплаты труда и носящее разовый характер.

Первый вид данного премирования основан, как правило, на трудовом договоре, или внутренних документах компании (коллективный договор, положение о премировании).

Такое поощрение выплачивается, если достигнуты результаты работы , которые были заранее обусловлены. Например, выполнение производственного плана. Эта премия, выплачиваемая с определенной периодичностью месяц, квартал, полгода, год. Кроме того, ее принято распространять на работников определенной специальности.

Справка! А вот на этом месте, читатель просто обязан схватить меня, как автора статьи, за рукав и спросить: «А в чем же стимулирование труда, если премия и так сидит в оплате труда»?

На первый взгляд да. Работник получает месячную оплату труда 30 000 рублей, из которых 20 000 заработная плата, а 10 000 – поощрение за месяц.

Но стимул здесь есть, просто он немного хитрый. С разовым поощрением проще. Есть, условно говоря, некий трудовой путь, который нужно пройти и в конце этого пути к 20 000 ставки или получить премию, или нет (если путь пройден неудачно).

А в этом случае поощрение установлено «от противного». Если работник плохо прошел свой трудовой путь, он может быть лишен своего месячного поощрения.

Второй вид данного премирования, имеет разовый характер и не основан на выполнении заранее обусловленных условий или показателей труда. Это может быть поощрение за конкретный производственный подвиг. Это может быть и выплата, не связанная с выполнением трудовых обязанностей.

Исходя из этого, второй вид премирования, разделяется на два подвида:

Бонусы, обусловленные источником выплаты

По этому основанию премии разделяются не те, суммы расходов на которые:

включаются в себестоимость продукции (работ, услуг), производимой и реализуемой компанией;
относятся за счет прибыли компании.

Здесь правильно кратно остановиться на экономике предприятия. Производится и реализуется готовая продукция. Средства, вырученные от ее реализации – это доход. Расходы, понесенные на ее производство, а том числе на оплату труда работников – это себестоимость продукции.

Если от дохода от реализации продукции отнять ее себестоимость, мы получим прибыль. После уплаты налогов мы получим чистую прибыль.

Поэтому к первому виду относятся премии связанные с трудом работника, не зависимо от того включены они в фонд оплаты труда или нет. Этот вид премирования отчасти выгоден компании, поскольку, таким образом, он убивает сразу двух зайцев: и коллектив доволен и налогооблагаемая прибыль уменьшена на законных основаниях.

Ко второму виду относятся поощрения не связанные с выполнением трудовых обязанностей , перечисленные в пункте Б, предыдущего раздела настоящей статьи.

Вознаграждения, зависящие от периодичности выплаты

По этому основанию премии разделяются на такие, которые выплачиваются один раз за:

месяц;
квартал;
полгода;

Как говорилось выше, такое поощрение выплачивается при условии достижения по результатам труда показателей, которые были заранее оговорены.

Для тружеников каждой специальности может выбираться своя периодичность. Она может быть основана на плане производства.

Например, слесарей может быть принято решение правильно поощрять ежемесячно, а токарей всего лишь ежеквартально. А бухгалтера достаточно поощрить раз в год по результатам сдачи годовой отчетности.

Остановимся подробнее на некоторых из них.

По результатам месяца

Это поощрение выдается с целью повышения интереса труженика к выполнению своей работы в срок и качественно. Выплата осуществляется труженику по итогам его труда за месяц.

При этом учитываются добросовестность по отношению к своим обязанностям, инициативность, творческий подход в реализации поставленным руководством задач, применение современных технологий и методов.

Поощрение выдается одновременно с заработной платой, а в дальнейшем учитывается при расчете оплаты ежегодного тарифного отпуска.

За итоги квартала

Оно выдается один раз в пределах квартала, если каждый труженик выполнил свою работу с высоким показателем объема, срока и качества выполнения поставленной задачи.

Выплата происходит, в основном, в пределах последнего месяца текущего квартала.

Исчисляется исходя из размера штатного оклада и надбавки к нему, если таковая установлена. Максимальный лимит такого поощрения не установлен.

Размер выплаты каждому труженику устанавливается исходя из фактически отработанных часов в рамках квартала.

К окончанию года

Поощрение по итогам годового труда выдается труженику с оглядкой на его трудовые показатели. Повысил ли он КПД своего труда, возросло ли качество. Важным фактором является отсутствие фактов нарушения трудовой дисциплины.

Опять же важным моментом является выполнение работу с высоким показателем объема, срока и качества выполнения поставленной задачи.

Заключение

Подводя итог, хотелось бы сказать, что вариантов премирования, поощрения вверенных руководителю компании тружеников, существует более чем достаточно.

Последнее слово как раз за этим руководителем. Хотите стимулировать свой коллектив для повышения качества продукции, сроков ее производства и ускорения ее продаж, а также увеличения оборота вашей компании? Вам – зеленый свет!

Трудовое законодательство РФ в вопросе назначения выплат премиальных вознаграждений сотрудникам организаций гласит только о том, что премии являются дополнительной частью зарплаты и относятся к разряду стимулирующих выплат. Государство взвалило решение всех вопросов о премировании на работодателя – они должны самостоятельно регулировать условия их выплат, а также устанавливать их размер и порядок.

Работодатель обладает правом на установку разнообразных систем премирования, а также самостоятельно решать вопрос назначения стимулирующих доплат. Работодателям необходимо учитывать мнения представительного органа для сотрудников учреждений (согласно ст. 144 ТК РФ).

Выполнение деятельности по выплате премий — право работодателя, без обязательного характера. Это правило нужно помнить всем работникам во время трудоустройства. Обещанная во время собеседования премия далеко не всегда соответствует рабочим реалиям. Также необходимо знать некоторые нюансы, которые напрямую связаны с выплатами премиальных средств.

Общие сведения

Премией называют выплату денежных средств в пользу сотрудника организации, которая является дополнительной к основной плате за работу. Она может выдаваться за выполнение своих обязанностей, достижение определенного результата, перевыполнение рабочей нормы и пр.

Также премирование – это метод стимулирования роста показателей плана данного работодателем. Разработкой премиальной системы занимаются представители отдела труда, а также служба развития рабочих, после чего эта система находится на рассмотрении руководства предприятия для дальнейшего утверждения.

Нормативная база

ТК РФ предусматривает наличие стимулирующих выплат сотрудникам предприятий, которые и называются премиями (согласно ст. 129). Согласно ст. 191 ТК РФ, премия не относится к обязательным выплатам, но может выплачиваться на усмотрение работодателей. Также работодателем не может приниматься решение о лишении премиальной выплаты в пользу сотрудника, если последним было совершено нарушение, за что последует подобное дисциплинарное взыскание.

Сущность положения ст. 135 ТК РФ — законного способа выдачи премии не существует, поскольку регулированием данного вопроса должен заниматься работодатель.

К первичной документации предприятия, предназначенной для учета затрат на трудовую оплату в премиальном виде с целью налогообложения на прибыль, относятся:

, подтверждающее отчисление премиальной выплату в пользу сотрудника.

Тонкости премирования обычно рассматриваются в:

коллективном договоре;
внутреннем трудовом распорядке;
положении о премировании;
остальной руководящей документации.

Положение о поощрениях работников

Положением о поощрениях называется локальный самостоятельный нормативный акт организации. Также в качестве этого документа может выступать коллективный договор. При этом общее положение – это основание для начала разработки положений, регламентирующих процесс премирования сотрудников структурного подразделения.

Также установление премирования в индивидуальном порядке возможно в соответствии с договором трудоустройства.

Руководство предприятия обязуется заниматься начислением и выплатой премий, которые предусматриваются трудовым договором.

Премии обычно получают следующие лица:

руководители компании;
цеховые сотрудники;
работники руководящего аппарата организации.

Виды премий в организации

Условно премии делятся на две группы – входящие в общую систему трудовой оплаты и не входящие. Данные виды премий регламентируются нормативные положениями фирмы.

Первая категория премий предусматривается коллективным или трудовым договором, положением о премировании и прочими нормативными актами предприятия. Такой тип поощрения сотрудников выплачивается по результатам выполнения показателей за условный период. При достижении показателей премия выплачивается, в противном случае – нет.

Показатели для премирования бывают качественными или количественными:

Вторая категория премий носит исключительно разовый характер, и такая премия может выплачиваться на основе общей оценки трудовой деятельности сотрудника, не беря в расчет качественные и количественные показатели. Такие выплаты не имеют связи с определенными достижениями – решение об их выплате принимается работодателем в одностороннем порядке без дополнительных оснований.

За производственные показатели

Данный тип премирования относится к разряду разовых. Выплачивается только при достижении определенных производственных показателей и обычно выплачивается вместе с основной частью заработной платы.

Регламентируется такой тип премирования также на основании коллективного и трудового договоров и прочих внутренних документов организации. При такой ситуации подобное поощрение входит в состав существующей на предприятии системы трудовой оплаты. И этот вид премирования идет в учет при расчете среднего заработка работника.

За выслугу лет

Согласно ТК РФ, руководители предприятий самостоятельно принимают решение о выплате премии за выслугу лет. Иными словами, в коммерческой компании сотрудник не будет иметь гарантии того, что за выслугу лет будет получать надбавки и премии.

Стимулирующие выплаты необязательны, но для улучшения условий труда работодатели в своем большинстве практикуют выплаты премий за выслугу лет, причем их размер обычно превышает средний заработок сотрудника. Но так происходит не во всех компаниях, и это необходимо узнавать во время собеседования при трудоустройстве.

Премия за выслугу лет может быть как единоразовой, так и распределяться в форме надбавки. В последнее время работодатели принимают решение о выплате премии за выслугу лет единоразово, поскольку компания таким образом экономит свои расходы по содержанию сотрудников.

Но в бюджетных организациях все немного по-другому – существует система премирования, которая предполагает ежемесячное поощрение рабочих. К примеру, после отработанного года сотрудник начинает получать на 3% больше к зарплате, за 5 лет – на 5%, за 10 лет – 10% и т.д.

Единовременные

К единовременным относятся премиальные вознаграждения, начисление которых не отражается в трудовом договоре или приложении к нему. Они могут быть назначены за непрерывный стаж, выслугу лет, прекращение трудовой деятельности вследствие получения производственной травмы и инвалидности, а также по достижению пенсионного возраста.

Также таким типом премирования могут облагаться сотрудники, которые создали и внедрили на производстве новые технологии, принимали участие в изобретательской деятельности. Начисление таких выплат возможно только при достижении цели, поставленной руководством предприятия.

В индивидуальном порядке может начисляться такой тип премии в пользу научных сотрудников и прочих типов специалистов, деятельность которых оценивается сложно. Здесь в зачет идет личный вклад в общий итог работы компании. Здесь очень важно наличие экспертных оценок работы сотрудников.

Самым распространенным типом единовременной премии является вознаграждение за выполнение серьезного задания от руководства. В этой ситуации поощрение может быть назначено только тем лицам, которые принимали в выполнении данного задания непосредственное участие.

Такая премия может назначаться за:

выполнение внеплановой работы;
экономия ресурсов компании;
предотвращение аварийной ситуации;
выпуск продукции сверх нормы;
выполнение в минимальные сроки.

Расчет таких премий исходит из среднего дохода сотрудника и составляет определенный процент.

К юбилеям и праздникам

Премирование сотрудников по праздникам и в связи с достижением юбилейного возраста никак не связано с выполнением плановых показателей. Размер подобных премий определяется работодателем самостоятельно и устанавливается на основании приказа. Обычно размер такой выплаты составляет определенный процент от оклада сотрудника, или же является строго фиксированной на предприятии.

В отличие от различных других видов премий, данный тип поощрения выплачивается не вместе с основной зарплатой, а именно к дню торжества – юбилея или праздника. Такие типы премий не предусмотрены системами премирования и выплачиваются не на всех организациях. Они являются разовыми и поэтому они не учитываются при вычислении среднего заработка сотрудника.

Дисциплинарные взыскания в виде лишения надбавки

Снижение и отмена премии может регламентироваться перечнем производственных упущений во время осуществления трудовой деятельности, за допущение которых полагается наказание.

К таким упущениям относятся:

замечание или выговор;
нарушение техники безопасности, требований охраны труда, положений трудового распорядка;
неправильное исполнение обязанностей или их полное неисполнение;
неисполнение положений организационно-распорядительных документов компании и прямых распоряжений руководящего состава;
причинение ущерба имуществу организации;
беспричинное отсутствие на рабочем месте, выход на рабочее место в нетрезвом состоянии, прогул.

Порядок оформления и начисления

Деятельность по назначению премии необходима для упорядочения документооборота при составлении премиальных списков.

Положение о премировании обязательно должно предусматривать тип документации для подачи руководителю организации во время назначения премий, а также срок их подачи. Руководитель в обязательном порядке должен назначать ответственных лиц за осуществление данного вида деятельности при условии, что на предприятии вообще есть система премирований.

В положении еще необходимо указывать срок вынесения руководителем решения о выплате премиальных вознаграждений. Именно на эти документы бухгалтерия будет ссылаться при назначении приказов на выплату премий и производить их точный расчет.

Также в положении можно указывать фиксированный размер премиальной выплаты. Это идеально подходит для назначения поощрения за выполнение работы в минимизированный срок или отличного соблюдения дисциплины трудового распорядка в компании.

Как платить НДФЛ

При отражении премии в НДФЛ не нужно ее фиксировать вместе с основной суммой зарплаты – ее необходимо прописывать отдельно. Но если она выплачивается вместе с зарплатой, то в разделе 2-6 НДФЛ ее необходимо также выделить отдельным блоком.

Например: предприятие выплатило зарплату и премию 05.08.2016 года. Сумма составила 65000 рублей. При этом датой получения зарплаты будет 31.07.2016, а датой получения премии – 05.08.2016. Премия составляет 10000 рублей. Соответственно, налог равен 1300 рублей (13%). Отражать необходимо премию в отдельном блоке второго раздела.

Данный порядок отражения премий может быть распространен на любой вид премий. Так можно отображать годовые, квартальные и ежемесячные премии. Их нужно отделять от зарплаты и отмечать день выплаты другой датой.

Страховые взносы

Есть несколько типов страховой премии:

Рисковая	Призвана обеспечить покрытие рисков. Выступает в форме функции от вероятной возможности рискового наступления.
Сбервклад	Возможен при страховании жизни. Должен покрывать платежи страховщика при окончании срока страховки.
Нетто-премия	Взнос, нужный для покрытия платежей по какому-либо виду страхования за строго отведенный промежуток времени. При возможности планомерного рискового развития равняется рисковой премии. При изменении условий риска предполагается надбавка.
Брутто-премия	Выражена в качестве тарифной ставки страхователя. Равняется достаточному вкладу вместе с надбавками, которые идут на покрытие трат по превентивным мерам, рекламы и пр. Любой дополнительный элемент побуждает повышение тарифной ставки.