SP: n välisten lainojen verotus Koroton laina yksittäiselle yrittäjälle: miten saada

Joskus on tarpeen lainata rahaa liiketoiminnan kehittämiseen. Jos oikeushenkilöllä tai yrittäjällä on vapaita varoja, hän voi lainata niitä korottoman lainan ehdoin. Tällainen laina ei tuo etuja, koska rahan käytöstä ei peritä korkoa. Pohjimmiltaan tytäryhtiöt käyttävät korottomia lainoja.

Mikä on yksittäisten yrittäjien ja LLC: n välisten lainojen ydin?

Laina on liiketoimi, jossa lainanantaja siirtää tietyn määrän rahaa tai muuta omaisuutta lainanottajalle. Lainanottaja sitoutuu palauttamaan saamansa lainanantajalle samalla summalla ja summalla. Lainasta voidaan periä korkoa. Siviililaki, art. Venäjän federaation siviililain 809 § sisältää korottoman lainan käsitteen:

• lainan määrä on pienempi 50 minimipalkkaa;
• sopimuksen aiheena ei ole raha, vaan asiat;
• lainattuja varoja ei käytetä voiton tuottamiseen.

Näissä tapauksissa laina on epäilemättä koroton, mutta lainaan varatut määrät voivat olla paljon suurempia, ja veroviranomaisilla saattaa tässä tapauksessa olla kysymyksiä toiminnan tarkastamisen aikana.

Muissa tapauksissa korottoman lainan ehto on määritettävä sopimuksessa, muuten lainan määrästä veloitetaan korko, joka vastaa jälleenrahoituskorkoa. Sekä lainanantaja että liittovaltion verovirasto voivat käyttää tätä oikeutta. Ensimmäisessä tapauksessa luotonantajan ja lainanottajan välillä syntyy kiistanalainen tilanne. Toiseksi veroviranomaisilla on vaatimuksia lainanantajaa vastaan. Liittovaltion verovirasto perii sopimuksen nojalla ylimääräisiä korkoja ja velvoittaa lainanantajan maksamaan veroa saaduista voitoista. Koroton laina ei sinänsä liity tulokseen tai tappioon, mutta veroviranomaiset uskovat erilaisissa tilanteissa, että jopa tämän tyyppisellä lainalla kaupan osapuolilla on verovelkoja. Määrä lainataan määräajaksi, ja se palautetaan saman summana.

Joskus lainanantaja päättää antaa anteeksi lainasumman.

Silloin lainanottajalla on ei-toiminnallisia tuloja, jotka on heijastettava veroilmoitukseen ja maksettava vero tästä summasta. Veroviranomaisten vaatimukset syntyvät usein lainanottajaa vastaan, mutta nykyinen oikeuskäytäntö sisältää esimerkkejä liittovaltion veroviraston vaatimuksista lainanantajaa kohtaan. Useimmiten kiistanalaiset tilanteet syntyvät, kun lainat myöntävät lähipiirit. Ja vaikka tuomioistuimet ovat veronmaksajien puolella, liittovaltion veroviraston esittämillä kysymyksillä on sijaa olla, ja niihin voidaan hakea muutosta vain tuomioistuimessa.

ehdot

Kun myönnetään lainoja yksittäisten yrittäjien ja LLC: n välillä, ehdot määritetään kussakin tapauksessa erikseen. On olemassa useita sopimuksessa määrättyjä ehtoja:

1. Lainan aihe: varojen tarkka määrä ja valuutta tai luettelo asioista.
2. Lainaehdot. Jos termiä ei ole määritelty, laina on maksettava takaisin pyynnöstä. Jos sopimus tehdään alle vuodeksi, sitä pidetään lyhytaikaisena, jos yli vuodeksi, se on pitkäaikainen.
3. Kiinnostuksen kohde. Korottomalla lainalla tämä on välttämätöntä rekisteröidä sopimukseen. Muutoin veropalvelu pakottaa tarkistaessaan sinua kertymään korkoja Venäjän federaation keskuspankin koron määrään, joka on voimassa palautushetkellä.
4. Lainan nimittäminen. On tarpeen ilmoittaa mihin tarkoitukseen rahaa annetaan. Jos tarkoitusta ei ole määritelty, lainaa pidetään sopimattomana, ja lainanottaja voi käyttää varoja harkintansa mukaan.
5. Seuraamukset viivästymisen yhteydessä. Jopa korottomalla lainalla, sakot ja sakot takaisinmaksuehtojen rikkomisesta voidaan eritellä sopimuksessa. Osapuolet määräävät myös sakkojen määrän ja sen kertymismenettelyn - lailla tai sopimuksella.
6. Lainan takaisinmaksumenettely, sen takaisinmaksutavat.
7. Perusteet sopimukseen perustuvien velvoitteiden päättymiselle odottamattomien olosuhteiden vuoksi, ylivoimainen este.
8. Edellytys mahdollisuudelle tehdä muutoksia sopimukseen.

Lainan saamiseksi tarvittavia asiakirjoja ei ole vahvistettu.

Osapuolet tekevät keskenään lainasopimuksen. Sopimus laaditaan kirjallisesti kahtena kappaleena, osapuolet allekirjoittavat ja sinetöivät. Esimerkki lainasopimuksesta LLC: n ja yksittäisen yrittäjän välillä löytyy erikoistuneista laillisista viiteohjelmista. Lainasopimuksen lisäksi laaditaan varojen tai omaisuuden hyväksymis- ja siirtoasiakirja, muut taloudelliset asiakirjat, lisäsopimukset sopimukseen, lainan takaisinmaksuaikataulu.

Osapuolten on myös toimitettava asiakirjat, jotka vahvistavat oikeudellisen aseman (USRN-rekisteröintitodistus), tiedot ja tilit. Rahaa siirrettäessä laaditaan kuitti päivämäärällä ja osapuolten allekirjoituksilla tai rahat siirretään tilille.

Kuinka verotus toteutetaan?

Oikeushenkilöt ja yksityishenkilöt lainanantajana eivät ole verovelvollisia, koska lainan määrän tarjoaminen ei sisällä tuloja. Kysymys lainanottajan verotuksesta on edelleen kiistanalainen.

Kun yrittäjä saa rahaa oikeushenkilöltä, veroviranomaiset voivat pitää tätä olennaisena eduna ja periä henkilöveron, vaikka laina olisi koroton.

Jotkut tuomioistuimen päätökset tukevat tätä kantaa. Venäjän federaation perustuslakituomioistuimen 11.5.2012 antamalla päätöksellä nro 833-О todettiin, että lainan käytön korkojen säästöistä saatu aineellinen hyöty. Veroviranomaiset luokittelevat tällaiset tulot muihin kuin liiketoiminnan tuloihin, ja tuomioistuinten mukaan velvollisuus maksaa veroa yksilön tuloista syntyy. (Välimiesmenettelyn välitystuomioistuimen Volgo-Vyatkan piirin liittovaltion monopolien vastaisen yksikön päätökset 10. huhtikuuta 2013 nro A82-882 / 2012, päivätty 1. heinäkuuta 2014, nro A56-67702 / 2013).

Venäjän valtiovarainministeriö ilmaisi päinvastaisen näkemyksen 27. elokuuta 2014 päivätyssä kirjeessä nro 03-11-11 / 42697. Asiakirjassa sanotaan, että yrittäjät eivät saa aineettomia etuja korottomista lainoista eikä veroja makseta. FTS uskoo kuitenkin, että STS: n, UTII: n, PSN: n tai yleisen verojärjestelmän piiriin kuuluvat yrittäjät saavat etuja säästökorkojen muodossa ja vaativat 35%: n henkilökohtaisen tuloveron maksamista. Säästetyn koron määrä lasketaan Venäjän federaation keskuspankin asettamalla minimikorolla, vuonna 2017 se on 9%. LLC lainanantajana ei maksa veroja, koska sillä ei ole olennaista etua korkoina.

Jos lainanantaja on yksityinen yrittäjä ja lainanottaja on oikeushenkilö, LLC: n hyötyä ei lasketa yhtiön tuloihin lisäverotuksen yhteydessä. Ch. Venäjän federaation verolain 25 pykälän mukaan aineellinen hyöty ei ole tuloja.

Siksi LLC: llä ei tässä tapauksessa ole verotettavaa tuloa. Lainarahastot voivat olla tuloja, jos yksittäinen yrittäjä antaa yrityksen velan anteeksi.

Jos laina myönnetään etuyhteydessä olevien osapuolten välillä, niin. Tässä tulisi kiinnittää huomiota siihen, hallitaanko tapahtumaa. Jos lähipiirien välisistä liiketoimista kertyvät vuotuiset tuotot ylittävät 60 miljoonaa ruplaa, kaikkia liiketoimia pidetään hallittuina. Tässä tapauksessa myöntäessään lainaa LLC: ltä yksinkertaistettua verotusjärjestelmää käyttävälle yrittäjälle LLC: n on lisättävä voittoaan saamatta jääneiden korkojen määrällä. Koron määrä lasketaan analogisesti samanlaisten lainojen kanssa, joita yritys antoi riippumattomille osapuolille. Hallitsemattomista liiketoimista LLC: llä ei ole velvollisuutta maksaa veroa. Venäjän federaatiossa rekisteröityjen lähipiirien väliset korottomat lainat eivät 1.1.01.2017 alkaen kuulu kontrolloituihin liiketoimiin.

Verovapaus

Verovelvollisuus tuomioistuimen määräysten ja liittovaltion veroviraston kannan mukaan perustuu lainan saaneelle yrittäjälle. Yrittäjän on ryhdyttävä toimenpiteisiin veroviranomaisten seuraamusten välttämiseksi. Siksi, jos oikeushenkilö ei lainaa myöntäessään kertynyt eikä maksa korkoa lainan saajalle, tällainen velvollisuus jää yrittäjälle. Viimeistään seuraavan vuoden 30. huhtikuuta sinun on toimitettava ilmoitus liittovaltion verovirastolle ja maksettava vero. Tässä tapauksessa yrittäjiä ei vapauteta tuloverosta. Kun yrittäjä antaa lainan oikeushenkilölle, verotukselle ei ole perusteita.

Jos lainanottaja haluaa päästä eroon henkilökohtaisen tuloveron maksamisesta, voit tarkistaa lainan ehdot ja periä korot.

Tässä tapauksessa lainasta tulee korollista ja lainanantaja on velvollinen maksamaan siitä tuloveroa, joten lainanottajan on maksettava korko lainanantajalle. Joka tapauksessa verotuksesta ei voida kokonaan kiertää hakematta koroton laina.

Kuinka saada lainaa ilman korkoa?

Koroton laina yksittäisen yrittäjän ja LLC: n välillä tehdään kirjallisesti. Sopimus tehdään kahdessa kappaleessa, yksi kummallekin osapuolelle. Sopimuksen katsotaan tulleen voimaan rahansiirron yhteydessä. Jos sopimuksessa ei määritetä takaisinmaksuaikaa, lainanantajalla on oikeus lähettää saatava lainanottajalle. Saatuaan vaatimuksen lainanottaja on velvollinen palauttamaan rahat kuukauden kuluessa.

Velan määrä voidaan maksaa takaisin aikataulun mukaisesti, lainanantaja ei saa korkotuloja, joten hänelle on hyödyllistä palauttaa velvoite nopeasti.

Kun laina on maksettu takaisin, IP-lainanottajan velvollisuus maksaa vero säilyy; oikeudellista suhdetta ei pidetä täydellisenä ennen kuin verovelvollisuus on maksettu.

Sopimuksen laatimisen vivahteet ovat seuraavat:

1. Korottoman lainan ehto on ilmoitettava. Muutoin tarkastusviranomaiset laskevat oletuksena lainasopimuksen korkoineen ja perivät veron saaduista eduista.
2. Sopimuksen tulee sisältää lainan tarkat ominaisuudet - myöntämispäivä, lainan määrä, valuutta, eräpäivä, lainan saamisen tarkoitus.
3. Osapuolten vastuu ilmoitetaan. Ne voivat olla seuraamuksia myöhässä palauttamisesta, osapuolten vaatimuksista johtuvia toimenpiteitä, riitojen ratkaisumenettelyä. Tytäryhtiöt voivat tehdä ilman tätä lauseketta.

Esimerkkisopimus löytyy mistä tahansa laillisesta viitejärjestelmästä. Sopimuksen muotoa ei ole hyväksytty lailla. Siksi on sallittua tehdä sopimus missä tahansa muodossa. Voit käyttää olemassa olevaa näytettä ja korvata tietosi siihen. On tärkeää, että yllä esitetyt perussisältövaatimukset täytetään. Sopimuksessa on lueteltava seuraavat kohdat: osapuolten nimet, lainan kohde, osapuolten oikeudet, osapuolten velvollisuudet, vastuu sopimuksen ehtojen rikkomisesta, velan takaisinmaksumenettely, toimet riitojen tapauksessa, yksityiskohdat ja osapuolten allekirjoitukset.

Seuraamukset rikkomuksista

Jos rikkomuksia havaitaan tarkastettaessa korottoman lainan sopimuksia organisaatiossa tai yrittäjän kanssa, veropalvelu veloittaa lisäksi veroja ja määrää sakon. Jos lainasopimuksessa ei ole ehtoa sen korottomuudesta, verotarkastajalla on oikeus velvoittaa lainanantaja maksamaan lisävero korosta. Korko lasketaan Venäjän federaation keskuspankin jälleenrahoituskoron mukaan. Lainojen korko oli kesäkuusta 2017 alkaen 9%.

Veroedustaja myöntää lainaa yksittäiselle yrittäjälle lainanantajana.

Hänellä on velvollisuus laskea ja maksaa henkilökohtainen tulovero, joka on 35 prosenttia säästökoron määrästä. Jos lainanantajalla ei ole mahdollisuutta kerätä veroa lainanottajalta ja maksaa se liittovaltion verovirastolle, hänen on lähetettävä kirje alueelliselle verovirastolle ja lainanottajalle ilmoituksella aineellisten etujen esiintymisestä. Tästä säädetään kappaleissa. 2 s. 3 art. 24, ab. 2 s. 2 s. 2 art. 212 kohta ja 1 artiklan 1–7 kohta Venäjän federaation verolain 226 kohta. Kun tarkistetaan FTS: ää, tässä tapauksessa ei ole mitään vaatimuksia lainanantajalle. Verovelvollisuus siirtyy lainanottajalle. Jos ilmoitusta ei lähetetä, vero voidaan määrätä oikeushenkilölle. henkilölle sakko, joka on 20% perimättömästä määrästä Art. Venäjän federaation verolain 122 §. Jos yrittäjä ei maksa veroa, sakot ovat samat - 20% maksamattomasta veron määrästä.

Se, että laina on koroton, on mainittava nimenomaisesti sopimuksessa. Muussa tapauksessa lainan katsotaan olevan annettu korkoina s 1 artiklan 1 kohta Venäjän federaation siviililain 809 §.

Kun yrittäjä ottaa korottoman lainan liiketoiminnastaan, hänen on mahdollisesti maksettava myöhemmin henkilökohtainen tulovero 35 %2 artiklan 2 kohta 224 Verolaki korkosäästöjen aineellisilla eduilla. Muista, että tällainen etu syntyy, kun lainan korko on vähemmän kuin 2/3 jälleenrahoituskorosta. minä olen sub. 1 s. 1, alakohta 1 s. 2 art. 212 verolaki... Toisin sanoen se on tänään alle 5,5% vuodessa (8,25%) %Venäjän keskuspankin asetus nro 2618-U, päivätty 29. huhtikuuta 2011 x 2/3).

Aineellisten etujen muodossa saatujen tulojen päivämäärä on päivä, jolloin laina maksetaan takaisin ja sub. 1 s. 1, s. 2, art. Venäjän federaation verolain 212 kohta; Venäjän valtiovarainministeriön kirje, päivätty 16.05.2011, nro 03-04-05 / 6-350... Voit laskea henkilökohtaisen tuloveron aineellisista eduista että sub. 1 s. 2 art. 212, alakohta. 3 s. 1 of Art. 223, s. 2, art. Venäjän federaation verolain 224 kohta; Venäjän valtiovarainministeriön kirje, päivätty 09.08.2010, nro 03-04-06 / 6-173:

Olemme laatineet huijauskoodin, joka auttaa yrittäjiä selvittämään nopeasti, milloin henkilökohtainen tulovero maksetaan.

Yksittäisten yrittäjien soveltama verojärjestelmä	Henkilökohtaisen tuloveron maksamisen edellytys, että laina on saatu
	fyysiseltä henkilöltä	organisaatiolta tai muulta yksittäiseltä yrittäjältä
Yleinen tila	Ei t sub. 1 s. 1 Art. 212 artiklan 4 kohta 346.26, art. Venäjän federaation verolain 217 kohta; Venäjän valtiovarainministeriön 18.8.2009 päivätty kirje nro 03-11-09 / 284	D ja sub. 1 s. 1 Art. 212 artiklan 24 kohta 217 artiklan 3 kohta 346.11, art. 346.1 Venäjän federaation verolaki; FAS: n päätöslauselma PO, päivätty 23.06.2011, nro A65-20542 / 2010
yksinkertaistettu
Yhdenmukaistettu maatalouden vero
UTII: n maksaminen		Ei t s. 4, art. 346.26, art. 217 verolakijos lainaa käytetään "laskettuihin" toimintoihin. Esimerkiksi tavaroiden ostamiseksi vähittäiskaupassa ja FAS SZO: n päätöslauselmat, päivätty 25. kesäkuuta 2009, nro A05-9905 / 2008; FAS DVO, päivätty 01.09.2008, nro F03-A73 / 08-2 / 3456

Henkilökohtaisen tuloveron on laskettava lainan myöntänyt henkilö. Juuri hänet tunnustetaan veroasiamieheksi näille tuloille at 2 artiklan 2 kohta 212 artiklan 1 kohta 226 verolaki... Jos hän ei pysty pidättämään laskettua veromäärää, hänen on ilmoitettava siitä yrittäjälle-lainanottajalle sekä IFTS: lle viimeistään seuraavan vuoden 31. tammikuuta. ja 4 artiklan 5 kohta 226 verolaki... Ja sitten yrittäjän on itse toimitettava henkilökohtainen tuloveroilmoitus asuinpaikan tarkastuselimelle ja maksettava vero.

Joten seuraava kuva tulee esiin. Yrittäjille, jotka käyttävät yleistä tai yksinkertaistettua järjestelmää, samoin kuin maatalousveroa maksaville, on parasta ottaa laina yksityishenkilöiltä tai muilta yksityisyrittäjiltä, \u200b\u200bjotka ilmestyvät sopimukseen tavallisena "fyysikkona". Silloin sinun ei tarvitse maksaa henkilökohtaista tuloveroa.

Jos yrittäjä otti korottoman lainan organisaatiolta, niin oman mielenrauhaa varten on parempi ilmoittaa saadut tulot ja maksaa vero viimeistään lainan palautusvuotta seuraavan vuoden 30. huhtikuuta ja 15. heinäkuuta. ja 4 artiklan 6 kohta 227 artiklan 1 kohta 229 Verolaki... Tämä on ehdottomasti tehtävä, jos olet saanut 2-NDFL-todistuksen luotonantajaorganisaatiolta, jossa tulot näkyvät maturiteettivelan muodossa. Loppujen lopuksi tämä tarkoittaa, että myös veroviranomaisilla on nämä tiedot. ja nn. 2, 3 rkl. Verolain 230 kohta.

Laskennalliset yrittäjät eivät välitä siitä, ketä ottavat korottoman lainan. Tärkeintä on käyttää tätä rahaa suoraan erityishallinnon toimintaan. Lisäksi heidän tulisi ilmoittaa lainanantajalle sovellettavasta erityisjärjestelmästä, jotta hän tietää, että hänen ei pitäisi täyttää veroedustajan velvollisuuksia.

Liiketoiminnan harjoittamisen aikana yritys voi tarvita lainattuja varoja, jotka se voi vastaanottaa sekä pankin kautta että allekirjoittamalla sopimuksen kolmannen osapuolen kanssa. Artikkelissa kerromme sinulle korottomasta lainasopimuksesta LLC: n ja yksittäisen yrittäjän välillä vuonna 2018, analysoimme päätelmän piirteitä.

Kuinka laatia koroton lainasopimus LLC: n ja yksittäisen yrittäjän välillä

Venäjän federaation siviililain nykyiset normit antavat organisaatioille, yksityisyrittäjille ja tavallisille kansalaisille mahdollisuuden tehdä keskinäisiä sopimuksia, joiden mukaisesti toinen osapuolista antaa toiselle varoja korottoman lainan ehdoilla. Tällaisessa sopimuksessa määrätään, että varat siirretään lainanottajalle kiinteä määrä tietyn ajanjakson ajan, kun taas varojen käyttö tapahtuu ilmaiseksi.

Sopimuksessa mainitun määräajan päätyttyä lainanottaja on velvollinen palauttamaan koko varoja, korkoja ja palkkiota lainan käytöstä ei veloiteta.

Asiakirjan pakolliset yksityiskohdat

Jos korottoman lainasopimuksen osapuolet ovat yksittäisiä yrittäjiä ja LLC (oikeushenkilö), niin tällainen sopimus on tehtävä kirjallisesti. Tällaisen sopimuksen muotoa ei ole vahvistettu lailla, mutta samalla asiakirjan on sisällettävä pakolliset yksityiskohdat, nimittäin:

• kaikki yksityiskohdat osapuolista:
• LLC: täydellinen nimi, juridinen osoite, OGRN-koodit, TIN, KPP, yhteyspuhelinnumero;
• Yksilöyrittäjä: yrittäjän täydellinen nimi ja rekisteröintiosoite, TIN, yhteyspuhelinnumero;
• tiedot allekirjoittajista:
• LLC: yrityksen edustajan (johtajan) nimi ja asema, valtakirjan, jonka perusteella hän toimii, numero ja päivämäärä;
• IE: yrittäjän täydellinen nimi;
• sopimuksen laatimispäivä ja -paikka;
• osapuolten pankkitiedot (pankin nimi ja koodi, pankkitilin numero);
• sopimuksen kohde (lainan muodossa tapahtuva varojen siirto);
• lainaehdot (käteis- tai ei-käteislomake);
• maksu varojen käytöstä (koroton laina);
• lainan voimassaoloaika (kauden muodossa tai tarkka takaisinmaksupäivä);
• sopimuksen aika;
• osapuolten vastuu sopimuksen ehtojen rikkomisesta.

Suunnitteluominaisuudet ja tarvittavat asiakirjat

Korkoton lainasopimus yksittäisen yrittäjän ja LLC: n välillä olisi laadittava Venäjän federaation siviililain mukaisten yleisten vaatimusten mukaisesti. Samanaikaisesti osapuolilla on tarvittaessa oikeus täydentää sopimusta erityisehdoilla, kuten:

1. Lainanantajan oikeus vaatia lainanottajalta maksua varojen käytöstä (korot) siinä tapauksessa, että velkaa ei makseta takaisin määräajassa. Tässä tapauksessa korko voidaan laskea vain siltä ajalta, kun rahaa käytetään sopimuksella vahvistetun ajanjakson ajan. Muutoin tällaista asiakirjaa ei tunnusteta korottomana lainasopimukseksi.
2. Annetaan lainanantajalle oikeus hallita lainanottajan varoja. Tehdessään sopimusta osapuolet voivat sopia velkojan kyvystä valvoa velallisen tilin varojen saldoa saadakseen täyden luottamuksen siihen, että velka maksetaan takaisin määräajassa.
3. Lainan tavoite. Oikeushenkilöllä on oikeus tarjota SP: lle kohdennettuja varoja, jotka on mainittava sopimuksessa. Esimerkiksi, LLC voi siirtää yrittäjälle määrän laitteiden, tavaroiden ostamisesta jne. Jos varojen kohdennettua käyttöä koskevaa menettelyä rikotaan, henkilölle voidaan määrätä sopimuksessa määrättyjä seuraamuksia.

Yksittäiset yrittäjät ja LLC voivat täydentää korottomia lainasopimuksia muilla ehdoilla, jos tämän siviilioikeudellisen suhteen vaatimukset sitä edellyttävät.

Suunnitteluun tarvittavat asiakirjat

Korottoman lainasopimuksen tekemiseksi yksittäisen yrittäjän ja LLC: n välillä osapuolten on laadittava vakioasiakirjapaketti. LLC: n osalta tällaiset asiakirjat ovat:

• charter;
• allekirjoittajana toimivan päällikön valtakirja ja hänen passitiedot (passin jäljennös);
• jäljennös oikeudellisten henkilöiden yhtenäisestä valtionrekisteristä, joka vahvistaa LLC: n rekisteröinnin.

SP olisi annettava:

• henkilökortti (passi);
• uSRIP-rekisteröintilomake;
• ote FTS: stä, jonka mukaan yksittäinen yrittäjä on rekisteröity vakuutusmaksujen maksajaan (jos yksittäisellä yrittäjällä on työntekijöitä);
• liittovaltion veroviraston todistus siitä, että yrittäjä on työnantaja (jos yksittäisellä yrittäjällä on työntekijöitä).

Verovaikutukset yksittäisille yrittäjille ja LLC: lle

Verolain mukaan verovelvollisia ovat yritykset, jotka yritys on saanut ja tuloksi kirjattu. Siksi LLC: n olisi otettava huomioon kaikenlaiset tulot osana tuloverolaskelman perustetta. Yksittäinen yrittäjä voi verojärjestelmästä riippuen maksaa tuloveroa henkilökohtaisen tuloveron (STS: n, UTII: n) tai tuloveron (OSNO: n) muodossa.

Lainanantajana toimivan LLC: n osalta sääntelyviranomaisten asema verotuskysymyksessä ei ole niin selkeä. Yhtäältä oikeushenkilö, joka siirtää varoja käytettäväksi ilmaiseksi (ilman korkoja ja palkkioita), ei saa tuloja sopimuksen nojalla, mikä tarkoittaa, että tässä tapauksessa ei ole verohenkilöä. Toisaalta sopimuksessa voidaan määrätä korkojen perinnästä lainan takaisinmaksuehtojen rikkomisesta tai muiden palkkioiden ja maksujen maksamisesta sopimuksen muiden ehtojen nojalla. Tässä tapauksessa LLC saa tuloja korkoina (palkkiot jne.), Jotka ovat yleisen verotuksen alaisia.

Vaikka lainanottajalla on jo kaikki oikeudet hallita lainaa itse. Jos lainanantaja haluaa lainanottajan maksavan lainan kolmannelle osapuolelle, on välttämätöntä ilmoittaa tämä hetki yritysten välisessä lainasopimuksessa. Muutoin velkojan vaatimus siirtää velka toiselle on laiton. Erittäin tärkeä tekijä on hetki, jolloin sopimus alkaa toimia - varsinkin jos lainan määrästä veloitetaan korkoa. Sopimuksen katsotaan olevan voimassa vain sovitun summan toimittamishetkestä alkaen. Ja vasta tästä ajasta on mahdollista alkaa laskea korkoa. Verovaikutukset Verolainsäädännön mukaan verovelvollisuus ei millään tavoin vaikuta erityyppisten organisaatioiden (yksityisyrittäjät, LLC: t tai muut) kykyyn käyttää oikeuksiaan. Siksi lainanottaja voi olla veronmaksaja.

Laina llc: stä

Huomio

Lisäksi Venäjän federaation keskuspankin 11. maaliskuuta 2014 annetun direktiivin nro 3210-U mukaan yhtiöiden on siirrettävä pankkitoiminnalle kaikki käteisvarat, jotka muodostuivat ylittämään käytetyn kassavarojen rajan. Tämän seurauksena yrityksen on siirrettävä kassalle saatu velkasumma pankkitilille. Lainanottajayrityksen on palautettava korottomat lainat yksityishenkilölle kahdella tavalla:

• siirtämällä rahaa liikemiehen tilille pankkilaitoksessa;
• tai palauta käteinen IP-yrityksen kassan kautta.

Viimeksi mainitussa tapauksessa, kun liikkeeseen laskettuja lainoja maksetaan, käteismaksumääräys (f.

Ei. KO-2). Yksittäiset yrittäjät ja LLC: Me teemme ilman korkoja Korottomia lainoja yksittäisen yrittäjän ja oikeushenkilön LLC välillä ovat organisaatioille kannattavampaa ottaa, koska tällaisessa tilanteessa yritys ei maksa veroja tästä ylimääräisestä tulosta.

Ip antoi korottoman lainan ooo: lle (vivahteet)

Venäjän federaation verolaki);

• lainan myöntäminen ei ole arvonlisäverovelvollinen (Venäjän federaation verolain 15 kohdan 3 alakohta, 149 artikla).

Yksittäisten yrittäjien verotusmuoto tai liiketoimen tarkoitus ei siten vaikuta verovaikutusten puuttumiseen. TÄRKEÄ! Jos laina annetaan saaduista varoista tai lainoista, silloin korkoina aiheutuvia kuluja ei luokitella toimimattomiksi, ja ne vähentävät tuloveroveron määräytymisperustetta 2 artiklan 2 kohdan mukaisesti. Venäjän federaation verolain 269 kohta, koska ne ovat ristiriidassa 1 artiklan 1 kappaleessa annettujen perusteiden kanssa. Venäjän federaation verolain 252 kohta (Moskovan liittovaltion veroviraston kirjeen päivätty kirje, päivätty 28. helmikuuta 2005, nro 20-12 / 12463). Onko oikeushenkilö vapautettu verovaikutuksista? Yleensä lainanottaja ei saa lainan etuja, mukaan lukien korottomat, koska omaisuus on palautettava heille.

Esimerkki lainasopimuksesta llc: n ja ip: n välillä

• 1 Koroton laina yksittäisen yrittäjän ja organisaation välillä - määritelmä
• 2 Liikemiehen verotus
• 3 Korottomat lainatut varat - vaadittavat asiakirjat

• 4 yksittäistä yrittäjää ja yritystä: teemme ilman kiinnostusta
• 5 Sopimuksen laatiminen - tärkeimmät vivahteet
• 6 Sopimuksen ehtojen rikkominen - sakot

Koroton laina yksittäisen yrittäjän ja organisaation välillä - määritelmä art. Venäjän federaation siviililain 809 mukaan lainaa pidetään korottomana, jos:

• yksityishenkilön (yksityinen yrittäjä) ja oikeushenkilön (LLC) välillä allekirjoitettiin sopimus, jonka enimmäismäärä on 50 minimipalkkaa (minimipalkkaa);
• jos sopimuksen nojalla tällainen luonnollinen henkilö - yrittäjä ei saa rahaa, vaan tiettyjä asioita.

Seurauksena on, että lainattuja varoja pidetään korottomina, jos lainanantaja tai lainanottaja ei käytä niitä kaupalliseen hyötyyn.

Laina ip

Koska usein asiakirjan sisältämät tiedot ovat erittäin tärkeitä ja arvokkaita. Sisällön paljastaminen on useimmiten mahdollista vain yhdessä tapauksessa - oikeudenkäynnin tapauksessa. Mutta jopa tässä tapauksessa on suositeltavaa antaa kaikkien kohtien lukea vain prosessin osallistujat - tuomarit, asianajajat.

Tiedot

Tyypillisissä tämän tyyppisissä sopimuksissa määrätään yleensä menettely erilaisten erimielisyyksien ratkaisemiseksi. On lauseke, joka velvoittaa sen tehneet ratkaisemaan erilaisia \u200b\u200bväärinkäsityksiä neuvottelujen avulla. Jos heidän tulostensa mukaan yksimielisyyttä ei löydy, on tarpeen etsiä sitä tuomioistuimissa.

On ehdottomasti ilmoitettava ehdot, joiden nojalla sopimus irtisanotaan.

Korot ja korottomat lainasopimukset yksittäisille yrittäjille: pääpiirteet

Lainanottajan on kiinnitettävä mahdollisimman paljon huomiota tähän lausekkeeseen, koska viivästysten yhteydessä suoritetut ylimääräiset maksut ovat täysin riippuvaisia \u200b\u200bhänestä. Sen esiintymisen jälkeen kukaan ei ole immuuni. Lisäksi ylivoimaisen esteen olosuhteet luetellaan yleensä. Tällaiset olosuhteet ovat kaikkia tapahtumia, joiden esiintyminen luo ylitsepääsemättömiä esteitä, jotka estävät sopimuksen ehtojen täyttämisen.

Näihin tapahtumiin sisältyy yleensä:

• tulipalot;
• luonnonkatastrofit (tsunamit, maanjäristykset ja muut);
• taistelevat;
• terrori-iskut.

Asiakkaan maksukyvyttömyyden äkillinen esiintyminen ei koske ylivoimaista estettä eikä se ole vapautettu sopimuksen ehtojen täyttämisestä. Luottamuksellisuus on yhtä tärkeä kohta. Hän toteaa, missä tapauksissa on mahdollista tutustua kolmansien osapuolien sopimuksen ehtoihin, joissa ei ole.

Lc: n ja IP: n välinen lainasopimus

Korkoa, jonka lainanantaja saa LLC: n ja yksittäisen yrittäjän välisen lainasopimuksen laatimisesta, ei arvonlisäveron alaista. Syynä tähän on: Mutta on erittäin tärkeää tietää, että korkosopimuksen mukaisesti saatu korko on palvelujen hinta. Siksi lainan myöntävän yrityksen on annettava lasku, joka on merkitty erityisellä leimalla tai merkinnällä "ilman arvonlisäveroa".

Esimerkki LLC: n ja yksittäisen yrittäjän välisestä lainasopimuksesta LLC: n ja yksittäisen yrittäjän välisessä lainasopimuksessa, joka on koroton (tai koroton), on joitain eroja muihin vastaaviin asiakirjoihin, riippuen suoraan sen tyypistä. Mutta on myös paljon erilaisia \u200b\u200bsamankaltaisuuksia. Sekä korko- että koroton lainasopimuksessa on lauseke nimeltään ”sopimuksen aihe”.

Nykyään on melko yleistä tehdä lainasopimus yksittäisen yrittäjän ja LLC: n välillä. Tällaisia \u200b\u200basiakirjoja on kahta tyyppiä - riippuen lainan tyypistä. Se tapahtuu:

• prosenttiosuus;
• koroton.

Suurin osa sopimuksista koskee molempia sopimustyyppejä:

• laatiessaan on kattava kattavasti tapoja täyttää velvoitteet;
• tekstissä vaaditaan huomautus, joka antaa velkojalle oikeuden ilmoittaa toinen henkilö, jolle lainatut varat olisi siirrettävä;
• tekstissä on välttämätöntä luetella kaikki, mitä pidetään ylivoimaisena esteenä;
• tehtyä sopimusta pidetään pätevänä vasta siitä hetkestä, kun siinä ilmoitettu määrä siirretään lainanottajalle.

Tämän tyyppisen sopimuksen tärkeä piirre on, että siviilioikeuden vivahteista johtuen lainan tosiasiallinen saaminen ei tarkoita sen tosiasiallista omistamista.

Korollista lainaa llc: n ja ip: n välillä

Tämä tarkoittaa, että tuloveron perustetta määritettäessä tulot muodossa:

• rahaa tai omaisuutta, joka on saatu lainasopimuksella (Venäjän federaation verolain 251 §: n 1 momentin 10 kohta);
• aineelliset hyödyt lainavarojen käytön korkosäästöistä (Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden puheenjohtajiston päätöslauselma 03.08.2004 nro 3009/04).

On tärkeää ymmärtää, että tällaisia \u200b\u200bverovaikutusten puuttumista koskevia säännöksiä ei voida tulkita yksiselitteisesti tällä hetkellä, koska joka tapauksessa:

• veronmaksajan on perusteltava veroetu (Venäjän federaation korkeimman välimiesoikeuden täysistunnon päätöslauselma 12.10.2006 nro 53);
• veroviranomaisen on perusteltava se tosiasia, että henkilö on saanut perusteetonta veroetua (Venäjän federaation korkeimman oikeuden päätös 10.02.2016 nro 301-KG15-19116).

Lisäksi Venäjän valtiovarainministeriö ilmoittaa 25. toukokuuta 2015 päivätyssä kirjeessä nro 03-01-18 / 29936, että Cl.

Se sisältää yleensä alalausekkeita, jotka sisältävät seuraavat tiedot:

• lainattujen varojen määrä;
• valuutta, jossa varat laskettiin liikkeeseen;
• saadun lainan palautusmuoto (käteisellä, muulla kuin käteisellä, osittain tai kerrallaan);
• lainatyyppi - tavoite tai muu.

Toisessa kappaleessa ilmoitetaan yleensä sopimuspuolten oikeudet ja velvollisuudet. Tärkeimmät kohdat:

• ennenaikaisen paluun mahdollisuus - peritäänkö tästä sakko vai sakko;
• milloin ja miten lainanantaja siirtää varoja lainanottajalle.

Kolmas luku kuvaa osapuolten vastuun rajoja - missä tapauksissa rangaistus tai sakko peritään. Määritetään myös menetelmä näiden maksujen arvon laskemiseksi samoin kuin tekijät, joista ne riippuvat.