Osta laillisesti elektroniikkaa ja myy ne ALV:lla. Tavaroiden kauppa arvonlisäveron kanssa ja ilman (viiveitä)

Tavarat ilman arvonlisäveroa ja vähittäiskaupan ALV mukaan lukien kirjataan tilille 41. Tällöin kirjanpito on yleensä tavarat ilman arvonlisäveroa ja verolla suoritetaan myyntihintaan, joka on vahvistettava kauppayhtiön kirjanpitoperiaatteissa.

Tavaroiden kirjanpidon ominaisuudet vähittäis- ja tukkukaupassa

Kaupan tavaroiden kirjanpitomenettely suoritetaan PBU 5/01 -normien mukaisesti, joka on hyväksytty valtiovarainministeriön 6.9.2001 päivätyllä määräyksellä nro 44n. Myytäväksi ostetut tavarat arvostetaan todelliseen hankintamenoon. Samanaikaisesti vähittäiskaupassa tavarat voidaan arvostaa myyntihintoihin eli todelliseen hintaan lisättynä asetetulla katuksella. Hakijoista pidetään kirjaa tavarat ilman arvonlisäveroa, koska "panoksen" arvonlisävero ei yleensä sisälly todellisiin kustannuksiin, paitsi tapauksissa, joissa veroa ei palauteta (PBU 5/01:n kohdat 6 ja 13).

Mitä tulee asiakkaille myytyjen tavaroiden kirjanpitoon, ne kirjataan yhdellä kolmesta menetelmästä: yksikköhintaan, keskihintaan tavarat ilman arvonlisäveroa, käyttämällä FIFO-menetelmää (first in, first out). Tässä tapauksessa kauppayrityksen valitsema luovutettujen tavaroiden arvostustapa kirjataan välttämättä sen laatimisperiaatteisiin.

Pääasiassa molemmat ostetut tavarat ilman arvonlisäveroa ja ottaen huomioon verot ja luovutetut tavarat, se suoritetaan kvantitatiivisesti rahallisena versiona. Mutta jos kauppayritys ei pysty järjestämään kaikkien tavaroidensa vastaanottamisen ja hävittämisen määrällistä kirjanpitoa (esimerkiksi jos kirjanpidon automaatio ei ole riittävä), se voi ylläpitää tavaroiden kustannuslaskentajärjestelmää. Tavaroiden kirjanpidon kustannusjärjestelmä sisältää tavaroiden kirjanpidon ylläpitämisen vain rahallisesti, kun taas määrällinen kirjanpito suoritetaan erikseen tavaroiden luovutuspaikassa.

Lisäksi tavaroita rekisteröitäväksi otettaessa on merkitystä sillä, onko kauppayhtiö arvonlisäveron maksaja. Joten jos yritys on valinnut yksinkertaistetun 6 prosentin verotusmuodon, sille veroa ei jaeta erikseen saapuvien tavaroiden määrästä arvonlisäverolla, vaan se otetaan huomioon tavaran kokonaishinnassa tilillä 41/2. Ja jos yritys laskee ja maksaa arvonlisäveron tai on valinnut yksinkertaistetun verojärjestelmän, jonka veroprosentti on 15 % (käyttää kaavaa "tulot miinus kulut"), sen on tavarat ilman arvonlisäveroa tilille 41/1, ja itse vero "perintään" tilille 19.

Lisäksi on tärkeää, että arvonlisäveron määrä on korostettu lähdekuittitositteissa erillisenä rivinä. Jos näin ei ole tehty, veroa ei kohdisteta ja tavarat rekisteröidään täydellä hinnalla.

Heijastus tavaroiden kirjanpidossa ostohintaan

Ostohinta huomioidaan tavarat ilman arvonlisäveroa(Dt 41/1 Kt 60), ja arvonlisävero "kerätään" erilliselle tilille (Dt 19 Kt 60). Kaupankäynnin taloudellinen tulos lasketaan verokauden lopussa. Tällöin kirjataan Dt 62 Kt 90/1 tavaran määrälle myyntihintaan, sisältäen alv. Arvonlisäveron määrä näkyy Dt 90/3 Kt 68:ssa ja kirjaus Dt 90/2 Kt 41/1 kirjaa tavaroiden poistot todelliseen hankintamenoon, kun taas todelliset poistokustannukset määritetään menetelmällä, joka organisaatio on valinnut ja vahvistanut tilinpäätösperiaatteensa.

Heijastus tavaroiden kirjanpidossa myyntihinnoilla

Tavaran myyntihintainen kirjanpitotapa (eli merkintä huomioon ottaminen) on yleisimmin käytössä vähittäiskaupassa. Tässä tapauksessa myyntihinta muodostuu lisäämällä todelliseen hintaan tavarat ilman arvonlisäveroa kaupan kate (sis. ALV, jos kauppayritys on arvonlisäveron maksaja). Arvonlisävero voidaan ottaa huomioon todellisessa hinnassa vain, jos se on veroa, jota ei palauteta. Esimerkiksi 6 prosentin yksinkertaistetussa verojärjestelmässä.

Kun tavarat otetaan vastaan, niiden hintaan lisätään välittömästi kauppakate, jonka jälkeen ne näkyvät tilillä 41/2 (Dt 41/2 Kt 42). Myyntitulojen kirjanpito (tavaroiden poisto) tapahtuu, kun tavarat siirretään asiakkaille ja maksuasiakirjat (käteinen tai myyntikuitti) toimitetaan heille.

Jokaisen kauppayrityksen on esitettävä tilinpäätöksen laatimisperiaatteissaan menetelmä myyntihinnan muodostamiseksi. Jos tavaroiden poisto kirjataan myyntihintaan, on siihen kiinnitettävä kauppakatteen muodostustapa, joka lisätään tavaran hyväksymisen yhteydessä kauppahintaan myyntihinnan muodostamiseksi.

Tulojen laskenta ottaen huomioon kaupan marginaalit

Voitto tavaroiden myynnistä lasketaan myydyn tavaran kauppakatteen arvon ja kustannusten (erityisesti myytyä tavaraa koskevien jakelukustannusten) erotuksena. Samalla määrällis-kustannuslaskentajärjestelmän mukaisesti kullekin tuoteerälle määritetään myytyjen tavaroiden kauppakate.

Tavaroiden kirjanpidon kustannusjärjestelmässä myytävien tavaroiden kauppakate voidaan määrittää neljällä tavalla riippuen siitä, mikä kauppakatteen laskentatapa on otettu perustaksi. Valittu menetelmä näkyy yrityksen laatimisperiaatteissa.

Joten on 4 laskentatapaa:

• myynnin kokonaistulon (liikevaihdon) mukaan;
• kaupan liikevaihdon lajitelman mukaan;
• varastosaldovalikoiman mukaan;
• käyttäen keskimääräistä laskettua prosenttimäärää.

Koko liikevaihdon (liikevaihdon) laskentatapaa käytetään tapauksissa, joissa kaikki on aktivoitu tavarat ilman arvonlisäveroa(ja arvonlisäverolla) vahvistetaan sama korotusprosentti:

THP = N / (100 + N)

TNR - arvioitu kaupan marginaali;

N - kaupan marginaali %.

Tällä menetelmällä myytyjen tavaroiden kauppakatteen laskentakaava on seuraava:

B = P * THP / 100

P on arvioitu kokonaisliikevaihto (eli myyntihintaan kirjattu tuotto tavaroiden myynnistä).

B on toteutunut kaupan marginaali.

Liikevaihtolajitelman mukaista katteiden laskentatapaa käytetään, kun yritys myy tavaroita eri katteilla, mutta pitää kirjaa tuloista tavararyhmittäin, joilla on samat katteet:

B = (P1 * THP1 + P2 * THP2 + ... + Pn * THPn) / 100,

P1, P2, ... Pn on liikevaihto (tulo) eri tavararyhmille;

ТНР1, ТНР2, ... ТНРn - laskettu kauppakate kullekin tavararyhmälle.

Kauppayritykset käyttävät varastosaldovalikoimaan perustuvaa laskentamenetelmää tehdessään tavaroiden inventaariota raportointikauden lopussa:

B = TNRn + TNRp - TNRv - TNRk

ТНРн - tilin alkusaldo. 42;

TNRp - lainan kiertokulku Art. 42;

TNRv - veloituksen liikevaihto Art. 42;

TNRk - saldo raportointijakson lopussa asemalla. 42.

Tämä indikaattori on laskettu varastotietojen perusteella:

TNRk = (OT * N) / (100 + N)

OT - tavaroiden saldo myyntihinnoilla raportointikauden lopussa;

N - kaupan marginaali prosentteina.

Keskimääräistä laskettua prosenttiosuutta käytetään tapauksissa, joissa tavaroita myydään eri kanneprosenteilla. Tämä menetelmä on yleisin yksinkertaisuutensa vuoksi. Mutta sen suurin haittapuoli on laskelmien epätarkkuus.

Ensin lasketaan keskimääräinen lisäysprosentti (P), se on yhtä suuri:

P = (Nn + Np - Nv) / (P + Ot) * 100 %

Нн - merkintä alussa;

Нп - vastaanottomarginaali;

Нв - hävitysmarginaali;

P - arvioitu kokonaisliikevaihto (eli tavaroiden myynnistä saadut tulot myyntihintaan laskettuna);

Alkaen - tavaratase.

Määritä bruttotulo (B):

B = P * P / 100.

Tulokset

Tukkukaupassa sekä vähittäismyyntipisteissä, joissa on automatisoitu kirjanpito, tavarat kirjataan määrällisesti ja kustannuksella. Jos määrällisen ja kustannuslaskentajärjestelmän järjestäminen on mahdotonta, kirjanpito suorittaa tavaroiden kustannuslaskentaa ja niiden myöntämispaikoissa määrällistä laskentaa.

Sekä tukku- että vähittäiskaupassa jälleenmyyntiä varten hankittujen tavaroiden kirjanpito tapahtuu todelliseen hankintamenoon. Vähittäiskaupassa myyntihintaa muodostettaessa hankintahintaan tavarat ilman arvonlisäveroa kauppamarginaali lisätään.

Valitun ostetun tavaran arvostusmenetelmän tulee näkyä laatimisperiaatteissa.

Samanaikaisesti "panoksen" arvonlisäveron ja tavaroiden myyntihintaan sisältyvän veron (kauppakate) kirjanpito pidetään erikseen verovelvollisten toimesta, lukuun ottamatta yksinkertaistetussa verojärjestelmässä olevia (6 %).

Kauppayritykset valitsevat itselleen sopivan hävitettävän tavaran kirjanpitotavan. Lisäksi he voivat vähittäiskauppaa harjoittaessaan valita kaupan katteiden laskentatavan, jos he päättävät pitää kirjaa myyntihinnasta. Yrityksen on ilmoitettava kaikki nämä seikat laatimisperiaatteissaan. Tässä tapauksessa valittua tavaroiden luovutusarvoa on sovellettava koko raportointivuoden ajan.

Kauppaorganisaatioiden voitto lasketaan kaupan katteen arvon ja vähittäiskaupan tavaroiden myynnistä aiheutuvien yleiskustannusten erotuksena.

Jos jälleenmyyntiä suunnitellaan, ostajan on lisättävä koko kauppahintaan lisävero ja maksettava se budjettiin, minkä lisäksi arvoesineiden lopullinen myyntihinta nousee. 2. Tarjoa halvempia hintoja verrattuna arvonlisäveron kanssa työskenteleviin kilpailijoihin. Se ei ole myyjän kannalta kannattavaa - tämä voidaan tehdä vain asiakkaan säilyttämiseksi. Asiakas voi löytää toisen toimittajan, joka tarjoaa samanlaisen tuotteen arvonlisäverolla, ostaja palauttaa veron ja hyväksyy tavarat kirjanpitoon omakustannushintaan vähennettynä palautetulla verolla, mikä on hänelle paljon kannattavampaa. Tämän estämiseksi voit alentaa hintaa etukäteen arvonlisäveron määrällä niin, että asiakirjoissa oleva lopullinen kustannus asiakkaalle on verrattavissa muiden toimittajien tarjoamaan arvonlisäveron palautukseen. 3.

Ilman arvonlisäveroa ostettujen tavaroiden (kiinteistön) myyntimenettely, mukaan lukien arvonlisävero

Aleksei 20 - 15.1.2017 - 16:34 (15) entä ennakkomaksulasku? Aleksey 21 — 15.1.2017 — 16:34 (17) Katsoin sen, mutta mitä järkeä sillä on? Zlopchinsky 22 - 15.01.17 - 16:39 (20) Ennakkomaksun SHF on liitetty asiakkaan ennakkomaksuun eli olennaisesti samaan kaupankäyntiasiakirjaan. Aleksei 23 - 15.1.2017 - 16:47 (22) Kumpi? Lasku on olemassa, arvonlisävero on, mutta tavaroiden siirtoa ei ole (ja ei välttämättä ole) - käy ilmi, että tämä on pipifax-lasku? Mikhail Volkov 24 - 15.01.17 - 16:47 (19) Kyllä, tapahtuman kokonaissumma_ sisältää aina ALV:n ja Hinta ilman ALV, koska se on päällä. (21) Kysymys ei ole tästä, vaan siitä, onko asiakkaan on rajoitettava liiketoimintaansa ja kiellettävä LLC:tä myymästä tavaroita yksittäisille yrittäjille? Haluaisin ehdottaa VPF-laskujen tekemistä maksua varten ja TORG-12:n arvonlisäveroa päälle ja katsoa kuinka hänen asiakkaansa reagoivat näihin VPF:ihin.

Kuinka myydä tavaroita arvonlisäverolla, ostettu ilman arvonlisäveroa

Koko tuotto on veronalaista ja saadusta summasta vähennetään raaka-aineiden ostohetkellä maksettu vero.

ALV:lla ostettujen tavaroiden myynti

• Koti

Yritys voi harjoittaa myyntiä ilman arvonlisäveroa, jos se täyttää 145 §:ssä säädetyt kriteerit. Venäjän federaation verolaki tai suoritetaan toimintoja, jotka eivät ole 149 artiklan mukaisia ​​verotuksen alaisia. Venäjän federaation verolaki. Yritys voi toimia myös ilman lisäverotusta erityisjärjestelmissä eli soveltaessaan yleisestä poikkeavaa verojärjestelmää.
Tavaroiden myynti ilman arvonlisäveroa Yritys voi myydä tavaroita ilman arvonlisäveroa:

• USN, UTII, PSN;
• OSNO, jos verolain (145 tai 149) artiklojen mukainen vapautus.

Tällaisten yritysten työssä on joitain ominaisuuksia, jotka eivät joskus ole kovin käteviä heidän toiminnalleen.

Mikä on arvonlisävero ja kuka sen maksaa? arvonlisäveron laskentamenettely. ALV palveluista

Myyntituotot ilman arvonlisäveroa kirjanpidossa (kirjaukset) Myyntitulot syntyvät palvelun toimittamisen vahvistushetkellä (toimitus- ja vastaanottotodistuksen allekirjoittaminen asiakkaan kanssa) tai tavaran myyntihetkellä (lähetyksen tosiasia ostaja). Tulojen heijastamiseksi kirjanpidossa on 2 tiliä - 90 ja 91. Tiliä 90 käytetään tavaroiden, tuotteiden, palvelujen, töiden myyntiin, jos tämä on yrityksen päätoimi. 91 tilejä käytetään käyttöomaisuuden, aineellisten hyödykkeiden, aineettomien hyödykkeiden myyntiin, eli suoritettaessa toimintoja, jotka eivät ole yrityksen päätoimia, ne ovat kertaluonteisia. Tulot otetaan huomioon määritettyjen tilien (alatili 1) hyvityksessä asiakkaan tai asiakkaan kanssa suoritettavan kirjanpidon tilien kanssa (62).

Vastaava johdotus: D62 K90 (tai 91).

Tärkeä

Arvonlisävero eli arvonlisävero on vero, joka on maksettava kaikkien tavaroita ja palveluita myyvien yritysten osalta. Tyypillisesti monet yrittäjät ostavat tavaroita suuria määriä tai irtotavarana ilman arvonlisäveroa, minkä jälkeen he myyvät samat tavarat yrityksessään, mutta arvonlisäverolla. Kustannuserosta on siksi maksettava veroa valtionkassaan.

On huomattava, että ilman sitä ostettujen tavaroiden myynti arvonlisäverolla ei ole kovin kannattava prosessi, mutta joissain tapauksissa sitä tapahtuu. Tätä varten tarvitset laskimen sekä vahvistuksen tavaroiden ostosta, eli kuitit tai laskut. Kun ostat lastentuotteita verkkosivustolta http://glavshop.net/catalog/detskie_tovary/, saat kaikki tarvittavat asiakirjat! Ensimmäisessä vaiheessa on tarpeen määrittää, kuinka paljon tietty tuote maksaa ilman arvonlisäveroa.

Jos ostat joitain laitteita rutiinihuoltoa varten (hiiret jne.), ei ole mitään järkeä etsiä alennuksia ja lisäyksiä sieltä, missä ostit tämän hiiren. Yksinkertainen - on kaksi lähestymistapaa: Ensimmäinen on ostaa kaikki tarvittava etukäteen, jotta se on varastossa, ja tehdä sopimuksia tarvittavien toimituksista. Osta siis kaikki suunnitelman mukaan ja varmista, että varastossa on vaadittu vähimmäismäärä.

Toinen on uskoa se niille, jotka sitä palvelevat, ja vaatia heiltä, ​​että se on siellä tai ilmestyy nopeasti. Ei haittaa, että joku maksaa jostain enemmän kuin sen arvoinen on – pääasia, että se ilmestyy silloin kun sitä tarvitaan. Keskustelut takaiskuista ja varkauksista tulisi rajoittaa siihen, kuka yleensä vastaa siitä, mitä oikeushenkilö itse tarvitsee.
Työntekijä, joka ei ole kiinnostunut kaupasta, ei todennäköisesti sulje sitä oikein ja nopeasti.

ALV:n laskenta arvonlisäverottomista ostoista ja arvonlisäverollisista myynneistä

Huomio

Kun ostat tavaraa TFS-myymälästä, sinun on pyydettävä myyjältä "Tax Free Shopping Shekki" ja varmistettava, että myyjä on ilmoittanut oikein ostajan nimen ja osoitteen. Voit myös syöttää ne itse. Tarkista: kuitissa tulee olla myös ostosumma, arvonlisäveron määrä ja myönnettävä summa (alv miinus provisio), joka ostajan tulee saada EU:n ulkopuolelle matkustaessaan. On syytä huomata, että ALV ja palkkiot vaihtelevat eri EU-maissa.

Pääsääntöisesti saat kuitenkin 10-19% ostohinnasta. 3 Huomaa myös, että joissakin EU-maissa sinun on ostettava tavaroita tietyllä summalla TFS-kaupasta saadaksesi arvonlisäveron palautuksen.
Jos myynti tapahtuu ilman arvonlisäveroa, tulon määrä ei sisällä arvonlisäveroa ja vastaavasti yllä oleva kirjaus näkyy kaupan kokonaismyyntihintaan ilman arvonlisäveroa. Kustannukset ilman arvonlisäveroa Samanaikaisesti arvonlisäverottomien tulojen kirjaamisen kanssa tulee poistaa myytyjen tuotteiden, tavaroiden, palveluiden ja muiden arvoesineiden kustannukset. Kustannus näkyy myydyn omaisuuden tyypistä riippuen tilien 90 tai 91 (alitili 2) veloituksella tilien 41, 43, 44, 20, 01, 04 kanssa. Tämä myyntikustannusten poistokirjaus suoritetaan aina arvonlisäveroa huomioimatta, riippumatta siitä, toimiiko myyjä arvonlisäverolla vai ei. Jos arvonlisäveroa ei veloiteta, eli yrityksellä ei ole tällaista verovelvollisuutta, lopputulos muodostuu tuottojen ja kulujen erotuksena.
On syytä huomata, että kaavojen kanssa työskentely on erittäin ongelmallista, ja laskennan yksinkertaistamiseksi on olemassa erityisiä laskimia, mukaan lukien online-laskimet. Heidän avullaan voit laskea veron tarkasti syöttämällä alun perin tunnetut parametrit. Tämä on suunnilleen arvonlisäveron laskentamenettely. Verotyypit Arvonlisäveron laskentamenettelyssä on kolme kriteeriä:

1. Nolla korko.

   Veroa ei kanneta avaruustavaroiden myynnistä eikä tavaroiden viennistä öljyn ja kaasun kuljetuksen ja jalometallien viennin aikana. On olemassa täydellinen luettelo tuotteista, jotka kuuluvat nollaverokannan piiriin - ne on kuvattu Venäjän federaation verolain 164 artiklassa.

2. Korko 10 %. Koskee elintarvikkeiden myyntiä (vihannekset, maito, liha jne.)

   d.). Tämä koskee myös lastentuotteita, lääkkeitä ja tieteellistä kirjallisuutta.

3. ALV 18%.

Ilman tätä veroa ostettujen tavaroiden (kiinteistöjen) myynti arvonlisäverolla edellyttää erityisen veropohjan laskentamenettelyn käyttöä. Tässä tapauksessa peruste lasketaan välilliset verot (valmisteverot, ALV) sisältävän myyntihinnan ja kirjanpitoarvon erotuksena. Ilman arvonlisäveroa ostettujen tavaroiden (kiinteistön) myyntimenettelyä sovelletaan kussakin yksittäistapauksessa, jäljempänä artikkelissa.

Menettely kiinteistön myymiseksi hintaan, joka sisältää arvonlisäveron

Veropohjan määrittämismenettelyä, kun kiinteistöä myydään arvonlisäverolliseen hintaan, säännellään pykälän 3 momentilla. 154 Venäjän federaation verolaki. Tässä tapauksessa veron peruste on kiinteistön myyntihinnan ja jäännöskirjanpitoarvon erotus. Jäännösarvo on laskettava kirjanpitotietojen mukaan (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 01.08.2016 nro 03-07-05/44944, päivätty 26.03.2007 nro 03-07-05/16, päivätty 09.10. 2006 nro 03-04-11/120).

Tällä menettelyllä on useita rajoituksia.

1. Et voi käyttää artiklan säännöksiä. Venäjän federaation verolain 154 pykälä UTII:n alaisten toimintojen osana hankittujen tavaroiden (omaisuuden) myynnistä yleiseen verojärjestelmään siirtymisen jälkeen (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 11. marraskuuta 2009 nro 03). -07-11/296). Tätä tapausta varten on vahvistettu yleinen menettely verovähennysten soveltamiseksi.
2. Tätä menettelyä ei käytetä myytäessä arvonlisäveron laiminlyönniltä ostettua omaisuutta (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 20.10.2011 nro 03-07-07/62).

Kiinteistön myyntiin liittyvissä liiketoimissa, kun otetaan huomioon arvonlisävero, jälleenmyyntiin käytetään selvitysprosenttia 18/118 tai 10/110 (Venäjän federaation verolain 164 §:n 4 kohta).

Luettelo arvioidulla veroprosentilla verotetuista kiinteistöistä:

1. Kiinteistö, mukaan lukien käyttöomaisuus, hankittu budjetista kohdennetulla rahoituksella arvonlisävero huomioiden, joka ei ole vähennyskelpoinen, mutta rahoituksella katettu (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 1.4.2010 nro 03-07-11/ 83).
2. Omaisuus vastaanotettu vastikkeetta ja kirjanpidossa täydellä hinnalla, ottaen huomioon luovuttajan maksaman veron määrä.
3. Kiinteistö, jota käytetään verovapaisiin liiketoimiin.
4. Käyttöomaisuus taseeseen kirjattu hankintamenoon sisältäen verot.

Kun rekisteröidään arvonlisäverolla ostetun omaisuuden myynti arvonlisäverolliseen hintaan, on erityinen laskujen täyttömenettely. Tämä menettely määräytyy Venäjän federaation hallituksen 26. joulukuuta 2011 annetulla asetuksella nro 1137 hyväksytyissä laskun täyttösäännöissä. Näin ollen laskun täyttösääntöjen mukaan sarake 5 kuvastaa hintaero vero huomioon ottaen ja sarake 8 - arvioidulla verokannalla laskettu veron määrä .

Yleisöltä jälleenmyyntiä varten ostetun auton myyntimenettely

Kun kiinteistöä ostetaan väestöltä auton muodossa, veropohja muodostuu myyntihinnan ja ostohinnan erotuksena (Venäjän federaation verolain 154 §:n 5.1 kohta).

Samaan aikaan myyntihinta on kustannus, jolla organisaatio myy kiinteistön, mukaan lukien arvonlisävero, ja sen on vastattava tämän kiinteistön markkinahintojen tasoa (Venäjän federaation verolain 105.3 artikla).

Markkinahintojen määrittämiseksi on tarpeen soveltaa artiklan sääntöjä. 105.3 Venäjän federaation verolaki.

Ostohinta - kiinteistön myyjältä ostamisen hinta.

Auton tietyn myynnin osalta arvonlisävero on laskettava lasketun verokannan 18/118 perusteella (Venäjän federaation verolain 164 artiklan 4 kohta).

Tätä veropohjan määrittämismenettelyä käyttävät vakuutusyhtiöt myydessään vaurioituneita autoja, joiden omistajat ovat luopuneet oikeuksistaan ​​tähän omaisuuteen saadakseen koko vakuutusmaksun (Venäjän federaation valtiovarainministeriön kirje, päivätty 20. huhtikuuta 2015 nro 03-07-15/22310, Venäjän liittovaltion verovirasto, päivätty 27. toukokuuta 2015 nro GD-4-3/8953@, päivätty 20.5.2015 nro GD-4-3/8429 @).

Tämä veropohjan määritysmenettely ei kuitenkaan edellytä korvauksen myöntämistä koskevan sopimuksen nojalla vastaanotetun auton myyntiä (Venäjän federaation verolain 154 artiklan 5.1 kohta). Tällaista veropohjan laskelmaa sovelletaan vain jälleenmyyntitarkoituksessa suoritettaviin liiketoimiin (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 8.11.2011 nro 03-07-05/34).

Laskun täyttömenettely:

• Sarake 5 täytetään hintojen välisen eron arvolla veroineen;
• sarakkeessa 8 esitetään veron määrä 18/118;
• sarakkeet 4 ja 9 sisältävät täyden hinnan ja myyntihinnan arvonlisäveroineen.

Esimerkki 1

StroyProektMontazh LLC osti 578 000 ruplan arvoisen kuorma-auton kansalaiselta A.N. Petrovilta lokakuussa 2017. Marraskuussa organisaatio myi kuljetukset LLC Sigmalle 637 000 ruplalla. Lähetetyn laskun sarakkeessa 5 näkyy 59 000 ruplaa. (637 000 - 578 000 = 59 000), sarake 8 sisältää veroa 9 000 ruplaa. (59 000 × 18/118 = 9 000). Sarakkeissa 4 ja 9 summa on 637 000 ruplaa.

Saatuaan ennakkomaksun ostajalta auton tulevasta myynnistä, myyjä on myös velvollinen laatimaan laskun (Venäjän federaation verolain 168 artiklan 3 kohta). Kun täytät tällaista laskua, sinun tulee noudattaa pykälän 5.1 kohtaa. Venäjän federaation verolain 169 § ja laskujen täyttämistä koskevat säännöt, jotka on hyväksytty Venäjän federaation hallituksen 26. joulukuuta 2011 asetuksella nro 1137.

Väestöltä jälleenmyyntiä varten ostettujen maataloustuotteiden myyntimenettely

Väestöltä ostettujen maataloustuotteiden jälleenmyyntitoi- minnassa on säädetty erityismenettelyn käytöstä veropohjan laskentaan. Arvonlisäveron laskentaperuste on tavaroiden markkina-arvoon lasketun arvonlisäveron ja tuotteen ostohinnan erotus (Venäjän federaation verolain 154 §:n 4 kohta).

Käytetty verokanta on laskettu verokanta 18/118 tai 10/110 (Venäjän federaation verolain 164 §:n 4 kohta).

Erityisen veropohjan laskentamenettelyn soveltaminen edellyttää, että seuraavat ehdot täyttyvät:

1. Tuotteet on sisällytettävä maataloustuotteiden ja niiden jalostettujen tuotteiden luetteloon, joka on hyväksytty Venäjän federaation hallituksen 16. toukokuuta 2001 annetulla asetuksella nro 383.
2. Valmisteveron alaisia ​​tavaroita ei sovelleta erityismenettelyyn.
3. Tuotteet tulee ostaa vain jälleenmyyntiä varten. Jos hankinnan tarkoitus ei täytä tätä vaatimusta ja tuote on ostettu käytettäväksi jalostuksen tuotantoprosessissa, siihen sovelletaan arvonlisäveron veropohjan laskentaa koskevia sääntöjä yleisesti vakiintuneella tavalla. Toisin sanoen perustana otetaan tavaroiden täysi myyntihinta (Venäjän federaation verolain 154 artiklan 1 kohta). Tuomarit ovat samaa mieltä (Federal Antimonopoli Service of the Central District, 8. lokakuuta 2008 päivätty päätös nro A36-528/2008).

Veropohjan määrittämisen ja arvonlisäveron laskemisen erityinen menettely näkyy myyntilaskua täytettäessä.

1. Sarake 5 sisältää verollisten hintojen välisen eron.
2. Sarake 8 täytetään laskentamenetelmällä lasketulla veron määrällä (päätöksellä nro 1137 hyväksyttyjen laskujen täyttösääntöjen 2 kohdan e ja h alakohdat).

Esimerkki 2

Yrityksen aloittavilla on kysymyksiä arvonlisäveron maksamisesta. Tämä vero sisältää myytyjen tavaroiden kustannusten ja niiden tuotantokustannusten välisen erotuksen. Näin ollen ostaja maksaa tuotteen ostaessaan myös tuotteen hintaan sisältyvän arvonlisäveron. Verokanta on 18 %, joten usein herää kysymys, kuinka ostaa tavaroita ilman arvonlisäveroa.

Arvonlisäveron maksajia ovat yksityiset yrittäjät, viejät ja maahantuojat sekä oikeushenkilöt. Samanaikaisesti on mahdollista olla maksamatta veroa, jos yksittäisen yrittäjän tai organisaation tavaroiden myynnistä saadut tulot 3 kuukauden ajalta osoittautuivat alle 2 miljoonaksi ruplaksi. Tämä ei tosin koske valmisteveron alaisia ​​tavaroita ja tuontitoimia.

Kuka on vapautettu arvonlisäveron maksamisesta?

• Yksilöt. Siinä tapauksessa, että heitä ei ole rekisteröity yksittäisiksi yrittäjiksi.
• Yksittäiset yrittäjät ja yhteisöt. Yleensä he työskentelevät erityisen verojärjestelmän (STS, UTII ja Unified Agricultural Tax) alaisina.
• Ostajat. Asiakkaat, jotka tekevät ostoksia tax-free-myymälöissä (tax-free, tax-free).

Hallinto

Voit ostaa tavaroita ilman arvonlisäveroa vain sen maksamisesta vapautetulta myyjältä. Lasku laaditaan oston yhteydessä. Se ei korosta arvonlisäveroa, ja vastaavaan sarakkeeseen tehdään merkintä "ilman veroja".

Ulkomaille matkustettaessa kannattaa kiinnittää huomiota verovapaasti myyviin liikkeisiin. Tällöin ostaja voi saada arvonlisäveron takaisin poistuessaan maasta. Tätä varten myymälässä on annettava erityinen kuitti, johon tulliedustaja leimaa.

Kuitissa näkyy ostosumma, ostajan tiedot ja arvonlisäveron määrä. Joissakin maissa on kuitenkin olemassa vähimmäissumma, joka ostajan on kulutettava saadakseen veronpalautuksen.

Sinun tulee hakea rahojasi veronpalautuspisteistä, jotka sijaitsevat yleensä kansainvälisillä lentokentillä. Tässä tapauksessa on välttämätöntä toimittaa avaamattomat tavarat.

Kioskit ja verovapaat kaupat myyvät ilman arvonlisäveroa. Ulkomaalaisten lisäksi myös maan ulkopuolelle matkustavat kansalaiset voivat ostaa tavaroita.

Nyt on mahdollista tilata verovapaita tuotteita verkosta. Voit tehdä tämän täyttämällä verkkosivustolla olevan lomakkeen, jossa sinun on ilmoitettava kansainvälisen lennon numero. Voit noutaa ostoksesi lentokoneessa. On tarpeen ottaa huomioon mahdolliset ostettujen tavaroiden määrää koskevat rajoitukset. Rajan yli ostetuista tuotteista joudut maksamaan täyden hinnan.

Jos arvonlisäverosta vapautetut yritykset tuovat tavaroita ulkomailta, ne ovat velvollisia maksamaan arvonlisäveron. He eivät myöskään ole vapautettuja veronmaksusta, jos veron määrä on kohdistettu laskulle tavaroita myytäessä. Jos veron määrä myönnetään, se on siirrettävä talousarvioon. Tällöin yrityksen on myös ilmoitettava se veroilmoituksessa.

Ennen tuotteen ostamista, kun valitset arvonlisäveron olemassaolon tai puuttumisen, on suositeltavaa laskea molemmat vaihtoehdot. Näin voit nähdä, kuinka kannattava tietystä kaupasta tulee.

Kysymys: Jos yritys osti tavarat ilman arvonlisäveroa, mutta käy kauppaa arvonlisäverolla, miten tavarat tulisi myydä?
Vastaus: Myydessään yrityksen on ensin lisättävä vahvistettu kate ja laskettava sen jälkeen arvonlisävero kokonaismäärästä.

Kysymys: Yritys toimii ilman arvonlisäveroa. Pitäisikö ostajalle lähettää lasku?
Vastaus: Verokirjanpidon yksinkertaistamiseksi tällaisissa tapauksissa on sallittua olla laatimatta laskua.

Kysymys: Onko yhden veroyhtiön kannattavampaa ostaa tavaroita arvonlisäverolla vai ilman?
Vastaus: Se riippuu siitä, miten tuotetta myydään. Jos arvonlisävero sisältyy sen myyntiin, on parempi ostaa sillä.