Säännöt kassapäiväkirjanäytteen täyttöä varten. Kassatietojen kirjanpito - menettelytavat ja säännöt

Suoritusprosessissa kaupallinen toiminta yritykset maksavat myydyistä tavaroista, suoritetuista palveluista tai tehdystä työstä.

Varojen siirto voidaan tehdä pankkisiirrolla tai käteisellä. Käteismaksuissa käytetään kassalaitteita (KKT tai KKM).

Käteismaksujen suorittamisen ominaisuudet

Kun lasket käteisellä, käytä tekniikka rekisteröity IFTS:ään. Sinun on rekisteröidyttävä itse Pankkiautomaatti ja EKLZ (suojattu elektronisella ohjausnauhalla). Yhteenveto tiedoista tuloista, kulutapahtumista ja saldoista kirjataan päiväkirjaan päivittäin. Jos työvuoron aikana tekniikkaa ei käytetty, mitään kirjaa ei pidetä.

Aikakauslehti säädetty valvontaan IFTS:ssä tilanteissa:

1. KKM-kortin uudelleenrekisteröinti.
2. Lehden loppu ja uuden kirjan avaus.
3. Tarkastusmääräykset liittovaltion veroviraston suorittaman kamerallisen tai kenttätarkastuksen aikana.

Organisaatio voi ostaa, rekisteröidä ja asentaa minkä tahansa määrän kassakoneita. Yrityksen operatiivinen kassa on erotettava KKM:n kassasta.

Saatavuus vastaanotettu laitteen kautta:

• Pitäisi harkita sisääntulopäivänä. Kassalaatikossa olevia varoja voidaan tallentaa vain organisaation kassasta tilin kassapäivän alussa saadun pienen muutoksen rajoissa.
• Voi olla palautetaan ostajalle vain sisääntulopäivänä. Poissa kassavuoron alussa ja lopussa.
• Aihe toimitus keräilijälle työvuoron aikana tai yrityksen kassalle saapuvan kassamääräyksen perusteella työvuoron päättymistä seuraavan päivän lopussa.

Kassapäivän sulkeminen seuraavana päivänä on kielletty.

Rikkominen tarkoittaa vakavia virheitä kassakurin noudattamisessa ja merkitsee sakkojen määräämistä kassalle (3-4 tuhatta ruplaa) ja yritykselle (40-50 tuhatta ruplaa).

Kassatietojen kirjanpitomenettely

Jokaisessa kassakoneessa tulee olla tietojen tallentamista varten kertojapäiväkirja... Päiväkirjassa voit ottaa huomioon noin 1000 kassapäivän tiedot, jonka jälkeen sinun on aloitettava uusi lomake.

varten korvaava lehti sinun on otettava yhteyttä IFTS:ään ja toimitettava asiakirjat:

1. Kassanhoitajan vanha lehti.
2. Uusi lehti, sääntöjen mukainen ja päällikön varmentama. Nimilehti on täytettävä kassakoneen pakollisilla tiedoilla.
3. Tekninen passi.
4. Kirjanpitokortti.
5. Sopimus laitehuoltoyrityksen kanssa.
6. Uusin Z-raportti. Päivän alun saldoja ei siirretä.
7. Asiakirjojen esittäjän valtakirja.

Organisaatiot toimittavat minkä tahansa muotoisen asiakirjan, joka osoittaa työntekijän oikeudet edustaa yrityksen etuja liittovaltion verovirastossa. Yksittäiset yrittäjät edustavat vain notaarin vahvistamia edustajien valtakirjoja. Jokaisella liittovaltion veroviraston alueosastolla on omat vaatimukset asiakirjoille korvattaessa päiväkirja sen lopussa. Ei ole lakisääteistä velvoitetta vaihtaa lehtiä vuosittain.

Jos et ole vielä rekisteröinyt organisaatiota, niin helpoin tee se kanssa online-palveluita joka auttaa sinua muokkaamaan kaikkea ilmaiseksi Vaaditut dokumentit: Jos sinulla on jo organisaatio ja mietit kuinka helpottaa ja automatisoida kirjanpitoa ja raportointia, niin seuraavat verkkopalvelut tulevat apuun, jotka korvaavat kirjanpitäjän kokonaan yrityksessäsi ja säästät paljon rahaa ja aikaa. Kaikki raportit luodaan automaattisesti ja allekirjoitetaan Sähköinen allekirjoitus ja lähetetään automaattisesti verkkoon. Se on ihanteellinen yksittäisille yrittäjille tai LLC: lle USN, UTII, PSN, TS, OSNO: ssa.
Kaikki tapahtuu muutamalla napsautuksella ilman jonoja ja stressiä. Kokeile sitä ja tulet yllättymään kuinka helppoa siitä tulikaan!

Lehden tarkoitus ja sen ylläpidon lainsäädännöllinen sääntely

Kassakoneiden käyttömenettelyä säätelee liittovaltion laki 22.5.2003. nro 54-FZ (sellaisena kuin se on muutettuna 3.7.2016).

Laki määrittelee:

• Yritysten luokat, jonka vastuulla on CCP:n käyttö käteismaksuissa. Poikkeuksen muodostavat yhteisöt ja yksittäiset yrittäjät, jotka maksavat yhtä veroa laskennallisista tuloista ja patentista. Yritykset, jotka antavat liikkeeseen sijaintinsa syrjäisen sijainnin vuoksi tai erityisolosuhteet toimintaa.
• Teknologiarekisterin tietojen käyttö.
• Kassateknologiaa käyttävien yritysten käytölle, rekisteröinnille ja velvoitteille asetettavat vaatimukset.
• Sääntelyviranomaisten oikeudet - Liittovaltion veroviraston tarkastusvirasto lainsäädännön noudattamisen tarkistamiseksi ja sisäasiainministeriön elimet, joilla on rajoitettu toimivalta.

Päiväkirjaa käytetään ostajalta saatujen ja talletettujen käteisvarojen ylläpitämiseen ja kirjaamiseen.

Tietojen perusteella se päätetään veropohja laskettaessa:

• For - tulovero yksilöitä, yksittäinen vero, kun sitä hallinnoidaan.
• Organisaatioille - voitto ja verot veloitetaan tarvittaessa.

Tietojen avulla voidaan yksinkertaistaa rahanvaihdon kirjanpitoa asiakkaita palvellessa ja palauttaa laissa säädetyissä tapauksissa.

Yritykset käyttävät usein POS-tulostintietoja varastonhallintaan. Tavaroiden maksun yhdistäminen lähetykseen ja kunkin tuotteen katoamisen heijastaminen mahdollistaa varastojen olennaisen kirjanpidon.

Esimerkki kassanhoitajan päiväkirjan täyttämisestä

Perusvaatimukset päiväkirjan ylläpidolle ja suunnittelulle

Kirjanpito sekkeillä vastaanotettujen käteisvarojen kirjanpidosta, kassanhoitajan päiväkirja vältettäväksi... Laiteohjelmisto sallittu eri tavoilla- vain arkit tai koko aikakauslehti.

Valvontalomakkeen allekirjoittaa johtaja tai yksittäinen yrittäjä tietojen salauksen purkulla. Jos yritys käyttää sinettiä, allekirjoitus on varmennettu painatuksella, jonka pään tulee osua arkille.

Jokainen lomakkeen arkki on numeroitu ensimmäisestä arkista alkaen. Jokaista sivua ei numeroida, riittää, että arkin numero on merkitty. Viimeiselle arkille tehdään merkintä, josta osan pitäisi päästä tarkistuslomakkeelle: "Päivässä numeroitu, nauhattu ja sinetöity allekirjoituksella (tai sinetillä) _ arkit".

Täytettäessä tietokassa:

• Käytä vain tummaa mustetta.
• Harkitse tapahtumien kronologiaa. Jokainen rivi täytetään yhdelle kassapäivälle.
• Tietuetiedot on otettu kassakoneen Z-raportista. Kumulatiivisen summan kokonaismäärää ei lasketa itsenäisesti. Jos kassavuoron aikana tehtiin 2 ilmoitusta. Tiedot kirjataan kullekin raportille omalle rivilleen.
• Joka päivä kassa ja johtaja tai muu virkamies allekirjoittavat asiakirjat.
• Ei saa sallia tietueiden pyyhkimistä, korjauksia tai poistamista.

Jos levy löytyisi virhe, se on yliviivattu, viereen tai yläpuolelle asetetaan korjaavat tiedot, jotka osoittavat korjauspäivämäärän. Tietojen muutoksen varmentaa blotin tehnyt kassa ja yrityksen johtaja. Jos täplä näkyy lisämerkinnöissä ja tunnistettiin myöhempänä ajankohtana, on sallittu yliviivata yksi sivu tai useita arkkeja. Vakiintuneen menettelyn mukaisesti tehdyistä korjauksista ei peritä seuraamuksia.

Esimerkki otsikkosivun täyttämisestä

Nimilehti päiväkirja täytetään ennen lomakkeen toimittamista IFTS:lle. Tiedot sisältävät tiedot yrityksestä, kassasta passin ja kortin tietojen mukaan. Lehti sisältää tiedot kirjanpidon alkamisesta ja päättymisestä, päiväkirjan pitäjästä.

Kirjanpito päiväkirjaan on uskottu vastuuhenkilölle - kassalle, joka tekee laskelmia kassakoneella. Vastuuhenkilö pitäisi ottaa mukaan työsopimus... Lisäksi kassan kanssa pakollinen yhtiö tekee vastuusopimuksen.

Täyttömenettely

Esimerkki ensimmäisen merkinnän suunnittelusta

Kirjaus päiväkirjaan aloitetaan syöttämällä nollatarkistuksen tarkistussumma, joka aloittaa Z-raportin ja laitteiston käyttöönoton. Tarkistussumma on 1,11 ruplaa. Summa merkitään sarakkeeseen nro 6. Saldo päivän lopussa on myös 1,11 ruplaa. Seuraavan työvuoron lopussa kassa pienentää kuittia tarkistussummalla.

klo täyttää lokin sarakkeet on lueteltu sarakkeittain:

Sarakkeet 16, 17, 18 osoittavat kassan, ylläpitäjän, johtajan allekirjoitukset.

Täyttösäännöt tästä lehdestä käsitellään seuraavassa videossa:

Kirjautumisen vivahteet eri tilanteissa

Palatessaan

Kassan KKM:llä vastaanottama käteinen on toimitettava organisaation tai yksittäisen yrittäjän kassalle. Varoja ei säilytetä, eikä kassa voi käyttää niitä kassavuoron sulkemisen jälkeen. Jos kassavuoron aikana ilmaantuu ostaja, joka haluaa tehdä Ostosten palautukset, rahat voi palauttaa hänelle KKM:n kassalaatikosta. Palautusta varten kassa laatii KM-3-lomakkeen asiakirjan. Myöhemmin palautus tapahtuu yrityksen kassan kautta.

Erikoisuudet tavaroiden palautus ja vastaanottaminen Raha:

• Ostajalla on oikeus palauttaa tuote, jos tuote ei vastannut valikoimaa, kokoa tai väriä. Palautusmenettelyä säätelee kuluttajansuojalaki. Siellä on luettelo tuotteista, joita ei voi palauttaa.
• Saadakseen varoja luovutetuista tavaroista ostajan tulee hakea kauppayrityksen johtajalta.
• Hakemuksen käsittelyyn ja palautukseen on varattu 14 päivää.

Tässä tilanteessa on harvoin mahdollista maksaa hyvitystä kassakoneen kautta. Yrityksiltä saadut rahat palautetaan kassan kautta tavaran ostopäivänä, kassan tai käyttötilin kautta - seuraavina päivinä.

Hankittaessa

Hankinta - tavaroiden maksaminen käyttämällä maksukortit... Yritys saa varoja käyttötilille. Pankkisiirrolla vastaanotetut summat kirjataan kassapäiväkirjaan erilliseen sarakkeeseen. Z-raportin saldon määrä ei vastaa käteisen määrää.

Laitteet korttimaksamiseen toimittaa pankkilaitos, jonka kanssa palvelusopimus on solmittu. Maksujen käytön haittana on, että pankki nostaa korkoa maksu- ja käteispalveluista jokaisesta maksusta. Maksaessaan ostaja saa kassasekin.

Kirjaamisen tietämättömyys viittaa törkeitä rikkomuksia kassakurisäännöt. Jos rikkomus havaitaan, IFTS:n toimielimet voivat määrätä kassalle ja yritykselle sakkoja. Samanlainen sakko määrätään kirjan katoamisesta. Päiväkirja voidaan palauttaa kassaraporteista tai X-raporteista, jotka laitteita huoltavat yritykset tulostavat.

09.08

Beria L.P.

0904

0904

/allekirjoitus/

/allekirjoitus/

11736355.62

10.08

Beria L.P.

0905

0905

11736355.62

/allekirjoitus/

/allekirjoitus/

11736356.73

1.11

11736356.73

Toinen arkki:

Vuokrattu				Rahamäärä, joka palautetaan ostajille (asiakkaille) käyttämättömästä kassasekit, hieroa. poliisi.	Allekirjoitus työpäivän lopussa (vuoro)
käteistä, hieroa. poliisi.	maksettu asiakirjojen mukaan		yhteensä, rub., poliisi		kassa. Annoin rahaa ja maksoin laskut	ylläpitäjä (vanhempi kassa) Mittarilukemat otettiin, rahat hyväksyttiin	johtaja (vanhempi kassa)
	määrä	summa
					/allekirjoitus/	/allekirjoitus/	/allekirjoitus/
1,11			1,11		/allekirjoitus/	/allekirjoitus/	/allekirjoitus/
							/

Täyttömenettely

Sarake 1: Päivämäärä (vaihto)

Sarake 5: Valvontalaskurin järjestysnumero (veromuistiraportti), joka rekisteröi summausrahamittarin lukemien siirtojen lukumäärän.

Sarake 10: Ansioiden määrä työpäivää kohden (vuoro).

Päivän tulojen määrä syötetään tähän. Tämä sisältää kaikki kassakuitit (), muut kuin käteiset (), palautukset (). Nämä tiedot voidaan ottaa myös Z - raportteihin (katso).

Laatikko 11: Talletettu käteisellä.

Tämä on paikka, johon käteistulot mahtuvat, eivätkä muut kuin käteismaksut sisälly siihen.

Sarake 12: Maksettu tositteiden mukaan, määrä

Tässä sarakkeessa muiden kuin käteismaksujen määrä (maksut pankkikortit, matkasekit, pankkisekit jne.). Eli jos sinulle maksettiin pankkisiirrolla 5 kertaa päivässä, kirjoitat sarakkeeseen numeron "5". Jos et voi laskea tätä summaa, koska monissa kassakoneissa ei ole käteisvapaata maksulaskuria, sinun ei tarvitse syöttää mitään.

Sarake 13: Maksettu tositteiden mukaan, summa.

Muiden maksujen kokonaissumma sopii tähän, se näkyy myös Z-raportissa (ei kaikissa kassakoneissa).

Joissakin kassakoneissa ei ole pankkisiirrolla murtautumistoimintoa, joten usein pankkisiirtoa varten on varattu tietty osasto (osasto) ja sinne tehdään pankkisiirto. Jos murtaudut kaiken läpi ei-käteisvaroja jollekin osastolle, kirjoita sarakkeeseen 13 myynnin määrä tarkasti tälle osastolle.

Katso esimerkki täytteestä.

Laatikko 14: Vuokrattu yhteensä.

Täällä kirjoitetaan ei-käteis- ja käteismaksujen määrä vähennettynä palautuksilla.

Sarake 15: Hyvitysten määrä.

Hyvitysten kokonaismäärä vuoroa kohden on kirjoitettu tähän. Tämä rivi on otettu Z - raportista. Jos et ole suorittanut palautusta kassalta (koska tämä ei ole välttämätöntä), älä unohda laatia asiakirja ja syöttää summa tästä lomakkeesta sarakkeeseen 15. Lue lisää palautuksista.

Sarake 16: kassanhoitajan allekirjoitus.

Kassapäiväkirjan täytön jälkeen kassa laatii sen ylläpitäjälle käteisen kanssa ja allekirjoittaa tähän sarakkeeseen.

Hyvin usein kassa, ylläpitäjä ja johtaja ovat yksi henkilö, joten sarakkeisiin 16, 17, 18 laitetaan yksi allekirjoitus.

Sarake 17: ylläpitäjän allekirjoitus.

Vastaanotettuaan käteisen kassalta, ylläpitäjä tarkistaa laskelmien oikeellisuuden ja allekirjoittaa tässä sarakkeessa.

Kohta 18: johtajan allekirjoitus.

Vuoron päätyttyä johtaja allekirjoittaa täällä.

Kun olet täyttänyt kassanhoitajan päiväkirjan, älä unohda syöttää tietoja (käteiskirjaimet).

Esimerkkejä joistakin Z-raporteista ja niistä tietoa KM-4-lomakkeen täyttämistä varten.

Mercury 180K	Alfa 400K	Mercury 130K	Kasby 02K	AMS 100K

Esimerkkejä kassanhoitajan päiväkirjan täyttämisestä eri KKM:issä:

Tontut-MK:

Pitääkö minun täyttää kassanhoitajan päiväkirja, jos kassalla ei lyöty mitään?

Jos kassakone ei päässyt summien läpi kuluvan päivän aikana, niin raporttia ei tarvitse poistaa, varsinkin kun monet kassakoneet eivät salli Z -raportin poistamista. Sanalla sanoen, jos et työskentele kassakoneessa, sinun ei tarvitse täyttää kassa-operaattorin rekisteriä.

Mutta jos haluat silti kirjoittaa jotain operaattorin kassapäiväkirjaan, poista nollasekki ja tee iltainen Z -raportti ja kirjoita se sitten kassa-operaattorin päiväkirjaan.

Milloin minun on täytettävä kassanhoitajan päiväkirja?

Kassanhoitajan päiväkirja täytetään välittömästi Z-raportin noudon jälkeen. Tämä voi olla kerran päivässä, esimerkiksi illalla - työpäivän lopussa. Tai ehkä myymäläsi on auki ympäri vuorokauden ja vuoro päättyy aamulla, sitten raportti otetaan pois aamulla.

Voinko tehdä useita raportteja päivässä?

Jos sinulla on kaksi tai kolme vuoroa päivässä, kuvaat vastaavasti kaksi tai kolme raporttia päivässä, mutta tärkeintä on, että jokainen Z-raportti tulee kirjata omalle riville kassa-operaattorin päiväkirjaan. Osoittautuu useita tietueita, joilla on sama päivämäärä, mutta eri vuoronumerot.

Jos kassa unohti poistaa Z - ilmoituksen.

Jos raporttia ei ole kuvattu illalla, ei ole väliä, että se voidaan kuvata aamulla seuraavana päivänä tai jopa joka toinen päivä. Tässä tapauksessa sinun on kirjattava operaattorin kassan päiväkirjaan Z -raportista otettu päivämäärä ja käytettävä rahat numeroon, kun se nostettiin. Tai jos rahat on jo kirjattu kassakirjaan, voit laittaa vaaditun päivämäärän operaattorin kassapäiväkirjaan ja pyytää kassaa kirjoittamaan selittävä huomautus missä tahansa johtajalle osoitetussa muodossa - tämä pakottaa kassan olemaan tarkkaavaisempi ensi kerralla.

Jos kassa on vahingossa poistanut useita ylimääräisiä raportteja päivän aikana.

Jos kassalla poistettiin vahingossa useita päivän ilta-Z -raportteja, jokainen on kirjattava kassa - operaattorin kirjaan erikseen, useita raportteja julkaistaan ​​eri numeroilla, mutta samalle päivälle. Nämä ovat yleensä raportteja, joissa on nolla. Voit myös pyytää kassaa kirjoittamaan selityksen opetustarkoituksiin.

Onko mahdollista palauttaa kadonnut Z-raportti?

Z - raportti voidaan palauttaa kahdella tavalla:

• Poista veromuistiraportti. Tätä varten tarvitset verotarkastajan salasanan, jos et tiedä sitä, on parempi soittaa kassakoneen mekaanikkoon, joka auttaa sinua poistamaan ilmoituksen. Älä yritä itse poistaa veroilmoitusta, sillä kassakoneesi voi tukkeutua, jos verotarkastajan salasana syötetään väärin. Veroraportti antaa sinulle tietoja vain päivän kokonaissummasta, eli se ei sisällä tietoja jokaisesta päivän ostosta.
• Poista EKLZ-raportti... EKLZ tallentaa kaikki tiedot kaikista kassalla rei'itetyistä kassakuiteista. Eli voit vetää ulos EKLZ-lohkosta yksityiskohtainen tieto mille tahansa työpäivälle. Muista, että EKLZ-lohko vaihtuu kerran vuodessa, joten tietoa voidaan saada vain nykyisestä lohkosta.

Oikaisut kassanhoitajan päiväkirjassa.

Jokainen kassanhoitajan päiväkirjassa oleva virhe on todistettava päiväkirjan pitämisestä vastaavan henkilön allekirjoituksella. Eli jokaisen korjauksen viereen on kirjoitettava: "uskoa korjattu" ja allekirjoittaa.

Onko kassapäiväkirja ja kassakirja sama asia?

Ei. Kassakirja on toinen asiakirja, joka sinulla on myös oltava yksittäisiä yrittäjiä ja kirjanpitoa ylläpitävät organisaatiot.

Rangaistus kassapäiväkirjan puuttumisesta.

Verotarkastajat yrittävät ajoittain sakottaa yrittäjiä kassanhoitajan päiväkirjan puuttumisesta tai täyttämättä jättämisestä houkuttelemalla heitä Venäjän federaation hallintorikoslain 15.1 artiklan nojalla, ja tämän artiklan mukainen sakko on melko suuri. : 40 000 - 50 000 ruplaa. Niitä oli useita oikeudenkäynti(yksi niistä: nro А56-9691 / 2005, päivätty 28. heinäkuuta 2005), jonka yrittäjät voittivat joka kerta. Mutta kuinka monet yrittäjät eivät haastaneet oikeuteen rikkomus veroviranomaiset - on edelleen mysteeri. Päätä siis itse, pitääkö sinun pitää päiväkirjaa vai et.

Ja näyttää aivan rumalta, kun verotarkastajat yrittävät tuoda kassanhoitaja-lehden puuttumisen Art. 14.5 Hallintokoodi. Käytännössäni oli yksi tällainen tapaus Leningradin alue... Yrittäjä päätti olla ottamatta yhteyttä veroviranomaisiin ja maksoi 4 000 ruplan sakon. Organisaatioille tämä olisi 40 000 ruplaa.

Kuinka rekisteröidä kassanhoitajan päiväkirja.

Kassapäiväkirja on sidottu tiettyyn kassakoneeseen. Siksi päiväkirja rekisteröidään yhdessä kassakoneen rekisteröinnin kanssa. Kun aikakauslehti loppuu, sinun täytyy ostaa uusi, flash ja numeroida se ja sitten mennä verotoimistoon ja varmentaa se. KM 4 -päiväkirjojen sertifioinnista vastaavat sen piirinvälisen veroviranomaisen toiminnanvalvontaosastot, jossa kassakone on rekisteröity. Organisaation tulee arkistoida vanha täytetty loki 5 vuodeksi. Vaikka sen tallennus muuttui merkityksettömäksi EKLZ:n käyttöönoton myötä - nyt kaikki tiedot tallennetaan sähköiselle välineelle.

Esimerkkejä sertifioidusta kassapäiväkirjasta.

Mihin kassanhoitajan päiväkirja rekisteröidään.

Uuden kassapäiväkirjan rekisteröintiin vaadittavat asiakirjat - kirjanpitäjä.

Eri verotoimistoilla voi olla erilaisia ​​sääntöjä toimitettujen asiakirjojen mukaan. Laki ei myöskään määrittele korvaavan lehden rekisteröimiseen tarvittavia asiakirjoja. Jokaisessa tapauksessa on parempi soittaa verotoimistoon ja kysyä, mitä he haluavat. Annan monenlaisia ​​asiakirjoja, joita Pietarin veroviranomaiset vaativat:

• passi (lomake) kassalle.
• vanha kassanhoitajan päiväkirja.
• uusi kassanhoitajan päiväkirja, ommeltu ja numeroitu
• rekisteröintikortti kassalla
• asiakirjojen esittäjän passi ja valtakirja, jos hän ei ole yrityksen johtaja.

Ensimmäinen lokimerkintä.

Ensimmäisen kassanhoitajan päiväkirjan rekisteröinnin yhteydessä kassakoneen kanssa verotarkastaja tekee ensimmäisen merkinnän päiväkirjaan otetulle Z - raportille ja rei'ittää 1 rupla, 11 kopekkaa, vaikka jotkut veroviranomaiset eivät. tee tämä, mutta vain varmentaa päiväkirja allekirjoituksella ja leimalla.

Esimerkki ensimmäisestä kirjauksesta, jonka verotarkastaja jättää KM-4-päiväkirjaa rekisteröidessään.

Kassanhoitajan päiväkirjan pitämisestä vastaava henkilö.

Nimitetään johtajan määräyksellä, jos johtaja ei halua itse olla vastuussa sen toiminnasta. Tämä on yleensä kassa, ylläpitäjä tai Pääkirjanpitäjä... Ei olisi turhaa, että pää luo.. Käytännössä kukaan ei täytä tätä saraketta, eivätkä verotarkastajat löydä siitä vikaa.

Kassalehtien tyypit.

Olen tavannut kaksi tyyppiä. Esimerkkejä kassanhoitaja-lehdistä:

1. Pystysuuntainen lehti. Plussat: enemmän rivejä sivulla - riittää Suuri määrä tietueet - harvemmin sinun on vaihdettava se verotoimistossa. Miinukset: liian kapeat sarakkeet - suuret määrät eivät sovi.
2. Vaakasuuntainen lehti. Plussat: helppo täyttää - leveät viivat, jotka sopivat suurille määrille. Miinukset: riittää pienemmälle määrälle tietueita - sinun on vaihdettava sitä usein.

Kuinka pitkä kassapäiväkirja on?

Vaakasuuntaisessa lehdessä kassa-operaattori - noin 50 arkkia ja 20 riviä jokaisella arkilla. 20 kerrottuna 50:llä on 1000, eli lehti riittää n. tuhat päivää tai vuoroja.

Pystysuuntaisessa lehdessä 29 - 40 riviä ja 50 sivua, eli se riittää noin 2000 päiväksi (vuorot).

Voit huomata, että sarakkeet 6 ja 9 ovat hyvin kapeita (etenkin pystypäiväkirjassa), jotta niihin voidaan kirjoittaa suuria säästösummia, ja sarakkeet, kuten 5 ja 15, ovat liian leveitä arvoilleen. Onko se Venäjän virkamiehet voisiko keksiä jotain viisaampaa?

Kuinka antaa palautus kassanhoitajan päiväkirjassa.

Palautukset kassalla kirjataan sarakkeeseen 15. Jos kuluvalle päivälle on tullut useita palautuksia, ne kaikki lasketaan yhteen ja täytetään yhdeksi summaksi. Palautettaessa ei tarvitse lyödä palautussekkejä kassalla (vaikka voit tehdä tämän kauneuden vuoksi), mutta sinun on ehdottomasti täytettävä KM-3-lomake.

KANSSA Yksityiskohtainen kuvaus palautus löytyy artikkelista.

Esimerkki hyvityksen täyttämisestä KM-4:ssä (hyvitykset yhteensä 1000, ei väliä Miten oli palautuksia):
Huomaa, että sarakkeet 11 (talletettu käteisellä) ja 14 (talletettu yhteensä) ovat pienempiä palautusten määrällä.

Myynnin rekisteröinti pankkikortilla / pankkisiirrolla / luottokortilla

Jos teet myyntiä pankkikorteilla pankkipäätteiden kautta tai otat vastaan ​​rahaa shekkikirjan kautta tai minkä tahansa muun ei-käteisen maksun, tämä raha on myös työnnettävä ulos kassalla. Illalla Z -raportissa sinulla on erillinen rivi, jossa näkyy myyntien määrä tilisiirrolla ja kokonaissumma päivässä pankkisiirrolla. Nämä kaksi parametria on kirjattava kassapäiväkirjan sarakkeisiin 12 ja 13.

Sarakkeet 12 ja 13 vastaavat varojen murtamisesta ei käteisellä - toisin sanoen millä tahansa muulla tavalla:

• luottokortilla- pankkipäätteen kautta vastaanotettujen varojen tunkeutumisen on tapahduttava kahdesti:
  1 - itse pankkiterminaalissa
  2 - kassalla
• matkasekit
• myynti lainalla jne.

Päiväkirjaan ei tarvitse merkitä varoja, jotka on hyvitetty pankin käteiskäyttötilille.

Sarakkeessa 12- kirjoitetaan pankkisiirrolla suoritettavien sekkien määrä.
Sarakkeessa 13- sekkien kokonaismäärä pankkisiirrolla.
Sarakkeessa 11- käteisenä talletetun summan on oltava pienempi kuin sarakkeessa 14 sarakkeen 13 määrällä, eli:

sarake 14 - sarake 13 = sarake 11

Esimerkki käteisvapaan selvityksen täyttämisestä lehdessä: (3 myyntiä pankkisiirrolla tehtiin yhteensä 1000 ruplaa vuorossa).

Kuinka flash ja numeroida kassapäiväkirja.

Arkit voidaan numeroida vain käsin, vaikka jotkut veroviranomaiset eivät kiinnitä tähän huomiota. Jokaista sivua ei tarvitse numeroida, riittää, kun numerot vain arkit. Kanta ei myöskään tarvitse numeroida. Numerointi alkaa ensimmäiseltä sisäsivulta.

Numeroinnille ja laiteohjelmistolle ei yleensä ole standardia. Totta, jotkut verotarkastajat vaativat, että sivut on numeroitu käsin.

Lehti ommellaan tekemällä pohjasta kaksi reikää, pujottamalla niiden läpi paksu lanka ja kiinnittämällä viimeiselle sivulle pieni pala paperia. Paperille sinun on kirjoitettava käsin: "50 arkkia on numeroitu ja nauhattu", allekirjoita johtaja ja sinetöi organisaatio. Suunnilleen kuten kuvissa:

KM-4 on myös ommeltu eri tavoilla, joskus kaikki sivut, joskus alkaen aukeama.

Kassanhoitajan päiväkirjasta ei ole lainsäädäntöä.

Otsikkosivun täyttö

Esimerkki otsikkosivun (kannen) täyttämisestä. Kaikkia sarakkeita ei tarvitse täyttää, vain tärkeimmät:

Kuinka järjestää EKLZ:n vaihto ja korjaukset

Jos EKLZ vaihdettiin kassalla, 1 rupla murrettiin TSC:hen. 11 kopekkaa ja poisti ylimääräisen Z-raportin, joka jäi verotoimistoon. Tämä raportti on myös täytettävä kassanhoitajan päiväkirjaan. Sama tulee tehdä kassakoneen korjauksen yhteydessä, jos Z-raportit on poistettu huoltopalvelussa. Saat jotain seuraavanlaista:

Mistä ostaa kassa-operaattorilehteä.

KM-4-lomaketta voi ostaa mistä tahansa enemmän tai vähemmän itseään kunnioittavasta paperitavarakaupasta. Sinun tarvitsee vain vilkkua ja numeroida se itse. Jos ostat kassakoneen keskuspalvelukeskuksestamme, kassapäiväkirja sisältyy asiakirjasarjan hintaan kassakonetta rekisteröitäessä.

Esimerkki kassanhoitajan päiväkirjan täyttämisestä

Lehti sisältää seuraavat sarakkeet:

Sarakkeessa numero 1 - nykyinen päivämäärä näytetään.

Sarakkeessa numero 2 - osaston (osion) numero. Tämä on tarpeen siinä tapauksessa, että KKM palvelee useita kauppaosastoja ja organisaatio pitää niistä erillistä tulokirjanpitoa.

Sarakkeessa numero 3 - kassan sukunimi, nimi, isännimi - operaattori.

Sarakkeessa numero 4 - nykyistä päivämäärää vastaava numero näytetään.

Sarakkeessa numero 5 -"Valvontalaskurin lukemat (veromuistiraportti), joka rekisteröi rahasummalaskurin lukemien siirtojen lukumäärän" - kirjataan myyntien määrä vuoroa kohden. Indikaatioita tämä laskuri on painettu päälle.

Huomautus: Laskuri, jonka lukemat on syötettävä sarakkeeseen 5, oli vain kassakoneessa ilman veromuistia. Sellaista laskuria ei ole veromuistilla varustetuissa kassakoneissa. Minkä tahansa säädösasiakirjat sarakkeessa 5 ei ole selkeästi määritelty mitkä lukemat ja mikä mittari tulee syöttää, tästä syystä monet KKM:n käyttäjät eivät täytä tätä saraketta.

Sarakkeessa numero 6 - merkkejä kumulatiivisesta kokonaissummasta päivän alussa. KKM ilmoittaa tämän määrän ja päivän alun lukemat ovat samat kuin edellisen päivän illalla.

Huomio! Kaikki KKM-mallit eivät näy automaattisesti kumulatiivisen summan laskurissa. Tässä tapauksessa sinun on poistettava ne itse. Kuinka tämä tehdään, kerrotaan sarakkeen 10 kommentissa.

Sarakkeissa nro 7 ja nro 8 - vastaavasti kassanhoitajan ja ylläpitäjän (vanhempi kassa) allekirjoitukset.

Sarakkeessa numero 9 - päivän lopun kumulatiivinen laskurin lukema.

Sarakkeessa numero 10 - tulon määrä päivässä mittarin mukaan. Se määräytyy sarakkeiden nro 9 ja nro 6 välisenä erotuksena. Jos kassa ei ilmoita mittarilukemissa kumulatiivista summaa, voit heti kirjoittaa siihen merkityn päivätulon määrän, jonka jälkeen summaamalla sarakkeet nro 6 ja nro 10, näytä inkrementaaliset kokonaislaskurin lukemat loppupäiviin ja syötä ne sarakkeeseen nro 9.

Sarakkeessa numero 11 - käteisen määrän (tulot).

Sarakkeissa nro 12 ja nro 13 vastaavasti: maksuasiakirjojen määrä (pankkisekit jne., jos organisaatio hyväksyy ne) ja näiden asiakirjojen maksama kokonaissumma. Jos näin ei tapahtunut, on tarpeen laittaa viivoja.

Sarakkeessa nro 14 tuottojen kokonaismäärä ilmoitetaan (nro 11 + nro 13).

Sarakkeessa nro 15 heijastaa rahamäärää, joka palautetaan ostajille (asiakkaille) käyttämättömistä, mukaan lukien virheellisesti rei'itetyt sekit. Sarakkeiden 14 ja 15 määrän on vastattava sarakkeessa 10 ilmoitettua määrää.

Huomio! Rahan palautus KKM:n kassalaatikosta on mahdollista vain sinä päivänä rei'itetyillä sekillä. Sekkeihin on liitettävä lomake KM-3... "Palautus" ei vähennä työvuoron (päivittäisten) ansioiden määrää (sarake 10).

Sarakkeissa nro 16, nro 17 ja nro 18 - asiaankuuluvat allekirjoitukset virkamiehet järjestöt.

Esimerkki kassanhoitajan päiväkirjan täyttämisestä:

Päivämäärä (vuoro)	Osaston numero (osio)	Kassan sukunimi, nimi, sukunimi	Sarjanumero ohjauslaskuri (veromuistiraportti) työpäivän lopussa (vuoro)	Indikaatioita
				ohjauslaskuri (veromuistiraportti), joka rekisteröi summausrahamittarin lukemien siirtojen lukumäärän	summaamalla kassat
					työpäivän alussa (vuoro)			työpäivän lopussa (vuoro)
					määrä, hankaa., poliisi	allekirjoitus		määrä, hankaa., poliisi
						kassa	järjestelmänvalvoja
1	2	3	4	5	6	7	8	9
01.01.01	1	V.V. Pupkin	2	----	1,11	Pupkin	Petrova	1111,11
02.01.01	1	V.V. Pupkin	3	----	1111,11	Pupkin	Petrova	1611,11
03.01.01	1	V.V. Pupkin	4	----	1611,11	Pupkin	Petrova	2511,11

Tulojen määrä työpäivältä (vuoro), ruplaa, kopekkaa;	Vuokrattu				Käyttämättömillä kassasekeillä ostajille (asiakkaille) palautettu rahamäärä, ruplaa, kop.	Allekirjoitus työpäivän lopussa (vuoro)
	käteistä, hankaa, poliisi.	maksettu asiakirjojen mukaan		yhteensä, rub., poliisi		kassa. Annoin rahaa ja maksoin laskut	ylläpitäjä (vanhempi kassa) Otin mittarin lukemat. Rahat vastaan	johtaja (vanhempi kassa)
		määrä	määrä, hankaa., poliisi
10	11	12	13	14	15	16	17	18
1110,00	710,00	5	300,00	1010,00	100,00	Pupkin	Petrova	Sidorova
500,00	400,00	3	100,00	500,00	0,00	Pupkin	Petrova	Sidorova
900,00	850,00	0	0,00	850,00	50,00	Pupkin	Petrova	Sidorova

Yksi tärkeimmistä asiakirjoista rahoituksen kirjanpidossa - kertojapäiväkirja yhtenäinen muoto KM-4... Aluksi ilmoittautuminen tehdään verojärjestö, jossa arkit on numeroitu ja aikakauslehti ommeltu. Sivu sijaitsee osoitteessa viimeinen sija johtajan ja kirjanpitäjän allekirjoittama.

Tähän päiväkirjaan kirjataan kirjanpitäjän työskentelyn aikana kassalaitteen läpi kulkenut rahamäärä, tietue luodaan kassatiskien tietojen muutoksen alkaessa ja lopussa.

Kuinka täyttää kassanhoitajan rekisteri?

Onko sinun suoritettava toimintoja CCP:n kanssa? Tutustu hakemuksen täyttämiseen liittyviin tietoihin - lomake KND 1110021.

Kassanhoitajan päiväkirjan täyttäminen (lomake KM-4)

Joten miten KM-4-lomake täytetään?

• Tiedot päivämäärästä (vuoro). Täällä täytetään 1 sarake, jossa ilmoitetaan raportin päivä, kuukausi ja vuosi - nämä tiedot kirjataan kassanhoitajan päiväkirjaan. Sattuu myös niin, että yhdelle päivälle on useita raportteja, jolloin ne kirjataan eri linja yhdellä treffeillä.
• Osaston (alaosaston) numero. 2 saraketta, joihin on merkitty osaston numero. Tämä osasto sai kuitit vuorosta. Jos kassan laitteessa ei ole tunkeutumistoimintoa, tietoja ei täytetä.
• Kassan sukunimi, nimi, sukunimi. Kolmannessa sarakkeessa näkyy koko nimi, joka on vastuussa tapahtumien suorittamisesta kassalla.
• Päälaskurin numero työvuoron lopussa. Sarake 4 vahvistaa Z-raportin numeron.
• Mittarin numero, joka tallentaa tiedonsiirron määrän mittarissa. Sarake 5 - tässä tiedot on otettu sarakkeesta 4.
• Nämä ovat talouslaskurien summat työvuoron alussa. Sarake 6 ilmoittaa kertyvän veron työvuoron alussa, jossa kaikki summat on otettu huomioon laitteen alusta alkaen. Jos toinen laite on rekisteröity verojärjestöön, tunkeutuminen tulisi suorittaa 1 rupla 11 kopekkaa.
• Todennettu kassan tai johtajan allekirjoituksella lehdessä. Seitsemäs ja kahdeksas sarake ovat näiden henkilöiden allekirjoitukset. Henkilö, jolla on kaksi virkaa samanaikaisesti, laittaa allekirjoituksensa molempiin sarakkeisiin.
• Nämä ovat talouslaskurien summia työvuoron lopussa. Tässä sarakkeessa 9 on merkitty juuri edellisessä virkkeessä määritellyt tiedot. Tämän muutoksen tulot lisätään tähän sarakkeen 6 lukuun. Kertymät on poistettu Z-raportin tiedoista.
• Tulorahojen määrä. Kymmenes sarake sisältää tiedot työvuorokohtaisesta voitosta. Tässä on yhteenveto sarakkeiden 11, 12 ja 15 tiedoista.
• Käteisen vaihto. Sarake 11 kirjaa kassatulot.
• Maksu asiakirjojen mukaan. Sarake 12 kirjaa pankkisiirrolla suoritettujen maksujen määrän KM-4-päiväkirjaan. Jos laitteessa ei ole tätä toimintoa, saraketta ei täytetä. Sarake 13 kirjaa muut kuin käteismaksut.
• Toimituksen kokonaismäärä. Sarakkeeseen 14 merkitään rahoitus-, käteis- ja ei-käteismaksujen määrä, josta on vähennetty palautukset.
• Palautusten kokonaismäärä. 15. sarakkeessa se on kiinteä annettu ominaisuus vuoroa kohden.
• Kassan todistus. Sarakkeeseen 16 kassavastaava jättää allekirjoituksensa.

Lataa näyte ja lomake kassa-operaattorin päiväkirjasta (lomake KM-4)