Säästöjä opiskelijoille ja heidän vanhemmilleen: miten saada verovähennys koulutuksesta. Lasten koulutuksen verovähennys Vähennykset lasten koulutuksesta vuodessa

Koulutuksen verovähennyksen hakemiseksi tarvitset seuraavat asiakirjat ja tiedot:

lasten opettamiseen

1. kopio lapsen syntymätodistus;
2. , joka vahvistaa lapsen kokopäiväisen koulutuksen (pakollinen, jos sopimuksessa ei mainita koulutusmuotoa). Toimitettu liittovaltion veroviranomaiselle alkuperäinen todistukset
3. kopio vihkitodistuksesta(tarvitaan, jos asiakirjat myönnetään toiselle puolisolle ja toinen saa vähennyksen lapsen koulutuksesta)

Kun teet verovähennyksen veljelle/siskolle lisäksi tarjotaan:

1. kopio oma syntymätodistus;
2. kopio veljen/sisaren syntymätodistus;
3. todistus oppilaitoksesta, joka vahvistaa kokopäiväisen opiskelun (pakollinen, jos sopimuksessa ei mainita opiskelumuotoa). Se toimitetaan liittovaltion veroviranomaiselle alkuperäinen todistukset

Kun haet verovähennystä ulkomailla opiskelusta, on lisäksi annettava seuraavat tiedot:

1. notaarin vahvistamat käännökset kaikki asiakirjat, jotka on laadittu vieraalla kielellä;

On huomattava, että viivästysten ja kieltäytymisten välttämiseksi sinun tulee ottaa yhteyttä veropalveluun täydellisin asiakirjapaketti.

Asiakirjojen laatiminen "Return Tax" -palvelun avulla

"Return Tax" -palvelu auttaa sinua helposti ja nopeasti laatimaan 3-NDFL-ilmoituksen ja veronpalautushakemuksen vastaamalla yksinkertaisiin kysymyksiin. Lisäksi hän antaa sinulle yksityiskohtaiset ohjeet asiakirjojen toimittamisesta veroviranomaisille, ja jos sinulla on kysyttävää palvelun kanssa työskenneltäessä, ammattitaitoiset lakimiehet auttavat sinua mielellään.

Kuinka todistaa asiakirjojen kopiot?

Lain mukaan kaikkien asiakirjojen jäljennöksten on oltava notaarin tai verovelvollisen itsenäisesti todistamia.

Todistaaksesi itsesi, sinun on allekirjoitettava joka sivu(ei kaikki asiakirjat) kopioi seuraavasti: “Kopio on oikea” Allekirjoituksesi / Allekirjoituskopio / Päiväys. Notariaalista vahvistusta ei tässä tapauksessa vaadita.

Osat:

Kuka voi saada 13% hyvityksen lukukausimaksuista?

Lukukausiveron hyvitykseen sovelletaan verohyvityksen saamisen yleisiä vaatimuksia. Erikseen on huomattava, että 13 %:n palautus koulutuskulujen määrästä voidaan saada vain, jos oppilaitoksella on asianmukainen toimilupa tai muu asiakirja, joka vahvistaa oppilaitoksen aseman (,). Huomaa, että vähennyksen saamiseksi koulutusmuodolla ei ole väliä ().

Tietenkin todelliset lukukausikustannukset on vahvistettava. Tässä tapauksessa verovelvollisen on maksettava koulutussopimus omalla kustannuksellaan. Jos esimerkiksi koulutuskulut maksettiin äitiyspääomasta, et voi enää vaatia vähennystä ().

Usein käy niin, että yksi opiskelee ja toinen maksaa koulutuksestaan. Tässä tapauksessa toinen kansalainen voi saada verovähennyksen, mutta vain, jos hän maksoi veljensä, sisarensa tai alle 24-vuotiaiden lastensa tai holhoojansa tai huoltajansa koulutuksesta 18-vuotiaaksi asti (ja sen jälkeen). holhouksen tai edunvalvojan päättyminen, kunnes hän täyttää 24 vuotta). Lisäksi edellytetään, että sukulainen saa kokopäiväisen koulutuksen. Jos verovelvollisella ei kuitenkaan ole perhesuhdetta koulutuksen maksavaan henkilöön tai he ovat kaukaisempia sukulaisia ​​(isovanhemmat ja lapsenlapset; sedät, tätit ja veljenpojat jne.), hänellä ei ole oikeutta saada vähennys (,) . Vähennystä ei voida hyödyntää, jos toinen puolisoista maksaa toisen koulutuksen ().

Lapsen koulutuksesta maksaessaan puolisoilla on oikeus saada vähennys, riippumatta siitä, kummalla heistä on opintokuluja vahvistavat asiakirjat. Tässä tapauksessa kummankin puolison on oltava lapsen vanhempi. Jos puoliso ei ole lapsen vanhempi, hän ei voi hyödyntää sosiaaliverovähennystä lapsen koulutuskustannusten yhteydessä ().

Samanaikaisesti vähennys tehdään vain koulutuspalvelujen tarjoamisesta. Jos oppilaitoksen kanssa tehdyssä sopimuksessa määrätään muista palveluista (lastenhoito, ruokailu jne.) maksamisesta, niistä ei vähennetä (kirje,). Siksi on tärkeää varmistaa, että koulutuksen ja muiden palvelujen kustannukset erotetaan selkeästi sopimuksessa ja maksuasiakirjoissa.

Huomaathan, että kumpi tahansa vanhempi voi hakea verovähennystä lapsen koulutuskuluista. Kummankin puolison tulot liittyvät yhteisesti hankittuun omaisuuteen ja ovat yhteisomaisuutta, joten kummallakin puolisolla on oikeus saada verovähennys koko koulutusmäärästä ().

Voit siis saada koulutuksesta verovähennyksen, jos seuraavat olosuhteet täyttyvät samanaikaisesti:

• olet tuloveron maksaja;
• maksat omasta koulutuksestasi missä tahansa muodossa tai veljen, sisaren tai alle 24-vuotiaiden lasten tai huoltajan tai huoltajan koulutuksen, kunnes hän täyttää 24 vuotta päätoimisesti;
• työnantajan tai äitiyspääoman varoja ei käytetty koulutukseen;
• sinulla on asiakirjat, jotka vahvistavat erityisesti koulutuskulut, etkä muita palveluja;
• oppilaitoksella on toimilupa koulutuspalvelujen tarjoamiseen tai muu asiakirja, joka vahvistaa sen aseman;
• et ole käyttänyt rajaa kaikille sosiaaliveron vähennyksille - sinun on otettava huomioon, että sosiaaliveron vähennykset lasketaan kumulatiivisesti (120 tuhatta ruplaa vuodessa) (). Siksi, jos verovelvolliselle aiheutui kertomusvuoden aikana hoitokuluja 100 tuhatta ruplaa. ja jätti ilmoituksen, jossa ne hyväksytään vähennykseksi, niin hän voi käyttää vähennystä vain 20 tuhannen ruplan koulutukseen;
• lukukausimaksut on maksettu kolmen vuoden sisällä ennen ilmoituksen tekovuotta.

Kuinka paljon voin saada verovähennyksen koulutuksesta?

Vähennyksen enimmäismäärä riippuu siitä, kenen koulutuksesta verovelvollinen on maksanut:

• omaa koulutusta. Verovähennyksen määrä on tässä tapauksessa enintään 120 tuhatta ruplaa. verokaudelle (vuosi);
• lapsesi koulutusta, kunnes hän täyttää 24 vuotta. Vähennyksen määrä on enintään 50 tuhatta ruplaa. vuodessa jokaista lasta kohti;
• edustettavan koulutukseen, kunnes hän täyttää 18 vuotta, sekä edunvalvojan päättymisen jälkeen, kunnes hän täyttää 24 vuotta. Vain päätoimisen koulutuksen hankkimisesta aiheutuneet kulut hyväksytään vähennettäväksi. Vähennyksen määrä on enintään 50 tuhatta ruplaa. vuodessa kutakin huoltajaa tai huoltajaa kohden;
• täys- tai puoliveljensä (sisarensa) koulutus, kunnes he täyttävät 24 vuotta. Ja tässä tapauksessa vain kokopäiväisen koulutuksen kulut hyväksytään vähennykseen, ja vähennyksen määrä ei ylitä 120 tuhatta ruplaa. Vuodessa ().

On myös huomioitava, että kyseinen verovähennys on voimassa koko opiskeluajan, mukaan lukien akateemisen loman ajan ().

Mitä asiakirjoja tarvitaan koulutuksen verovähennyksen saamiseksi?

• ilmoitus 3-NDFL;
• todistus 2-NDFL (työnantajan myöntämä);
• kopio oppilaitoksen kanssa tehdystä koulutuspalvelujen tarjoamista koskevasta sopimuksesta;
• oppilaitoksen todistus siitä, että verovelvollinen oli päätoiminen opiskelija (jos koulutuksen maksavat huoltajat tai vanhemmat ja koulutuksen muotoa ei ole määrätty oppilaitoksen kanssa tehdyssä sopimuksessa (, );
• lapsen syntymätodistus, jos vanhempi tai huoltaja maksaa lukukausimaksun;
• asiakirjat, jotka vahvistavat sen henkilön sukusuhteen, jolle verovelvollinen maksaa koulutuksen (lapsen syntymätodistus, syntymätodistus itselleen ja veljelle/sisarelle, jäljennös edunvalvojan (huoltajuus) perustamisasiakirjasta);
• maksuasiakirjat, jotka vahvistavat todelliset koulutuskulut. Näitä voivat olla kuitti kuittimääräyksestä, tiliote varojen siirrosta, kassakuitti jne.;
• koulutuksen verovähennyshakemus (asiakirjojen alkuperäisen toimituksen yhteydessä);
• liikaa maksetun veron palautushakemus (asiakirjojen pöytätarkastuksen jälkeen, mutta käytännössä se toimitetaan samanaikaisesti koko asiakirjapaketin kanssa);
• vahvistus oikeudesta saada verovähennys verotoimistolta (jos vähennys on saatu työnantajan kautta).

Veronmaksajia ei ole rajoitettu opiskelumaan valinnassa. Jos koulutus kuitenkin tapahtui ulkomaisessa oppilaitoksessa, sinun on toimitettava lisenssi tai muut paikallisen lainsäädännön mukaiset asiakirjat oppilaitoksen aseman vahvistamiseksi (,). Samaan aikaan Venäjän liittovaltion verovirasto korostaa, että toimitetut asiakirjat on käännettävä venäjäksi ja käännös on vahvistettava notaarilla (). Venäjän valtiovarainministeriö suhtautuu asiaan eri tavalla ja toteaa, että ulkomaisen oppilaitoksen asema on vahvistettava asianmukaisilla asiakirjoilla, joista säädetään kyseisen vieraan valtion lainsäädännössä, ja tällaisten asiakirjojen kopioiden notaarilla sekä notaarilla. niiden käännöstä venäjäksi ei vaadita (). Olisi kuitenkin hyvä idea ottaa yhteyttä verotoimistoon saadaksesi neuvoja toimitettavista asiakirjoista.

Rahoittajat ovat uskollisia vähennyksen myöntämiselle, vaikka koulutus ei tapahtuisi koulutusorganisaatiossa, vaan yksittäisen yrittäjän kanssa. Lisäksi vähennys voidaan tehdä myös silloin, kun yksittäisellä yrittäjällä ei ole lupaa koulutustoiminnan harjoittamiseen - eihän se ole heille pakollista (,).

Valtio tarjoaa Venäjän federaation kansalaisille, jotka maksavat oppilaitosten palveluista, erityisen taloudellisen etuuden - koulutuksen verovähennyksen.

Katsotaan kuinka lukukausiveron palautus käsitellään oikein vuonna 2018, mihin maksuihin se otetaan huomioon, mitä asiakirjoja on toimitettava ja missä.

Suosituksen olemus

Yksinkertaistuksen laskentatapa on kuvattu verolain 219 §:ssä. Lain pykälän mukaan valtio maksaa osan koulutuskustannuksista. Tällainen toimenpide suoritetaan selvästi määritellyllä tavalla.

Nimittäin:

• kansalaisen on aloitettava prosessi itsenäisesti;
• lisäksi hän on velvollinen toimittamaan kaikki asiakirjat, jotka vahvistavat aiheutuneiden kulujen tosiasian;
• Opintomaksusta hyvitetään 13 prosenttia:
  • Venäjän federaation asukkaat (asuvat maassa vähintään 183 päivää vuodessa);
  • maksettava tulovero vahvistetun verokannan mukaan (13 %).

Vähennystä voi hakea:

• Federal Tax Servicen (FTS) sivuliikkeessä;
• suoraan työnantajalta.

Edut myönnetään kahdella tavalla:

• hyvittämällä;
• veropohjan vähentäminen.

Lataa katselua ja tulostamista varten:

Missä tapauksissa sitä tarjotaan?

Koulutuksen tuloveron palautus vahvistetaan, kun suoritat maksuja:

• omaa koulutusta missä tahansa muodossa:
  • täysaikainen;
  • ilta;
  • kirjeenvaihto;
• alaikäisten lasten, mukaan lukien adoptiolapset, koulutus;
• kokopäiväiset koulutuspalvelut sisaruksille.

Huomio! Muiden henkilöiden lukukausimaksuista vähennystä (kuten edellä mainittiin) voi hakea heidän 24-vuotispäiväänsä saakka, mikäli he saavat kokopäiväisiä palveluja. Tiedoksi! Puolison koulutuksesta ei anneta etusijaa (liittovaltion verohallinnon kirje nro BS-4-11/20142, 24. lokakuuta 2016). Edun saamiseksi henkilön tulee hakea henkilökohtaisesti. Lataa katselua ja tulostamista varten:

Millaista koulutusta maksetaan?

Laissa säädetään, että on mahdollista palauttaa varoja oppilaitosten palveluista:

• virallisesti työssä;
• valtion akkreditointi;
• kenen kanssa sopimus on tehty.

Huomio: yliopistojen ja teknisten oppilaitosten lisäksi listalta löytyy:

• kurssit, mukaan lukien autokoulu;
• päiväkodit;
• musiikki- ja muut erikoiskoulut.

Veroedun laskennassa huomioidaan maksullisten palvelujen saaminen:

• maan ulkopuolella;
• kaupallisissa laitoksissa.

Edun saamisen edellytyksenä on virkatyö (tuloveron maksaminen budjettiin).

Vivahteita ja rajoituksia

Verotettavilla määrillä, joista taloudelliset edut lasketaan, on tiettyjä rajoituksia:

• jos maksat omasta koulutuksestasi, esitetty summa ei saa ylittää 120 tuhatta ruplaa:
  • Lisäksi tämä luku rajoittaa veron alentamiseen vaadittavan perusteen kokonaismäärää:
    • opiskelua varten;
    • hoitoon;
    • ei-valtiollisten vakuutusten kustannuksiin;
• sama on enimmäismäärä laskettaessa etuuksia veljen tai sisaren koulutuksesta;
• kun rahoitetaan lasten koulutusta, määrä ei saa ylittää 50 tuhatta ruplaa. yhdelle lapselle:
  • toiselle tai molemmille vanhemmille;
  • Sitä, että lapsi on työssä, ei oteta huomioon.

Tiedoksi: vähennysten enimmäismäärät ovat seuraavat:

• itsellesi, veljelle tai sisarelle - 15 600 ruplaa;
• yhdelle lapselle - 6 500 ruplaa.

Vuonna 2013 Venäjän federaation valtiovarainministeriö antoi selvennyksiä, joiden mukaan:

• yksinkertaistamisen määrä ei saa ylittää hakijan maksaman veron kokonaismäärää;
• myönnettyjen etuuksien vanhentumisaika on kolme vuotta;
• se otetaan huomioon menneiltä verokausilta (vuonna 2017 vuosille 2016, 2015 ja 2014);
• käyttämättömiä oikeuksia ei siirretä seuraaville tilikausille.

Huomaa: jokaiselle vuodelle on jätettävä erillinen hakemus.

Esimerkki

Vuonna 2016 Fefilov käytti vähennystä laskettaessa huomioon seuraavat summat:

• koulutus autokoulussa - 40 000 ruplaa;
• lääketieteellisen politiikan ostaminen - 90 000 ruplaa;
• hammashoito - 20 000 ruplaa;
• yhteensä - 150 000 ruplaa.

Vähennystä laskettaessa otetaan huomioon vain 120 000 ruplaa. Yhteensä. Fefilov saa korkeintaan 15 600 ruplaa. (120 tuhatta ruplaa x 13%).

Kun ei tarjota

Verohelpotuksia ei saa vaatia, jos koulutuspalveluista maksetaan:

• äitiyspääomarahastoista;
• työnantaja yrityksen voitosta (tai muusta lähteestä).

Tärkeää: koulutusvähennys on monikäyttöinen etu. Sen vastaanottamisen ehtona on vain se, että suoritetaan maksuja koulutuksesta kuluvalla kaudella.

Miten saada

Käytännössä on kehitetty erityinen toimintoalgoritmi, jonka avulla voit hyödyntää etusijaa. Se on näin:

• kerätä kaikki tositteet.
• tehdä 3-henkilön tuloveroilmoitus;
• lähetä hakemus liittovaltion veroviranomaiselle;
• tämä voidaan tehdä milloin tahansa maksupäivää seuraavan verokauden aikana;
• varat palautetaan seuraavan alussa.

Vinkki: Jos vanhemmalla ei ole tarpeeksi tuloja koko lapsen vähennyksen saamiseksi, hänen puolisonsa voi vaatia loput.

Vaaditut dokumentit

Koulutusmaksun palautus tapahtuu seuraavien asiakirjojen perusteella:

• 3-henkilön tuloveroilmoitukset kuluvalta kaudelta;
• 2-henkilön tuloverotodistus (työnantajan myöntämä);
• jäljennökset koulutuspalvelujen saamista koskevasta sopimuksesta:
  • hakijan varmentama;
  • Asiakirjan jokainen sivu on allekirjoitettu;

Huomio: Sopimuksen tekstissä on mainittava laitoksen lisenssi. Jos tällaisia ​​tietoja ei ole saatavilla, toimitetaan lisäksi kopio lisenssistä (pitäisi pyytää oppilaitokselta).

• todistus maksun korotuksesta raportointikauden aikana;
• kopio Venäjän federaation kansalaisen (hakijan) passista;
• maksukuitti (myös kopio);
• Jos veljen tai sisaren koulutus maksettiin, tarjotaan lisäksi seuraavat:
  • todistus opintomuodosta (kokopäiväinen);
  • todistukset:
    • alaikäisen veljen (sisaren) syntymästä;
    • hakijan avioliitosta (jos hänen sukunimensä muuttuu);
  • parisuhteen vahvistus.

Tiedoksi: Federal Tax Servicen työntekijän kieltäytyminen hyväksymästä vähennyshakemusta, koska hänellä ei ole 2 henkilön tuloverotodistusta tai muuta paperia, joka ei sisälly yllä olevaan luetteloon, on laitonta.

Näyte 2-NDFL

Paketin toimittamistavat veroviranomaisille

Voit siirtää kerätyt paperit osastolle jollakin seuraavista tavoista:

1. Henkilökohtaisesti. Sinulla on oltava kaikki alkuperäiset mukanasi, ja tarkastaja tarkistaa ne.
2. Edustajan kautta. Tälle henkilölle on annettava notaarin vahvistama valtakirja.
3. Postitse. Kannattaa tilata arvokas kirje liiteluetteloineen.
4. Käyttämällä Internet-yhteyttä verovelvollisen henkilökohtaisella tilillä (jos sellainen on myönnetty).

Huomio: pääsy henkilökohtaiseen tiliisi tarjotaan liittovaltion veropalvelun paikallisessa haaratoimistossa. Asiantuntija luo tilin TIN-tunnuksen ja passin perusteella ja antaa hakijalle:

• Kirjaudu sisään;
• Salasana.

Neuvo: henkilökohtainen kontakti on optimaalinen. Tämän prosessin aikana asiantuntija tarkistaa koko paketin ja antaa tarvittaessa suosituksia sen muuttamisesta.

Milloin rahat tulee

Veroviranomaisilla on kolme kuukautta aikaa käsitellä paketti:

• he tarkistavat kaikki toimitetut paperit;
• tehdä lopullisen päätöksen, josta hakijalle ilmoitetaan 10 päivän kuluessa.

Saatuasi vähennyksen myöntämispäätöksen sinun tulee kirjoittaa veronpalautushakemus (jos sitä ei ole aiemmin liitetty paperipakkaukseen). Rahat hyvitetään tilillesi kuukauden sisällä.

Tärkeää: Vuodesta 2016 lähtien vähennys on mahdollista hyödyntää työnantajan kautta. Tätä varten sinun on toimitettava yllä olevat asiakirjat kirjanpitoon, lukuun ottamatta:

• ilmoitukset 3- tulovero;
• tulotodistukset.

Työnantajan on suoritettava loput muodollisuudet. Lisäksi kirjanpitäjä lopettaa 13 % veron pidättämisen työntekijältä, kunnes etuoikeus on käytetty loppuun.

Tiedoksi: jos työnantaja ei ole onnistunut maksamaan koko vähennyksen määrää vuoden aikana, voit itse ottaa yhteyttä veroviranomaiseen saldon saamiseksi

Esimerkki vähennyksen saamisesta omasta koulutuksestasi

Pavlov V. toimii insinöörinä ja saa koulutusta kirjeitse:

• hänen tulonsa ovat 50 000 ruplaa. kuukaudessa;
• vuonna 2016 hän maksoi koulutuksesta 80 000 ruplaa.

Vähennyksen laskeminen:

1. Vuoden 2016 tulot olivat:
   • 50 tuhatta ruplaa. x 12 kuukautta = 600 tuhatta ruplaa.
2. Häneltä pidätetään tulovero:
   • 600 000 ruplaa. x 0,13 = 78 000 hieroa.
3. Hyvityssumma:
   • 80 000 ruplaa. x 0,13 = 10 400 hieroa.
4. Tuloveron määrä on monta kertaa suurempi kuin alennettava määrä. Siksi Pavlova vähennetään kokonaisuudessaan.

Esimerkki kirjeestä työnantajalle

Helmikuussa 2017 Prokhorova I.S. maksettiin liiketalouden kursseista 130 000 ruplaa. Hän ei suunnitellut muita sosiaalikuluja ja päätti olla odottamatta etuuden saamista vuoden loppuun:

• nainen toimitti asiakirjapaketin verovirastolle saman vuoden maaliskuussa;
• huhtikuussa hän sai ilmoituksen, jonka hän toi yhtiön kirjanpitoon;
• rahoittajat ovat lopettaneet tuloveron pidättämisen Prokhorovin tuloista maaliskuusta 2017 lähtien;
• toimenpide jatkuu, kunnes koko etusija on käytetty:
  • 120 000 ruplaa. x 13 % = 15 600 hieroa. (rajoitettu ylemmällä kynnyksellä);
• Naisen tulot ovat 40 000 ruplaa.
• tulomaksuja perittiin:
  • 40 tuhatta ruplaa. x 0,13 = 5,2 tuhatta ruplaa.
• Siksi veroja ei peritä:
  • 15,6 / 5,2 = 3 kuukautta.
• Kirjanpito aloitti tulomaksujen vähentämisen uudelleen kesäkuussa 2017.

Esimerkki lapsen koulutuksen hyvityksestä

Kirikov maksoi tuloveroa 61 500 ruplaa vuonna 2016.

Samana aikana hän maksoi lapsille tarkoitettujen oppilaitosten palveluista:

• Aleksanteri (yliopisto) - 55 000 ruplaa;
• Boris (koulu) - 30 000 ruplaa;
• Oksana (päiväkoti) - 33 000 hieroa.

Korvaus lasketaan seuraavasti:

• Alexanderille, joka opiskelee kokopäiväisesti:
  • 50 000 ruplaa. x 013 = 6 500 hieroa. (määrää pienennetään ylemmällä raja-arvolla);
• Borikselle:
  • 30 000 ruplaa. x 0,13 = 3 900 ruplaa;
• Oksanalle:
  • 33 000 ruplaa. x 0,13 = 4 290 hieroa.
• Kaikki yhteensä:
  • 6,5 tuhatta ruplaa. + 3,9 tuhatta hieroa. + 4,29 tuhatta hieroa. = 14,69 tuhatta ruplaa.

Koko summa otetaan huomioon pohjan alentamiseksi, koska maksettu vero ylittää sen huomattavasti.

Katso video verovähennyksistä

Samasta aiheesta

Valtio tarjoaa venäläisille veronmaksajille useita etuja. Yksi niistä on verovähennys lapsen koulutuksesta. Ei vain Venäjän federaation kansalaiset voivat hakea tuloveron palautusta koulutuksesta. Tämä etu koskee Venäjän veronmaksajia passilla tai ilman. Eli kriteeri ei ole kansalaisuus, vaan Venäjän federaation budjetin täydentäminen.

Katsotaan kuinka tämä tehdään vuosina 2019-2020, mitä asiakirjoja kerätään ja mihin ne lähetetään.

Sosiaaliveron vähennys

Venäjän federaation lainsäädännössä säädetään säännöstä korvausten myöntämisestä veronmaksajille, jotka liittyvät heidän kuluihinsa tietyillä aloilla. Osa niistä on kulujen yhteydessä maksettava sosiaalinen vähennys:

• koulutusta varten;
• hoitoon;
• päällä ;
• hyväntekeväisyyteen.

Tärkeä! Etuetuuksia haettaessa sosiaalikustannukset huomioidaan yhteissummassa.

Koulutusasetusten ominaisuudet

Etuus myönnetään ensin ei-käteisessä muodossa. Voit saada rahaa tilillesi vasta henkilökohtaisen hakemuksen jälkeen Federal Tax Servicelle (FTS). Joten sinun on lähetettävä kaksi hakemusta:

• korvauksen määräämisestä;
• rahan siirtämisestä.

Tai aloita varojen vastaanottaminen työnantajan kautta. Samalla veroviranomainen alentaa henkilökohtaisia ​​pakollisia henkilökohtaisia ​​tuloveromaksuja etuoikeutetulla määrällä. Rahat maksetaan ansioiden mukana, ja ne käsitellään laatimalla tiliotteet yrityksen kirjanpitäjän kanssa.

Asetuksia laskettaessa noudatetaan seuraavia sääntöjä:

1. vähennys kohdistuu tietyn vuoden tuloveropohjaan;
2. rajoitettu maksetun veron määrään;
3. ei siirry seuraavalle kaudelle;
4. etua voidaan hakea useita kertoja sen myöntämisen oikeuttavien olosuhteiden ilmaantuessa;
5. etuuden määrää rajoitetaan raportointivuoden aikana (verolain 219 §).

Viite! Laki sallii etuuksien käytön koulutuksessa valtion luvan läpäisseissä oppilaitoksissa. Ei ole rajoituksia liittyen:

• koulutuslaitoksen tyypin kanssa;
• omistusmuoto;
• lähetyspaikka (Venäjän federaatiossa tai ulkomailla).

Tarvitsetko tietoa tästä aiheesta? ja lakimiehemme ottavat sinuun yhteyttä pian.

Kenellä on oikeus

Verolain 219 §:ssä on luettelo henkilöistä, jotka ovat oikeutettuja tähän etuuteen. Nämä ovat ihmisiä, jotka ovat käyttäneet rahaa opiskellakseen lisensoidussa oppilaitoksessa. Tarkat indikaattorit on esitetty taulukossa.

Lukukausiveron hyvityksen kattamien veronmaksajien taulukko

Viite! Asiakirjat on annettava hakijalle, ei opiskelijalle.

Tietoja koulutuspalveluista

Vähennys voidaan myöntää palveluista, joita oppilaitos tarjoaa 10. heinäkuuta 1992 annetun lain nro 3266-1 "Koulutus" (kumottu) puitteissa. Tämä ei koske vain yliopistoja. Lista sisältää:

1. päiväkodit.
2. Kaiken tasoisia kouluja.
3. Täydennyskoulutuslaitokset:
   • aikuisille (kurssit, autokoulut ja muut);
   • alaikäisille (musiikki, taide, urheilukoulut jne.).

Viite! Koulutusorganisaatiolla voi olla mikä tahansa omistusmuoto:

• osavaltio;
• yksityinen;
• eri.

Lataa katselua ja tulostamista varten:

Kuinka paljon rahaa palautetaan?

Edun määrä riippuu koulutuspalvelujen vastaanottajasta:

• veronmaksajalle tarjotaan enintään 120 tuhatta ruplaa;
• sama summa maksetaan, jos hakijan veli tai sisar opiskelee;
• Muiden sukulaisten etuuksien määrä on pienempi - jopa 50 tuhatta ruplaa.

On muistettava, että koulutusetu on osa enimmäissäännön alaisia ​​sosiaalivähennyksiä. Esimerkiksi, jos kansalainen käytti hoitoon 90 tuhatta ruplaa, koulutukseen jää vain 30 tuhatta ruplaa.

Vihje! Etuoikeus annetaan koko opiskeluajaksi, myös akateemisen loman aikana.

Esimerkki

Vuonna 2016 manageri Kornakov A.P. He tarjosivat luovan johtajan virkaa 60 tuhannen ruplan palkalla.

Miehen oli parannettava taitojaan. Hyväksyttyään tarjouksen hän astui samalla yliopistoon palkallisesti. Vuosikurssin hinta oli sopimuksen mukaan 120 000 ruplaa. Vain 3 vuotta.

Kornakov A.P. maksetaan koko ajanjaksolta kerralla tallettamalla 360 000 ruplaa. Ja tammikuussa 2017 hän haki veroetuuksia. Hän toimitti asiakirjat lukukausimaksun maksamisesta (muita perusteita vähennykselle ei ollut).

Laskelma on:

1. Vuodelta 2016 Kornakovilta vähennettiin henkilökohtainen tulovero: 60 000 ruplaa. x 12 kuukautta x 13 % = 93 600 hieroa. (etuuksien myöntämisen enimmäismäärä).
2. Asetuksia laskettaessa otetaan huomioon 120 000 ruplan raja. (kokonaiskulut 360 tuhatta ruplaa ylittävät vahvistetun enimmäismäärän): 120 000 ruplaa. x 0,13 = 15 600 hieroa.
3. Siten Kornakoville annettiin suurin vähennys.

Johtopäätös: miehen virhe on, että hän maksoi kaikki kolme koulutusvuotta kerralla. Jos varat talletettaisiin vuosittain, hän voisi lisätä etuoikeuden kokoa: 15 600 ruplaa. x 3 vuotta = 46 800 hieroa.

Hankintatapa

Kuvattu etu on rekisteröity veroviranomaisille. Samanaikaisesti asiantuntijat ottavat huomioon seuraavat verolain vaatimukset:

• asiakirjat hyväksytään yleisesti seuraavana vuonna palveluiden varojen maksamisen jälkeen;
• korvauksen hakemisen vanhentumisaika on 3 vuotta (vuonna 2018 etuoikeutta voitiin hakea vuosille 2017, 2016 ja 2015);
• jos hakija aikoo saada korvausta työnantajan kautta, hän voi hakea rahojen talletusvuonna (4.6.2015 lain nro 85-FZ 1 §).

Viite! Rahat on palautettava hakijalle kuukauden kuluessa siitä, kun veroviranomainen on vastaanottanut hakemuksen, kuitenkin aikaisintaan kirjanpidon päättyessä. Lataa katselua ja tulostamista varten:

Mitä papereita toimittaa

Korvauksen saamiseksi on todistettava, että laissa säädetyn henkilön on maksanut varoja koulutuspalvelujen vastaanottamisesta. Tästä seuraa, että paperit vaihtelevat tilanteen mukaan.

Kokonaispaketti sisältää:

1. ilmoitus 3-henkilön tulovero;
2. todistus palveluspaikan tuloista raportointijaksolta (2-henkilön tulovero);
3. kopio koulutusorganisaation kanssa tehdystä sopimuksesta:
   • lisenssitietojen ilmoittaminen;
   • tai erillinen kopio itse lisenssistä;
   • lisäsopimus, jos hinta nousi raportointivuonna;
4. maksuasiakirjat, jotka vahvistavat varojen talletuksen.

Tiedoksi! Jos maksu suoritetaan vuosittain, kaikki asiakirjat toimitetaan vain ensimmäisen hakemuksen yhteydessä. Vain sekit liitetään seuraaviin.

Kun maksat rahaa toisen henkilön koulutuksesta (yllä olevasta luettelosta), tarvitset lisäksi:

• todistus siitä, että palvelut tarjotaan henkilökohtaisesti;
• lapsen syntymätodistus;
• päätös edunvalvojan asettamisesta;
• asiakirjat, jotka vahvistavat perhesiteet sisareen tai veljeen.

Tärkeä! Sinun tulee ilmoittaa, miten saat korvauksen:

• veroviranomaisen kautta (erillinen hakemus);
• työnantajan kautta (ilmoita hänen tietonsa).

Rahansiirtohakemus

Pöytätarkastuksen jälkeen korvaussumma näkyy verovelvollisen henkilökohtaisella tilillä. Kansalaisen oikeus:

• ota yhteyttä veroviranomaiseen vastaanottoa varten;
• pyytää ottamaan huomioon työnantajan kautta;
• lykätä varojen kohdentamista myöhemmälle ajanjaksolle (enintään kolmelle vuodelle).

Hakemuksessa rahansiirrosta henkilökohtaiselle tilille on määrätty lomake. Näyte voidaan ladata liittovaltion veropalvelun viralliselta verkkosivustolta. Asiakirjan rakenne on seuraava:

1. Otsikon (arkin oikeassa yläkulmassa) tulee sisältää seuraavat tiedot:
   • veroviranomaisen nimi;
   • sijaintiosoite;
   • verovelvollisen henkilötiedot:
     • Koko nimi nimellismuodossa;
     • rekisteröintiosoite;
     • yhteysnumero;
2. Keskellä on nimi "Selvitys";
3. Punaisen viivan alapuolella (jättää 3 cm marginaalit) on pyyntö siirtää sosiaalivähennysvarat tilille sellaiseksi ja sellaiseksi ajaksi;
4. Pankki- ja korttitiedot;
5. Allekirjoitus ja päivämäärä.

Huomio!Hakemusta laadittaessa tulee erottaa koulutuskulut niihin liittyvistä kuluista (ne on erotettu sopimuksessa).

Kuinka saada se työnantajaltasi

Työpaikalla korvaus otetaan huomioon koulutuksen maksuvuonna. Kiertoalgoritmi on seuraava:

1. Valmistele kaikki asiakirjat yllä olevasta luettelosta.
2. Vie hakemus liittovaltion verohallinnon paikalliseen haaratoimistoon.
3. 30 päivän kuluttua saat todistuksen käsiisi.
4. Vie se kirjanpitoon ja kirjoita korvauspyyntö.
5. Korvauksen määrä otetaan huomioon palkan laskennassa.

Neuvoja! Jos työnantaja ei ehdi ottaa koko erääntynyttä määrää huomioon, voit hakea verottajalta ensi vuoden saldoa.

Hyvät lukijat!

Kuvaamme tyypillisiä tapoja ratkaista oikeudellisia ongelmia, mutta jokainen tapaus on ainutlaatuinen ja vaatii yksilöllistä oikeusapua.

Suosittelemme ottamaan yhteyttä ongelman ratkaisemiseksi nopeasti sivustomme päteviä lakimiehiä.

Viimeiset muutokset

Asiantuntijamme seuraavat kaikkia lainsäädännön muutoksia tarjotakseen sinulle luotettavaa tietoa.

Vuodesta toiseen kysymys henkilökohtaisen tuloveron palautuksen saamisesta koulutusmenoista ei menetä merkitystään. Tässä artikkelissa puhumme siitä, kuinka saada verovähennys koulutuksesta vuonna 2017.

Tämäntyyppisen verovähennyksen saamisen ehdot pysyvät samoina:

• Sinua pidetään vangittuna, joten sinulla on virallinen työpaikka.
• Maksoit omasta koulutuksestasi (koulutusmuodolla ei ole väliä) tai lahjoitit rahaa lastesi/seurakuntasi tai veljesi/sisaresi koulutukseen. Lisäksi heidän ikänsä ei saisi ylittää 24 vuotta, ja koulutusta tulisi saada vain kokopäiväisesti.
• Maksu suoritettiin omilla varoillamme. Koulutusta ei saa maksaa työnantaja- tai äitiyspääomarahastoilla;
• Kaikki koulutuskulut dokumentoidaan;
• Koulutuspalvelut vastaanotettiin laitoksessa, jolla on erityinen lupa tämän toiminnan harjoittamiseen;
• Maksoit lukukausimaksun aikaisintaan kolme vuotta sitten.

Kuinka saada verovähennys vuonna 2017

Koulutuksen sosiaalivähennyksen vuonna 2017 voi saada kahdella tavalla.

1. Ensimmäinen on asiakirjapaketin laatiminen verovirastolle. Tämän vaihtoehdon ainoa haittapuoli on, että joudut odottamaan ensi vuoden alkuun.
2. Toinen vaihtoehto koulutuksen verovähennyksen saamiseksi on hakea, ja he eivät yksinkertaisesti ota sinulta tuloveroa ennen kuin olet käyttänyt vähennyksen kokonaan. Jos haluat käyttää tätä vaihtoehtoa, sinun on otettava yhteyttä liittovaltion veroviranomaiseen saadaksesi ilmoituksen oikeudesta saada verovähennys.

Opintomaksuvähennyksen määrä vuonna 2017 määräytyy entiseen tapaan eli 13 % koulutuspalvelujen kuluista. Yli 120 000 ruplan koulutuskuluja ei kuitenkaan hyväksytä vähennykseen. Tämä tarkoittaa, että koulutuksen enimmäisvähennys vuonna 2017 on 120 000 * 13% = 15 600 ruplaa.

Tärkeä! Kaikki (hoito, paitsi kalliit, koulutus, hyväntekeväisyys) on yhteensä 120 000 ruplaa. Lisäksi otetaan huomioon lasten kouluttamisesta aiheutuvat kulut - enintään 50 000 ruplaa jokaista lasta kohti. Näin ollen veronpalautuksen enimmäismäärä, jos maksoit vain yhden lapsen koulutuksesta, on (120 000 + 50 000) * 13% = 22 100 ruplaa. Tämä raja on asetettu yhdeksi vuodeksi.

Jos sinulla on ollut koulutuskuluja usean vuoden peräkkäin (esimerkiksi opiskellessaan yliopistossa), voit saada vuonna 2017 vähennyksen vuosilta 2014, 2015, 2016, ts. enimmäismäärä on kolme kertaa suurempi.

Katsotaanpa esimerkkiä. Kansalainen Filimonova käytti hoitoon 100 000 ruplaa vuonna 2016 ja samana vuonna hän maksoi 70 000 ruplaa lukukausimaksuista. Koska molemmat menotyypit katsotaan sosiaalisiksi vähennyksiksi, kansalainen Filimonova voi korvata vain 120 000 ruplaa.

Monet niistä, jotka haluavat korvata opiskelurahoja, ihmettelevät: onko mahdollista saada vähennystä puolison koulutuksesta? Vastaus tähän sisältyy liittovaltion verohallinnon 24. lokakuuta 2016 päivättyyn kirjeeseen. Tämän asiakirjan mukaan toisella puolisolla ei ole oikeutta saada verovähennystä toisen puolison koulutuksesta.

Laki antaa meille kuitenkin mahdollisuuden palauttaa osa lapsemme (tai adoptoidun lapsemme) koulutukseen käytetyistä varoista. Tarkastellaan tätä asiaa tarkemmin.

Lasten koulutuksen verovähennys vuonna 2017

Aiemmin päätimme, että lapsen koulutuksesta voidaan saada vähennys:

• jos lapsi opiskelee kokopäiväisesti;
• hän oli alle 24-vuotias.

Koulutusvähennystä 2017 otettaessa on myös suositeltavaa, että sopimus ja kaikki maksamista vahvistavat asiakirjat laaditaan vähennyksen hakijan, tässä tapauksessa vanhemman, nimiin.

Tärkeä! Kun olet maksanut koulutuksesta, säilytä kaikki kuitit, kuitit ja muut maksuasiakirjat, koska ilman niitä et voi tehdä koulutuksesta vähennystä.

Aivan kuten omassa koulutuksessasi, yhden lapsen koulutuksessa on vähennyksen määrää rajoittava raja - 50 000 ruplaa. Tämä tarkoittaa, että voit palauttaa enintään 6 500 ruplaa maksettua veroa vuodessa.

Fedorova O.V. vuonna 2016 hän ansaitsi 200 000 ruplaa, joten hänen tuloveronsa määrä oli 26 000 ruplaa. Samana vuonna hän maksoi poikansa yliopistokoulutuksesta 55 000 ruplaa (hänellä on kokopäiväisen opiskelun vahvistava todistus). Lisäksi Fedorova O.V. maksoi maksun nuorimman tyttärensä urheiluuintiosastosta - 15 000 ruplaa. Lasketaan O.V. Fedorovan suurin mahdollinen vähennys lasten koulutuksesta.

Vuonna 2017 hän voi tehdä vähennyksen, jonka määrä on:

• 50 000 ruplaa (vähennysraja lasta kohti) * 13% = 6 500 ruplaa - vähennys pojan koulutuksesta;
• 15 000 ruplaa* 13% = 1 950 ruplaa - vähennys tyttärestä.

Vähennyksen kokonaismäärä oli 8 450 ruplaa. Vuodelta maksetun tuloveron määrä sallii Fedorova O.V. tämä vähennys kokonaisuudessaan.

Luettelo laitoksista, joissa voit saada vähennyksen lapsen koulutuksesta, on itse asiassa pidempi kuin miltä ensi silmäyksellä näyttää. Näitä ovat päiväkodit, koulut, eri osastot, kerhot, kurssit, autokoulut jne. Näissä oppilaitoksissa vähennys voidaan kuitenkin saada vain, jos heillä on toimilupa.

Mutta tietysti kiireellisin aihe on verovähennyksen saaminen lapsen koulutuksesta korkeakoulussa. Otetaan esimerkki vähennyksen laskemisesta lapsen koulutuksesta yliopistossa.

Vuonna 2016 Kotova E.V. lahjoitin 85 000 ruplaa kokopäiväisessä koulutuksessa olevan poikani koulutukseen. Osa-aikaisesti opiskelevan tyttärensä opetus maksoi hänelle hieman vähemmän - 35 000 ruplaa. Vuodelta 2016 maksetun henkilökohtaisen tuloveron määrä on 56 000 ruplaa.

Muistamme, että yhden lapsen koulutuksen palautusraja vuodessa on 50 000 ruplaa. Tämä tarkoittaa, että Kotova E.V. voi palauttaa rahaa poikansa koulutuksesta vuonna 2017: 50 000 * 13% = 6 500 ruplaa. Kirjeenvaihtoa opiskelevasta tyttärestä ei tehdä vähennystä. Näin ollen vähennyksen kokonaismäärä lasten koulutuksesta, jonka Kotova E.V. saa 6 500 ruplaa vuonna 2017.

Tässä on muutamia vivahteita, jotka sinun on tiedettävä, kun saat vähennyksen lapsen koulutuksesta:

Fakta #1 Veroviraston kannalta suositeltava tilanne on, kun vähennyksen hakijan nimi mainitaan sopimuksessa ja maksuasiakirjoissa. Mutta tästä huolimatta korvausta voidaan saada, vaikka lapsen sukunimi olisi mainittu näissä asiakirjoissa.

Fakta #2 Verovähennyksen lapsen koulutuksesta voi saada kumpi tahansa puoliso riippumatta siitä, kenen nimi mainitaan sopimuksessa tai muissa asiakirjoissa. Syynä on se, että perhelaissa lasten koulutuskustannukset katsotaan yleiskuluiksi.

Fakta #3 Vähennystä tehdään myös siltä ajalta, kun lapsi on opintovapaalla.

Fakta #4 Voit hakea vähennystä ulkomailla yliopistossa opiskelevan lapsen koulutuksesta. Vain vieraalla kielellä kirjoitetuista asiakirjoista on laadittava käännökset ja ne on vahvistettava notaarilla.

Fakta #5 Lukukausimaksuvähennys korvaa vain koulutuspalveluja. Eli esimerkiksi koulun tai päiväkodin aterioiden maksaminen ei voi korvata käytettyjä varoja.

Vastataan nyt kysymykseen: Kuinka saada verovähennys lapsen koulutuksesta vuonna 2017? Itse asiassa lapsen koulutusvähennyksen saaminen vuonna 2017 on identtinen omien opintojen vähennyksen hakemisen kanssa. Samalla tavalla voit toimittaa asiakirjat verotoimistolle tai saada vähennyksen työnantajaltasi.

Juuri jättäessäsi asiakirjoja lapsesi koulutusvähennyksestä, älä unohda liittää mukaan valokopio hänen passistaan/syntymätodistuksesta ja todistus lapsen koulutuslomakkeesta. Loput vähennyksen saamiseksi tarvittavista asiakirjoista ovat yleisiä oman koulutuksen ja lasten koulutuksen varojen korvaamiseksi.

Koulutuksen verovähennysasiakirjat 2017

Kun tulet verotoimistoon hakemaan vähennystä koulutuksesta, sinun on ehdottomasti toimitettava tietyt asiakirjat. Luettelo asiakirjoista koulutuksen verovähennyksen saamiseksi vuonna 2017.

Ensinnäkin luettelemme asiakirjat, jotka tallennetaan suoraan veronmaksajan kanssa, mikä tarkoittaa, että kopioiden tekeminen niistä ei ole vaikeaa: passi, sopimus koulutuspalvelujen tarjoamisesta, maksuasiakirjat.

Vähennyksen saamiseksi sinun on myös toimitettava liittovaltion veroviranomaiselle ilmoitus 3 henkilökohtaisesta tuloverosta ja. Vähennystä hakeva henkilö täyttää nämä kaksi asiakirjaa itse. Täytettäviä lomakkeita voi saada verotarkastajalta, ladata tai liittovaltion veropalvelun verkkosivustolta.

Todistus toimitetaan sinulle työpaikallasi. Luvasta voi tehdä kopion oppilaitoksessa.

Kun haet veljen tai sisaren koulutusvähennystä vuonna 2017, sinun on lisäksi laadittava kopiot kahdesta asiakirjasta: omasta syntymätodistuksestasi ja veljesi/sisaresi syntymätodistuksesta. Lisäksi ota yliopistolta (tai muulta oppilaitokselta) asiakirja, josta käy ilmi opiskelumuoto.

Kun tarkastusvirasto on vastaanottanut asiakirjasi koulutuksen verovähennystä varten, sen työntekijöillä on 3 kuukautta aikaa tarkistaa ne. Kun tarkastus on valmis, verotoimisto ilmoittaa sen tuloksista 10 arkipäivän kuluessa. Jos sinut hyväksytään lukukausimaksuvähennykseen, rahat siirretään hakemuksessasi ilmoittamallesi tilille kuukauden kuluessa.

Joten tehdään yhteenveto. Koulutuksen verovähennyksen avulla voimme palauttaa osan omaan tai läheisten koulutukseen käytetyistä varoista. Ja jos noudatat tässä artikkelissa kuvailtuja pakollisia ehtoja ja sääntöjä, hyvitysmenettely ei aiheuta ongelmia.