Tarkista ALV-ennakot. Kuinka tarkistaa ennakkomaksut

Amatöörin huijauslehti arvonlisäveroilmoituksen jättämisestä (neljännesvuosittain). Mitä kannattaa heti muistaa katsoa seuraavalla vuosineljänneksellä?

Ensin saamme kaikki asiakirjat kaikilta toimittajilta ja ostajilta

Emme jätä "tavaroiden vastaanottoa" ja "laskuja" (vähittäismyyntiraportteja) jne. EI ole kirjattu.

Käsittelemme tavarantoimittajien kanssa 60 sopimusta (laskua).

62:lle käsittelemme ostajia myös sopimusten (laskujen) suhteen.

Älä unohda saada tiliotteita kaikista pankeistasi

On olemassa ylimääräisiä tilejä siltä varalta, että yhden pankin tilanne huononee, voit yrittää siirtää varoja toiseen pankkiin ajoissa.
Älä unohda ladata tiliotteita sieltä, koska provisio on todennäköisesti laskutettu, eli liikettä on.

Toimittajia on 60

60,01 D jäännös = 0!
60,02 K jäännös = 0!

76.VA D jäännös = 0
76.VA K = 60.02*18/118 - edellyttäen, että kaikki toimittajat ovat tehneet ennakkotilin. Mutta todellisuudessa näin ei tapahdu: 76.VA laina

Hyödyllinen asiakirjojen tilan tarkastelussa - Laskut toimittajilta

60 - katso Ostot - Laskut tavarantoimittajilta? tila = Ei vastaanotettu!

19,3 19,4 ALV tavarantoimittajilta

19.3 saldo Credit = Debit = 0 - kaikki tulee sulkea ilman saldoja, kaikki veloituskierrokset vuosineljänneksen sisällä ovat yhtä suuria kuin hyvitys.

Ostajat 62,01 62,02

62,01 K jäännös = 0
62,02 D jäännös = 0

Älä unohda luoda myyntireskontramerkintöjä ja luoda ostoreskontraa

Etsi " ALV-raportointi". Minulla on asiakirja, jonka 1C on itse luonut kerran vuosineljänneksen lopussa.

Tässä syntyy mielenkiintoisia hetkiä kirjanpidossa. Itse asiassa ostajan ennakkomaksun ALV sisältyy asiakirjaan "ostokirjan muodostaminen". Asiat ovat näin – on kuin ostaisit arvonlisäveroa.

älä unohda laskea. etukäteen ostajille!

1C voi tehdä tämän automaattisesti. Etsi " ALV-raportointi".

76.AB K jäännös = 0
Muista, että veloitussaldo on 76.AB = 62,2*0,18/1,18.

Huomautus: 18 %:sta 20 %:iin siirtymisen aikana tämä kaava ei toimi.

Muista tarkistaa vähittäismyyntiraportit

Poistamme tiedot OFD:stä kassakoneiden osalta

Tämä tarkoittaa, että kassakone on myös tarkistettava OFD:llä (ei ole pakoa)

Teemme yksinkertaisesti analyysin 50. tilistä - tässä yhdessä vähittäiskaupan tulot ja tulot asiakkailta (LE). Yleensä määrä ja OFD-tiedot sopivat välittömästi. jos se ei täsmää, etsimme hyvityksiä jne.

Huomautus: Verotuksellisia välineitä voi korvata. Huomio, sinun täytyy käydä läpi kaikki tämän ajanjakson FN)

ALV-kirjanpitoassistentti

Haemme sanalla ALV, joka saattaa liittyä ALV-sekkiin.

Aloitetaan opiskelu Toiminnot / Kauden päättäminen / ALV-kirjanpitäjä.

Kohdassa 1C 8.3 on myös hyödyllinen yhteenvetoraportti, katso. Raportit - ALV-kirjanpidon analyysi .

Lasku: Ilmoita arvonlisäverovähennys ostokirjaan vastaanottopäivämäärään mennessä

Jos maksu ja lähetys (kuitti) ovat samassa ajassa, kaikki huomioidaan hyvin yksinkertaisesti: kaikissa vastaanotetuissa laskuissani olevissa "Tavarakuitit"-asiakirjoissani on rastitettu "Alv-vähennys ostokirjaan vastaanottopäivään mennessä" .
Nuo. täällä teemme heti arvonlisäveron palautusmerkinnät (68.02) Kaikki lähetykset on samalla merkinnällä "lasku tehty" ja vastaavasti on kirjauksia (90.03)

Tämän seurauksena ostokirjan ja myyntikirjan dokumenttimuodostus on lähes tyhjä.
Ja kaikenlaiset edistykset ja muut pahat henget päätyivät sinne, mikä tekee kirjanpitäjän elämästä valoisaa ja tapahtumarikasta.
Ongelmana on, että jos annat periksi etkä käsittele edistystä, kaikki tulee ulos joka tapauksessa. Siksi etsimme algoritmeja edistymisen tarkistamiseen.

ALV 20 % siirtymisen aikana (2018/2019)

Analysoimme laskun 90.03 ja katsomme, olemmeko laatineet laskuja 18 % ALV:lla Q1. 2019 - Korjaamme sen 20 %.

Alla oleva on vanhaa hölynpölyä, on parempi olla lukematta: Mitä logiikka meille ensin kertoo (tai amatööri on harhaanjohtava) - kaikki vaihtoehdot (jossa on 2 jaksoa, yhdessä maksussa, toisessa lähetyksessä) on jaettu:

1.
• 1.1 asiakkaan ennakkomaksu
• 1.1a счф. ennakkomaksua vastaan ​​(76АВ
• 1.2 tavaran lähetys asiakkaalle + tavallinen lasku (tässä ei ole kirjauksia, mutta katso sen lähetys 90.03
• 1.2a peruutamme SCHF:n. ennakkomaksua vastaan ​​(tapahtuu ostokirjaa luotaessa - kummallista kyllä).

2.
• 2.1 tavaran lähetys asiakkaalle
• 2.2 asiakkaan maksama maksu

3.
• 3.1 ennakkomaksu toimittajalle
• 3.1a toimittaja sinulle SCHF. ennakkomaksua varten (68.02 Ostokset - lasku ennakkomaksusta
• 3.2 tavaran vastaanotto toimittajalta + normaali lasku (68.02
• 3.2a peruutamme SCHF:n. ennakkomaksua vastaan ​​(76VA

4.
• 4.1 tavaran vastaanotto toimittajalta (19.03
• 4.2 maksu toimittajalle

Huomaa, että kappaleiden osalta. 2 ja 4 SCHF:ää ei luoda. ennakkoon Ne näkyvät vain, jos maksu suoritetaan ensin.

76AB Tämä näkyy ennakkomaksun laskun luomisen seurauksena. Varmistusalgoritmi on seuraava: 62.2:n mukaan katsomme kokonaissummaa jakson lopussa, korostamme siitä paljon ALV:a tulee olemaan, ja tämä summa on 76.AB:n mukainen kokonaissumma. Tämä edellyttää tietysti, että kaikissa tuotteissa on sama arvonlisävero.

Jumalauta, kuinka voin tarkistaa kaiken tämän paskan urakoitsijoiden kanssa vuodesta 2015 lähtien. Jokainen lasku tulee esittää vastapuolen kirjanpitoosastolle.

Katsotaanpa, mitä asiakirja "ostokirjan muodostaminen" sisältää.
Huomio! : asiakirja löytyy vain tämän polun kautta: Toiminta - Säännölliset ALV-raportit(se ei ole kaikkien tapahtumien lokissa).

"Ostokirjan luominen" - täällä on jako:
• hankitut arvot 68.02
• saadut ennakot 68.02

Katsotaanpa, mitä asiakirja "myyntikirjan muodostaminen" sisältää:
• takaisinmaksu ennakkomaksuista 76VA

Ensimmäiset johtopäätökset:

1. Jos tapahtuma on käynyt 2 vaihetta (lähetys ja maksu) kokonaisuudessaan läpi, niin tämä näkyy loogisesti tilillä 62 (siellä ei ole saldoa) ja sen seurauksena kaikki ennakot ovat tilillä. 76 tämän vastapuolen on suljettava, ts. Myöskään jäämiä ei saa olla.

2. Jos asiakkaalla on ennakkomaksu (saldo tilillä 62.2), niin tilillä 76 on vastaavasti saldo suhteessa (62.2*0.18/1.18=76.AB). Tässä raportti 62:sta lisäaineilla olisi typerää. sarake kaavan (62.2*0.18/1.18=76.AB) mukaisesti.

3. Jos maksoimme toimittajalle ennakkomaksun, hänen on lain mukaan tehtävä lasku. ennakkomaksua vastaan ​​ja lähetä se meille, mutta yleensä näin ei tapahdu ilmeisistä syistä: toimittaja on tehnyt SSF:n itselleen. ennakkomaksua varten (maksettu ALV), mutta hän ei välitä sinusta - sinun ongelmistasi, sinä tarvitset sitä - tule hakemaan SCHF:ää itse. ennakkoon Ja sen voi myös ymmärtää - laskuasiakirjat ja tavalliset laskut luovutetaan tavaran toimituksen yhteydessä, yleensä laatikoissa. Jos loppujen lopuksi on tällainen rahoitusjärjestelmä. toimittajalta ennakkoon, se on käsiteltävä sisään Ostot - Saadut laskut - Ennakkolasku.

4. Jos schf. toimittajalta ennakkoon, niin saldo on tilillä koko jakson jälkeen. Toimittajamme 60 on tyhjä ja vastaavasti toimittajamme saldo 76.VA on tyhjä.

5. Jos ennakkomaksussa toimittajalle on jäljellä saldoa 60,2, tulee myös olla saldoa 76,VA, suhteessa (60,2*0,18/1,18=76VA).

Siinä kaikki, ihmeitä ei tapahdu. Kaikki on hyvin yksinkertaista! Ja muuten, viettäneeni rauhallisesti 1 päivän arvonlisäveromaksujen merkitykseen perehtymiseen ja vielä 1-2 päivää keskinäisten selvitysten selvittämiseen tavarantoimittajien ja asiakkaiden kanssa sekä asiakirjojen uudelleenkäsittelyyn + kuukausien uudelleen sulkemiseen 30 kertaa, meillä oli huomattava luottamus (muuttui euforiaan), että teimme arvonlisäveron oikein.

Suljemme peräkkäin tammi-, helmi- ja maaliskuun "suljetun kuukauden" loppuun. Samassa paikassa, katso muuten osto- ja myyntikirjan muodostaminen, näiden asiakirjojen luomista on ohjattava manuaalisesti, koska on todettu, että niitä ei välttämättä luoda automaattisesti.

Teemme arvonlisäveroilmoituksen 1. vuosineljännekseltä. Hän ilmestyy sisään Raportit - Säännellyt raportit - luettelo (alv-ilmoitus). Osioiden täyttämiseen on järjestys - katso oikealla oleva kuvake? .

Kirjanpitotyöntekijöiden tehtävänä on heijastaa täysin ja oikein kirjanpidossa kaikki yrityksessä tapahtuvat liiketapahtumat. Käytäntö ei aina vastaa teoriaa, joten kukaan ei ole suojassa erilaisilta virheiltä ja epätarkkuuksilta. Jotta voit seurata työtäsi ajoissa, on hyödyllistä tietääkuinka tarkistaa ALV. Myöhemmin pienetkin virheet voivat tulla kohtalokkaaksi organisaatiolle - johtaa pitkiin menettelyihin veroviranomaisten kanssa, mukaan lukien oikeudenkäynnit, ja sakkojen määräämiseen.

Verolaskennan oikeellisuuden tarkistamiseksi sinun tulee määrittää organisaation kokonaisliikevaihto arvonlisäverollisista liiketoimista. Jos vertaat niitä kirjanpitotietoihin, selviää, onko kaikki tavarat huomioitu.

Tuotteiden myyntiin liittyvän liikevaihdon määrittämiseksi käytetään seuraavan tyyppisiä tietolähteitä:

tiliotteet yrityksen käyttötilille;

saapuvat ja lähtevät käteismääräykset;

selvitykset vastapuolten kanssa;

asiakkaille ja ostajille lähetetyt laskut.

Myyntiselvitystä tutkiessa käy ilmi, mitkä summat on saatu ennakkona ja mitkä varsinaisena maksuna. Verolaskelmien aikana tehdyt virheet tulevat ilmeisiksi. Tarkista asiakirjan kaikki rivit ja tarkista jokainen laskelma, jotta et menetä mitään. Myöhemmin liittovaltion veropalvelun edustajat käyttävät samaa algoritmia.

Todettuaan puutteet kirjanpitäjä voi toimittaa selvityksen verovirastolle. Tämä tulee tehdä viimeistään eräpäivänä, muuten organisaatiolle määrätään sakkoja. Jos tarkastuskäynnin aikana havaitaan epätarkkuuksia, alimaksetuista veromääristä voidaan määrätä sakkoja.

ALV-tarkastus: toimintojen algoritmi

Välillisen verolaskelman oikeellisuuden tarkistamiseen voit käyttää pääkirjan tietoja. Tutki sen jokaista riviä. Tarkista, onko ensisijaisten tositteiden numerot ja määrät merkitty oikein ja onko arvonlisävero laskettu oikein. Jos merkinnöissä oli virheitä, korjaa ne. On suositeltavaa tehdä tämä ennen ilmoituksen toimittamista liittovaltion veroviranomaiselle.

Luo taseet 60 ja 62 tilille (maksut toimittajien ja asiakkaiden kanssa, vastaavasti). Tarkista, että johdotus on oikein. Tätä varten riittää, että seuraat yhtä pistettä: 60.2 ja 62.1 voidaan käyttää vain veloitukseen, 62.2 ja 60.1 hyvitykseen. Jos sääntöä rikotaan, sinun on tarkistettava kirjanpitotiedot ja selvitettävä, milloin virheellinen kirjaus on tehty.

Kiinnitä huomiota "liikevaihdon" saldoon. Sen on vastattava myynti- ja ostokirjassa ilmoitettuja lukuja. Jos näin ei ole, tarkista tapahtumat ja etsi, missä virheellinen summa on merkitty.

Lomake "liikevaihto" tilille 41 "Tavarat". Kiinnitä huomiota jäljellä olevan varaston sijaintiin. Niiden on oltava positiivisia ja suoritettava veloitus. Jos näin ei ole, vedä esille ensisijaiset asiakirjat ja selvitä, missä vaiheessa virheellinen luokittelu tapahtui.

Tarkista tiliote 19. Kauden lopussa ei pitäisi olla saldoa veloituksessa tai hyvityksessä. Mikäli niitä oli, vuosineljänneksen aikana on tehty vääriä merkintöjä.

Tarkista ostajilta ja asiakkailta saatujen ennakkomaksujen tili. Lainan ”liikevaihdossa” näkyvän loppusaldon tulee olla yhtä suuri kuin tilin 62.2 saldon ja verokannan tulo.

Luo kirjanpito-ohjelmaasi alatiliraportti kaikille vastapuolille. Tarkista, onko kaikki summat kirjattu tileille ensisijaisen dokumentaation mukaan. Sinulla ei pitäisi olla "jumiutuneita" määriä. Jos toimittajalla tai ostajalla on useita sopimuksia, on järkevää tarkastella raporttia kunkin niistä yhteydessä.

Miten veroviranomaiset suorittavat arvonlisäveron täsmäytyksen?

Tarkistaessaan yritysten verokirjanpitotietoja liittovaltion veropalvelun asiantuntijat kiinnittävät ensin huomiota veropohjan (TB) muodostumisen oikeellisuuteen. He tarkastelevat useita tärkeitä kohtia:

Kun NB-tavarat ja -palvelut myydään, kirjataan niiden veroton arvo. Jos puhumme valmisteveron alaisista tuotteista, valmisteverot lisätään hintaan.

Jos yhteisö myy taseeseen merkittyä käyttöomaisuutta arvonlisäverollisena, huomioidaan myyntihinnan ja kiinteistön jäännösarvon erotus.

Jos organisaatio toimii edustussopimuksen perusteella, veroa ei lasketa vastapuolelta saadun varojen kokonaismäärästä, vaan edustuspalkkion määrästä.

Jos tuote luovutetaan maksutta, veropohja lasketaan sen arvoksi markkinoiden keskimääräisen hintatason perusteella.

Rahoitusvaateiden siirtämisessä käytetään tavallista laskenta-algoritmia.

Kertyneen arvonlisäveron tarkistaminen on tärkeä osa kirjanpitäjän työtä. Kirjanpito-ohjelman tietojen analysointi ja niiden täsmäyttäminen perusasiakirjojen kanssa mahdollistaa virheiden ja epätarkkuuksien nopean tunnistamisen. Jos ne "paljastuvat" ilmoituksen antamisen tai kirjanpidon yhteydessä, yritys voi joutua pitkiin menettelyihin veroviranomaisten kanssa.

Jos löydät virheen, korosta tekstinpätkä ja napsauta Ctrl+Enter.

Monet yritykset käyttävät ennakkomaksua. Ennakkomaksun saaminen asettaa toimittajalle tiettyjä velvoitteita, jotka eivät liity ainoastaan ​​sopimusehtojen täyttämiseen ja sitä seuraavaan tavaroiden ajallaan toimitukseen, vaan myös arvonlisäveron laskemiseen.

Toisaalta arvonlisävero veloitetaan myös itse lähetyksestä. Mutta kaksinkertaista verotusta tässä ei esiinny, koska yrityksellä on oikeus saada arvonlisäverovähennys saaduista ennakkomaksuista. Tässä artikkelissa ymmärrämme, kuinka arvonlisävero lasketaan vastaanotetuista ennakkoista, mitkä asiakirjat laaditaan ja milloin sekä missä järjestyksessä arvonlisävero vähennetään ennakkomaksusta myöhemmän lähetyksen yhteydessä.

1. ALV:n laskeminen ostajilta saaduista ennakkomaksuista

2. ALV-kirjaukset saaduista ennakkoista

3. Arvonlisäveron vähennys saadusta ennakosta

4. ALV ennakkomaksusta esimerkki

5. ALV-vähennys osittaisesta lähetyksestä

6. Saatujen ennakkojen arvonlisäverokanta

7. ALV:n laskenta eri verokantaisten tavaroiden ennakkomaksuista

8. ALV ennakkolaskusta

9. ALV ennakkomaksusta myyntikirjassa

10. Ostokirja, kun vähennät arvonlisäveron ennakkoista

11. ALV:n heijastus ennakkomaksuihin kohdassa 1C: Kirjanpito

Eli mennään järjestyksessä. Jos sinulla ei ole aikaa lukea pitkää artikkelia, katso alla oleva lyhyt video, josta opit kaikki tärkeimmät asiat artikkelin aiheesta.

(jos video ei ole selkeä, videon alaosassa on ratas, napsauta sitä ja valitse 720p-laatu)

Keskustelemme aiheesta tarkemmin artikkelissa kuin videossa.

1. ALV:n laskeminen ostajilta saaduista ennakkomaksuista

Arvonlisäverotuksen kohde ilmenee, kun Venäjän federaation alueella tapahtuu tavaroiden, töiden tai palvelujen myyntiä (verolain 146 artiklan 1 kohta). Saatuaan asiakkailta ennakkomaksuja organisaatiolla on myös arvonlisäveron laskutus- ja maksuvelvollisuus. Ennakkomaksun arvonlisävero lasketaan käyttämällä laskettua verokantaa 18/118 tai 10/110, ja veron perusteena on saadun ennakkomaksun määrä (verolain 154 §).

Ennakko tai ennakkomaksu on maksu, jonka toimittaja (myyjä) vastaanottaa ennen tuotteiden tosiasiallista lähetyspäivää tai ennen palvelujen toimittamista (siviililain 487 §:n 1 kohta).

Algoritmi arvonlisäveron laskemiseksi, kun vastaanotat varoja, jotka liittyvät tavaroiden (töiden, palvelujen) maksamiseen, on esitetty kuvassa kaavion muodossa.

Lähetä saadulle ennakkomaksulle lasku 2 kappaleena:

• Ensimmäinen myönnetään ostajalle viiden päivän kuluessa (kalenteripäivät) (verolain 168 §);
• Kirjaat toisen myyntikirjaan ja pidät sen itsellesi, tarvitset sen myöhemmin.

Miten arvonlisävero otetaan huomioon ennakkolaskussa ja mitä vivahteita asiakirjaa täytettäessä tällaisessa tilanteessa on, keskustellaan hieman myöhemmin. Sillä välin tässä on jatkotoimia.

Ennakkolasku kirjataan myyntikirjaan (myyntikirjan ylläpitosääntöjen kohta 3, 17).

Kun olet lähettänyt tavarat tai tarjonnut palveluita (töiden suorittamisen), tarvitset:

• laatia uusi myyntilasku (jälleen 2 kappaleena - itsellesi ja ostajalle), rekisteröi se myyntikirjaan, anna se ostajalle (Venäjän federaation verolain 169 pykälän 5 kohta, artiklan 14 kohta 167, 168 §:n 3 kohta, myyntikirjan pitosääntöjen 3 kohta).
• rekisteröi ennakkolasku ostokirjaan ((Venäjän federaation verolain 171 artiklan 8 kohta, 172 artiklan 6 kohta (ostokirjan ylläpitosääntöjen kohta 22).

2. ALV-kirjaukset saaduista ennakkoista

Olemme siis analysoineet yleistä menettelytapaa, katsotaan nyt mitä ALV-kirjauksia saadusta ennakosta tehdään ja mitä tälle ALV:lle tapahtuu tulevaisuudessa. Organisaatio ei vain ylläpitä verokirjanpitoa, vaan myös kirjanpitoa. Ja tilit analysoimassamme tilanteessa ovat hyvin erityisiä, monet kirjanpitäjät hämmentyvät niistä.

Aluksi huomaamme, että maksut ostajien ja asiakkaiden kanssa tapahtuvat käyttämällä kahta alatiliä tilille 62:

• 62-1 "Sovitukset ostajien ja asiakkaiden kanssa"
• 62-2 "Ennakkomaksut vastaanotettu"

Arvonlisäveroa varten tarvitsemme erillisen alatilin "jätteen kaatopaikka" tilille 76:

• 76-AB "Saadun ennakkomaksun arvonlisävero"

Tämän tilin nimen tarjoaa meille 1C: Accounting -ohjelma. Jos käytät toista ohjelmaa, alatili voi olla erilainen, mutta tällä ei ole väliä. Jotkut kirjanpitäjät sekoittavat kaksi tiliä: 76-AB ja 76-BA. Ensimmäinen koskee saatuja ennakkoja, toinen on myönnettyjä ennakkoja (se tarvitaan, jos vähennät arvonlisäveron myönnetyistä ennakkoista). Muistan tämän aina: VA - ennakot myönnetty ja AB - siis päinvastoin - vastaanotettu.

Kun saat ennakon käyttötilillesi, sinulla on ennakon vastaanottamiseen ja arvonlisäveron kertymiseen liittyviä tapahtumia:

Veloitus 51 – Hyvitys 62-2 "Ennakkomaksut vastaanotettu"

Veloitus 76-AV "Saadun ennakkomaksun ALV" - Hyvitys 68

Kuten ilmoituksista näkyy, velkamme budjetille on kasvanut. Mutta emme sano hyvästit kertyneelle arvonlisäverolle, se palvelee meitä edelleen hyvin. Ja lähetyshetkeen asti se odottaa siivillä tilillä 76-AB.

3. Arvonlisäveron vähennys saadusta ennakosta

Lähetettäessä tavaroita tai allekirjoitettaessa todistus työn tai suoritettujen palvelujen suorittamisesta, syntyy jälleen arvonlisäverotuksen kohde - tulo. Ja ALV veloitetaan jälleen, tällä kertaa lähetyksessä:

Veloitus 62-1 "Selvitykset ostajien ja asiakkaiden kanssa" - Luotto 90-1

Veloitus 90-3 – luotto 68

Mitä tapahtuu, veloitamme arvonlisäveron kahdesti ja maksamme sen budjettiin? Ei lainkaan! Toimituksen yhteydessä organisaatio saa oikeuden vähentää arvonlisävero saadusta ennakosta. Muistatko, että tilin 76-AB vero odottaa siivillä?

Veloitus 68 – Hyvitys Veloitus 76-AV "Saadun ennakkomaksun ALV"

Samalla tehdään merkintä ennakkomaksun korvaamiseksi:

Veloitus 62-2 ”Vastaanotetut ennakot” - Hyvitys 62-1 ”Tilaukset ostajien ja asiakkaiden kanssa”

Katsotaanpa nyt esimerkkiä ennakkomaksun arvonlisäveron laskemisesta.

4. ALV ennakkomaksusta esimerkki

Tammikuussa 2016 Snezhinka LLC teki sopimuksen ostaja Ldinka LLC:n kanssa jääkaappien toimittamisesta. Sopimuksen mukainen summa on 118 000 ruplaa. (sisältää ALV 18 000 ruplaa). Snezhinka LLC sai 15. tammikuuta 2016 ostajalta ennakkomaksun 59 000 ruplaa. (ennakkomaksun siirto on määrätty toimitussopimuksessa).

Lasketaan ennakkomaksun ALV:

59 000 hieroa. * 18% / 118% = 9000 hieroa.

Veloitus 51 - Hyvitys 62-2 "Saadut ennakot" - 59 000 ruplaa. – ostajalta saatu ennakkomaksu

Veloitus 76-AV "Saatujen ennakkojen ALV" - Credit 68 - 9 000 ruplaa. – Ennakkomaksusta veloitetaan ALV

Helmikuussa 2016 Snezhinka LLC toimitti jääkaappeja ostajalle. Lähetetyistä tuotteista on laadittu uusi lasku ja samalla hyväksymme ennakkomaksusta vähennyksen arvonlisäveron. Kirjanpidossa teemme seuraavat kirjaukset:

Veloitus 62-1 "Tulitukset ostajien ja asiakkaiden kanssa" - Credit 90 - 118 000 ruplaa. – heijastaa myyntituloja

Veloitus 90 - luotto 68 - 18 000 ruplaa. – Myynnistä veloitetaan arvonlisävero

5. ALV-vähennys osittaisesta lähetyksestä

Joten arvonlisävero, joka lasketaan tulevien toimitusten ennakkomaksusummista, tavaroiden lähettämisen, työn suorittamisen, palveluiden suorittamisen jälkeen, hyväksytään vähennykseen. Vähennys tehdään veron määränä, joka lasketaan ennakkomaksun vastaanottamisen yhteydessä (verolain 172 §:n 6 kohta).

Näin ollen, jos lähetetyn tavaran hankintahinta on pienempi kuin saadun ennakkomaksun määrä, myyjällä on oikeus vähentää arvonlisävero vain lähetetyn tavaran osalta laskussa mainitun määrän.

Muutetaan edellisen esimerkin ehtoja. Tammikuussa 2016 Snezhinka LLC teki sopimuksen ostaja Ldinka LLC:n kanssa jääkaappien toimittamisesta. Sopimuksen mukainen summa on 118 000 ruplaa. (sisältää ALV 18 000 ruplaa). 15. tammikuuta 2016 Snezhinka LLC sai ostajalta ennakkomaksun 118 000 ruplaa. (ennakkomaksun siirto on määrätty toimitussopimuksessa).

Lasketaan ennakkomaksun ALV:

118 000 ruplaa. * 18 % / 118 % = 18 000 hieroa.

Kirjanpitoon tehdään seuraavat kirjaukset:

Veloitus 51 - Hyvitys 62-2 "Saadut ennakot" - 118 000 ruplaa. – ostajalta saatu ennakkomaksu

Veloitus 76-AV "Saatujen ennakkojen ALV" - Credit 68 - 18 000 ruplaa. – Ennakkomaksusta veloitetaan ALV

Ennakkomaksusta on laadittu lasku ja toimitettu ostajalle.

Helmikuussa 2016 Snezhinka LLC toimitti jääkaappeja ostajalle 59 000 ruplaa, mukaan lukien 18% ALV. Lähetetyistä tuotteista on laadittu uusi lasku, samalla hyväksymme ennakkomaksusta vähennyksen arvonlisäveron, mutta enintään lähetyksen ALV:n. Kirjanpidossa teemme seuraavat kirjaukset:

Veloitus 62-1 "Selvitykset ostajien ja asiakkaiden kanssa" - Luotto 90 - 59 000 ruplaa. – heijastaa myyntituloja

Veloitus 90 - luotto 68 - 9000 ruplaa. – Myynnistä veloitetaan arvonlisävero

Veloitus 68 - Hyvitys Veloitus 76-AV "Saatujen ennakkojen ALV" - 9 000 ruplaa. – hyväksytty arvonlisäveron vähennykseen ennakkomaksun yhteydessä

Veloitus 62-2 "Vastaanotetut ennakot" - Luotto 62-1 "Selvitykset ostajien ja asiakkaiden kanssa" - 59 000 ruplaa. – ennakkomaksu hyvitetty

Loput "ennakkoarvonlisäverosta" voidaan vähentää, kun loput jääkaapeista lähetetään.

6. Ennakkomaksujen arvonlisäverokanta

Voi syntyä tilanne, kun organisaatio myy tavaroita eri verokannoilla, esimerkiksi 10 % tai 18 %. Erilaisia ​​tavaroita myydään toimitussopimuksella. Ennakkomaksu on vastaanotettu, ja herää kysymys: mitä ennakkomaksun ALV-kantaa käytetään tässä tapauksessa?

Jos yritys joutuu virallistamaan pitkäaikaisen sopimussuhteen, se on kätevintä tehdä puitesopimuksella. Sen ydin on, että osapuolet sopivat sellaisessa sopimuksessa kaikista niitä kiinnostavista ehdoista olennaisia ​​lukuun ottamatta.

Yritykset tekevät esimerkiksi toimitussopimuksen ja määräävät vastuuehdoista, ylivoimaisesta esteestä ja vuorovaikutusmenettelystä, mutta eivät täsmennä varsinaista kohdetta (tavaroiden nimi ja määrä).

Osapuolet selventävät sopimuksen olennaisia ​​ehtoja vain silloin, kun ilmenee tarve ostaa tavaroita tietyssä valikoimassa ja määrässä. Aihetta koskeva ehto ilmoitetaan yleensä sopimuksen liitteissä, jotka ovat sen erottamattomia osia, tai hakemuksissa, eritelmissä, lisäsopimuksissa (laskuille - kiistanalainen).

Toimitussopimuksen liitteenä erittely on luettelo toimitetuista tavaroista, niiden ominaisuuksista, määrästä, hinnasta.

Sopimuksessa määritellään tärkeimmät toimitusehdot ja -ehdot, osapuolten vastuut ja eritelmä sisältää luettelon tuotteista ja tarvittaessa niiden osista. Kun tarvikeluetteloon tehdään muutoksia, vain määrittelysovellus muuttuu.

Eritelmän muutokset tehdään osapuolten yhteisellä sopimuksella julkaisemalla edellinen uudelleen tai antamalla lisäys.

Listattujen tuotteiden ja niiden ominaisuuksien ja kustannusten tulee vastata lähetysluettelossa olevaa kuvausta.

Joissakin tapauksissa eritelmä välitetään faksilla tai sähköpostilla, mutta tämä on mainittava sopimuksessa erimielisyyksien ja reklamaatioiden välttämiseksi. Ja on suositeltavaa vahvistaa sähköiset asiakirjat paperille tehdyillä alkuperäisillä.

Jotta toimitusta ei tunnustettaisi kertaluontoisiksi liiketoimiksi, on tavaran luovutuksen mukana olevissa asiakirjoissa mainittava puitesopimus. Ja itse sopimuksessa on oltava asiakirja, joka selventää sopimuksen olennaiset ehdot.

Ennakkomaksu siis siirretään tietyn tilauksen yhteydessä, jonka koostumus on määritelty esimerkiksi eritelmässä. Ja tästä asiakirjasta on täysin selvää, mitä arvonlisäverokantaa ennakkomaksuun sovelletaan, kuinka monta ja mitä myöhemmin lähetettyjä tavaroita verotetaan 10 tai 18 prosentin verokannan mukaan.

7. ALV:n laskenta eri verokantaisten tavaroiden ennakkomaksuista

Maaliskuussa 2016 Sugarok LLC sai ennakkomaksun Baza LLC:ltä 100 kg sokerin toimittamisesta hintaan 44 ruplaa. per kg, sis. ALV 10% ja 50 kg suklaata 354 ruplaa. per kg, sis. ALV 18%. Tilauksen kokonaismäärä on 22 100 ruplaa.

Huhtikuussa tilaus lähetettiin ostajalle.

Veloitus 51 - Hyvitys 62-2 "Saadut ennakot" - 22 100 ruplaa. – ostajalta saatu ennakkomaksu

Veloitus 76-AV "Saatujen ennakkojen ALV" - Credit 68 - 3100 ruplaa. – Ennakkomaksusta veloitetaan ALV

Ennakkomaksusta on laadittu lasku ja toimitettu ostajalle.

Lähetyksen jälkeen:

Veloitus 62-1 "Selvitykset ostajien ja asiakkaiden kanssa" - Credit 90 - 22 100 ruplaa. – heijastaa myyntituloja

Veloitus 90 - luotto 68 - 3100 ruplaa. – Myynnistä veloitetaan arvonlisävero

Veloitus 68 - Hyvitys Veloitus 76-AV "Saadun ennakkomaksun ALV" - 3100 ruplaa. – hyväksytty arvonlisäveron vähennykseen ennakkomaksun yhteydessä

Veloitus 62-2 "Vastaanotetut ennakot" - Luotto 62-1 "Selvitykset ostajien ja asiakkaiden kanssa" - 22 100 ruplaa. – ennakkomaksu hyvitetty

Jos lähetystä ei olisi suoritettu kokonaan, voimme vähentää ennakkomaksun arvonlisäveron vain lähetyksen ALV:n verran.

8. ALV ennakkolaskusta

Joten keskustelimme perussäännöistä, joiden mukaan arvonlisävero lasketaan ennakkoista, ja kävimme läpi kirjanpitomerkinnät. Puhutaanpa nyt asiakirjojen valmistelun ominaisuuksista.

Katsotaan ensin, miten ALV näkyy ennakkomaksun laskussa ja mitä täytteen ominaisuuksia tästä asiakirjasta. Voit nähdä esimerkin kuvasta. Keskitytään niihin yksityiskohtiin, jotka eroavat lähetyksestä.

- Laskun numero. "Ennakkolaskut" on numeroitu yleisessä kronologisessa järjestyksessä tavallisten laskujen kanssa. Ennakkosummalle annetuille laskuille ei ole erityistä numerointimenettelyä (Venäjän valtiovarainministeriön kirje 10.8.2012 nro 03-07-11/284).

— Lähettäjä ja hänen osoitteensa. Ennakkolaskussa riville 3 sijoitetaan viiva.

— Vastaanottaja ja hänen osoitteensa. Ennakkolaskussa riville 4 sijoitetaan viiva.

— Maksu- ja selvitysasiakirjaan nro ___, päivätty _______________

Ennakkolaskun rivillä 5 on ilmoitettava maksu- ja selvitysasiakirjan numero ja laatimispäivämäärä tai kassakuitti, josta maksetaan ennakkomaksu (Venäjän federaation hallituksen 26. joulukuuta 2011 annetulla asetuksella nro 1137 hyväksytty laskun täyttämistä koskevien sääntöjen kohdan 1 alakohta "z"). Tämän rivin täyttämättä jättäminen voi johtaa ennakkomaksun veron vähentämisen epäämiseen.

— Tuotteen nimi (kuvaus tehdystä työstä, suoritetuista palveluista) omistusoikeus. Toimitettujen tavaroiden, töiden tai palvelujen tarkka tai yleinen nimi.

- Mittayksikkö. Ennakkolaskussa sarakkeeseen 2 lisätään viiva.

— Määrä (tilavuus). Ennakkolaskussa sarakkeeseen 3 lisätään viiva.

— Hinta (tariffi) mittayksikköä kohti. Ennakkolaskussa sarakkeeseen 4 lisätään viiva.

— Tavaroiden kustannukset (työ, palvelut), omistusoikeudet ilman veroja - kaikki. Ennakkolaskussa sarakkeeseen 5 lisätään viiva.

— Sisältää valmisteveron määrän. Ennakkolaskussa sarakkeeseen 6 lisätään viiva.

- Veroaste. Selvitysprosentti: 10/110 tai 18/118 ennakkomaksun saatuaan

Jos ennakkomaksu suoritetaan 10 ja 18 prosentin verotetuista lähetyksistä, niin toimittaja voi ennakkolaskussa jakaa eri verokannan perusteella verotetut tavarat eri kohteisiin sopimukseen sisältyvien tietojen perusteella (ministeriön kirje). Venäjän rahoitus päivätty 3.6.2009 nro 03-07-15/39).

- Tavaroiden kustannukset (työ, palvelut), omistusoikeudet veroineen - kaikki. Ennakkolaskussa myyjän tulee ilmoittaa saamansa maksun koko summa arvonlisäveroineen.

Ennakkolaskussa sarakkeisiin 10, 10a, 11 on viiva.

9. ALV ennakkomaksusta myyntikirjassa

Syntynyt ALV kirjataan myyntikirjaan. Myyntikirja on erityinen arvonlisäverokirjanpitorekisteri. Se suoritetaan talousarvioon maksettavan arvonlisäveron määrän määrittämiseksi. Myyntikirjan muoto ja ylläpitomenettely vahvistetaan Venäjän federaation hallituksen 26. joulukuuta 2011 antaman asetuksen nro 1137 liitteessä 5.

Katso kuvasta esimerkki rekisteröinnistä (kuva on leveä, joten se on leikattu 2 osaan).

10. Ostokirja, kun vähennät arvonlisäveron ennakkoista

Ja meidän täytyy vain nähdä, kuinka ennakkolasku rekisteröidään, kun tavarat lähetetään ostokirjaan. Ostokirja on myös erityinen arvonlisäverokirjanpitorekisteri. Täällä kerätään kaikki arvonlisävero, jonka organisaatio hyväksyy vähennykseen. Ostokirjan muoto ja ylläpitomenettely vahvistetaan myös Venäjän federaation hallituksen 26. joulukuuta 2011 asetuksessa nro 1137.

11. ALV:n heijastus ennakkomaksuihin kohdassa 1C: Kirjanpito

Niille, jotka pitävät kirjaa 1C: Kirjanpito-ohjelmassa, katso, kuinka ALV heijastuu vastaanotetuista ennakkomaksuista 1C:ssä videomuodossa.

Mitä ongelmia olet kohdannut asiakkailta saatujen ennakkojen arvonlisäveron laskennassa? Kysy heiltä kommenteissa!

ALV:n laskeminen ostajalta saaduista ennakkomaksuista

Saatujen ja myönnettyjen ennakkojen arvonlisävero on yksi työkaluista säännellä organisaation veronmaksukuluja. Ennakkomaksujen arvonlisäveron kirjaamiseen käytetään tilin alatilejä 76: 76.VA - vastaanotettu, 76.AB - myönnetty.

Tavarantoimittajalle ennakkomaksun maksaneella organisaatiolla on oikeus vaatia maksetun arvonlisäveron vähennystä. Vaadittavat ehdot ennakkomaksun arvonlisäveron vähennyksen saamiseksi:

• ennakkomaksun edellytys on mainittava selvästi toimittajan kanssa tehdyssä sopimuksessa;
• ennakkomaksu on esitettävä SF:lle (viimeistään 5 päivää maksun jälkeen).

Arvonlisäverovähennys tehdään sillä verokaudella, jolloin ennakko on siirretty. Kun toimituksen loppumaksu tapahtuu, eli tavarat vastaanotetaan toimittajalta vastaanottotodistuksen perusteella, organisaatio on velvollinen palauttamaan aiemmin vähennettäväksi vaaditun arvonlisäveron määrän.

Tavaroiden vastaanottamisen lisäksi velvollisuus palauttaa vähennys syntyy organisaatiolle seuraavissa tapauksissa:

• muutokset sopimusehdoissa;
• sopimuksen irtisanominen ja ennakon palauttaminen.

Arvonlisävero palautetaan samaan määrään kuin se on aiemmin hyväksytty kuitattavaksi. Mikäli sopimusehdoissa määrätään, että tavaran toimitus tapahtuu 100 % ennakkomaksun saamisen jälkeen, ostaja voi siirtää ennakon erissä. Tässä tapauksessa luovutuksen SF:ssä näkyvä arvonlisäveron määrä palautetaan. Joka tapauksessa tämä arvo on sama kuin arvonlisäveron määrä kaikista tästä toimituksesta maksetuista ennakkoveromaksuista.

Saatujen ennakkojen arvonlisävero

Myytäessä tuotteita (tavaroita, palveluita) ostajalle, sopimuksessa voidaan määritellä pakollinen ehto - ennakkomaksu enintään 100 %.

Saaduista ennakkomaksuista järjestö antaa veroilmoituksen ja veloittaa arvonlisäveron 18/118 %. Tämän ennakon määrä sisältyy myyntikirjaan kertyneenä arvonlisäverona, eli verona, joka organisaation on maksettava budjettiin.

Hanki 267 videotuntia 1C:llä ilmaiseksi:

Käytännössä SF:n myöntämisen jälkeen saadusta ennakosta on mahdollista kolme tilannetta:

• ennakkojakson aikana myynti tapahtui;
• myyntiä ei tapahtunut ennakkojakson aikana;
• ennakkomaksun palauttaminen ostajalle (sopimuksen irtisanominen, ehtojen muutos jne.).

Ensimmäisessä tapauksessa myyntiorganisaatiolla on lähetyksen suorittamisen jälkeen oikeus esittää aiemmin maksettu arvonlisävero saadusta ennakosta vähennyskelpoiseksi. Toisin sanoen ennakko SF on suljettu ostoreskontramerkinnällä.

Toisessa tapauksessa ennakon ja siitä kertyneen arvonlisäveron määrä näkyy kuluvan kauden arvonlisäveroilmoituksessa 3 §:n rivillä 070.

Ennakkopalautuksen yhteydessä on myös mahdollista hakea vähennyskelpoista arvonlisäveroa, eli ostokirjaan tehdään merkintä. Voit käyttää vähennyksen vuoden kuluessa sopimuksen päättymisestä.

Jos osto-organisaatio puretaan ennen toimitusehtojen täyttä täyttymistä, jos ennakkomaksua ei ole mahdollista palauttaa, ennakkomaksun vastaanottamisesta kertynyttä arvonlisäveroa ei vähennetä.

Esimerkkejä ennakkojen arvonlisäveron kirjaamisesta

Esimerkki toimesta saatujen ennakkojen osalta

Harmony LLC:n on ostajan Amalgama LLC:n kanssa tehdyn sopimuksen mukaisesti toimitettava tavaralähetys, jonka määrä on 212 400 ruplaa, sis. ALV - 32 400 hieroa. 10.7.2016 "Amalgam" siirtää ennakkomaksun, joka on 50% sopimuksen määrästä: 106 200 ruplaa. ALV ennakkoon: 106 200 * 18/118 = 16 200 hieroa.

Ilmoituksissa otamme huomioon ostajalta saatujen ennakkomaksujen arvonlisäveron:

Elokuussa Harmony lähettää tavaraerän Amalgamille. Myyntitapahtumat ja arvonlisäveron vähennys saaduista ennakkomaksuista:

Myönnetyt ennakkomaksut

Tarkastellaanpa samaa operaatiota ostajan puolelta. Amalgama LLC:n kirjanpitäjä heijastaa arvonlisäveron lähetysten antamista ennakkoista:

Kun tavara on vastaanotettu, toimituksen arvonlisäverovähennys näkyy.

Verohallinto voi nähdä yrityksen pienet virheet arvonlisäveron laskennassa valtion huijaamisena. Pienetkin, vähäpätöisestä kertymävirheestä voi olla seurauksia yritykselle. Vakavat alimaksut voivat johtaa oikeustoimiin.

Siksi kirjanpitohenkilöstö pyrkii erityisen tarkasti seuraamaan jaksotusten oikeellisuutta. He käyttävät erilaisia ​​​​menetelmiä tarkistaakseen. Ja tänään kerromme sinulle, kuinka tarkistaa ALV verkossa ja käyttämättä Internetiä, kuka tarkistaa Venäjän federaation tuontiarvonlisäverotilastot, kuinka tarkistaa maksajan rekisteröinti tietokantaan ja muita tärkeitä vivahteita.

Kuinka tarkistaa ALV itse

Voit tarkistaa arvonlisäveron laskennan ehdollisesti kahdella tavalla: itsenäisesti ja verotarkastuksen aikana. Sääntelyviranomaisilla on omat menetelmänsä. Sisäisessä kirjanpidossa käytetään useita menetelmiä.

Arvonlisäveron laskennan oikeellisuus on tarkistettava itsenäisesti seuraavilla tavoilla:

• Ennakkomaksuja varten
• Myyntitarkastus
• Taseen mukaan
• Ostokirjojen laskelmien analyysi.

Laskelmien oikeellisuuden oikea-aikainen seuranta antaa sinun välttää monia ongelmia. Tämä on oikea lähestymistapa, mutta se ei lupaa olla yksinkertainen ja nopea.

Tämä video kertoo, kuinka voit tarkistaa arvonlisäveron maksajan:

Tuotemyynnin kokonaisliikevaihdon mukaan

Tällä varmennusmenetelmällä on helppo tunnistaa virheet ALV-laskennassa. Itse prosessi ei ole monimutkainen, mutta se vaatii paljon aikaa, huolellisuutta ja sinnikkyyttä. On analysoitava kaikki seuraavien toimintojen tietueet:

• ennakkomaksuja koskevat asiakirjat
• rekisteröityjen tavaroiden palautus
• tiedot veroasiamiesten velvollisuuksiensa täyttämisestä
• asiakirjat, jotka vahvistavat veropohjaa lisäävien varojen vastaanottamisen
• tiedot varojen saamisesta myynnin, palvelujen tarjoamisen tai työn suorittamisen yhteydessä, mukaan lukien omat tarpeet, omistusoikeuden siirron aikana.

Liiketoimia, jotka eivät ole verovähennysten alaisia, ei oteta huomioon. Kaikki muut tiedot on laskettava huolellisesti. Myyntikirjan tietojen analysointi tulee aina tehdä ostodokumenttien yhteydessä.

Ostokirjan mukaan

Kun lasket arvonlisäveroa ostoreskontralla, voit määrittää vähennettävien varojen määrän. Arvonlisäveron maksajilta vaaditaan tämä asiakirja, ja itsenäisesti tarkastaessaan kirjanpitäjän on otettava huomioon seuraavat asiat:

• Ennakkodokumentaatio
• Matkakulut
• Laskut myyjiltä
• Oikaisulaskut
• Kustannukset rakennus- ja asennustöistä omaan tarpeeseen
• Tulli-ilmoitus ja siihen liittyvät asiakirjat
• Hakemus tavaroiden maahantuontiin ja välillisten verojen maksamiseen.

Saatuja tietoja tarvitaan arvonlisäveron oikeaan laskemiseen. Niiden avulla voit määrittää veron määrää vähentävien vähennysten määrän, mutta ne on dokumentoitava.

Taseen mukaan

Oikean laskennan saamiseksi sinun on verrattava alatilien 60.2 ja 62.1 veloitustietoja ja otettava huomioon luottolaskelmat (60.1 ja 62.2). Selvitä listattujen tilien saldo verokauden lopussa, tarkista osto- ja myyntikirjanpito. Lisäksi sinun on tarkistettava ennakkomaksujen ja ostettujen arvoesineiden ALV. Oikein laskettuna veloitus- ja luottoalitilien tiedot osuvat myyntiin ja ostoihin. Muussa tapauksessa sinun on tarkistettava myynneissä, ostoissa ja ennakkomaksuissa annettujen tietojen oikeellisuus.

Katsotaanpa, kuinka voit tarkistaa saatujen ennakkojen arvonlisäveron.

Ennakkomaksuja varten

Arvonlisäverolliset ennakkomaksut vaativat erityistä huomiota. Laskentayksiköillä on usein laskutoimituksia koskevia kysymyksiä. Näin tapahtuu erityisen usein, jos tavaran ennakkomaksu ja lähetys tapahtuivat samalla verokaudella.

Useat valtiovarainministeriön määräykset edellyttävät erilliset laskelmat ennakkomaksusta ja jäljellä olevasta maksettavasta määrästä. Joissakin tapauksissa on hyväksyttävää jättää ennakkomaksusta laskuttamatta. Tämä tapahtuu ennakkomaksun ja tavaran lähettämisen yhteydessä samana päivänä. Joskus myös käytäntönä on kieltäytyä laskemasta arvonlisäveroa ennakkomaksusta, jos ero lähetykseen on enintään 5 päivää.

Venäjän liittovaltion veroviranomainen suosittelee tämän käytännön välttämistä tarpeettomien kysymysten välttämiseksi tarkastuksen aikana. Veropohja ei kasva arvonlisäveron oikea-aikaisesta laskennasta, joten sen oikea dokumentointi estää kiistatilanteet viranomaisille. Tässä tapauksessa on otettava huomioon paitsi maksetut myös saadut ennakot.

Kerromme alla, kuinka veroviranomaiset (veroviranomaiset) tarkastavat.

Tässä videossa kerrotaan, kuinka saat ALV-vähennyksen ja tarkistat sen kertymisen:

Tarkista verotoimiston kautta

Arvonlisäveroasiakirjoja laadittaessa sinun on oltava erittäin varovainen, ja veroviranomaiset tutkivat ne huolellisesti. Ilmoitukset tarkistetaan myös pöytätarkastuksen yhteydessä. Ensinnäkin asiantuntijat tarkistavat toimitetut ilmoitukset ja määrittävät, kuinka oikein veropohja on muodostettu, kiinnittäen erityistä huomiota lähetysten vähennyksiin.

Seuraavat vivahteet on otettava huomioon:

• Velkojen myynti ja osto
• Sopimukset taloudellisten oikeuksien luovuttamisesta
• Ilmainen omaisuuden siirto
• arvonlisäveron alaisen omaisuuden myynti
• Voiton saaminen vastapuolten kanssa tehtyjen sopimusten perusteella
• Verottomien tuotteiden hinnat.

Näitä tietoja verrataan toimitetun ilmoituksen tietoihin. Organisaation laskujen numeroiden, päivämäärien ja muiden tietojen vastaavuus asianomaisissa asiakirjoissa olevien merkintöjen kanssa on tarkastettava. Myös kaikki ennakkomaksut ja ilmoituksen lopullinen täytön oikeellisuus analysoidaan.

Kaikkien arvonlisäveroa maksavien yritysten on tiedettävä, että verotarkastajien valtuudet ovat laajentuneet. Nyt lain nro 134-FZ mukaan he voivat suorittaa perusteellisen tarkastuksen toimittaessaan asiakirjoja veronpalautukseen talousarviosta. Epämiellyttävien seurausten estämiseksi on tarpeen suorittaa perusteellinen riippumaton arvonlisäverolaskelmien oikeellisuuden tarkastus ennen asiakirjojen toimittamista verovirastolle.

Alla olevassa videossa kerrotaan, kuinka voit tarkistaa ALV:n ja soveltaa verokoodeja: