Pankkien lainasalkun laadunhallinta. Pankkien lainasalkun laadunhallinta Lainasalkun ja sen laadun käsitteet

Pankin tehokkaaseen luotonantotoimintaan kuuluu asiantunteva luottosalkun laadun arviointi, joka riippuu lainanottajien taloudellisesta tilanteesta. Pankki suorittaa luottoriskin kvantitatiivisen ja laadullisen arvioinnin.

Liikepankin lainasalkun analyysi sisältää pankin luotonantotoiminnan systemaattisen tutkimuksen ja seurannan, jonka avulla voidaan arvioida pankkilainojen koostumusta ja laatua dynaamisesti verrattuna pankin keskimääräisiin indikaattoreihin. Analyysi ei ole perimmäinen tavoite, vaan vain työkalu, jonka avulla voit arvioida luottolaitosta käyttääkseen lainasalkun tilatietoja pankin eri osastojen päätöksentekoon.

Pääparametrit lainasalkun laadun arvioinnissa ovat sen luottoriskitaso, kannattavuus ja likviditeetti. Uskotaan, että lainattaessa ja kun pankki suorittaa muita toimintoja, pankki tasapainottaa näiden parametrien välillä.

Lainasalkun laadun arvioimiseksi pankin on tehtävä lainasalkun rakenteellinen analyysi eri alueilla eri osa-alueilla (lainalainen, lainojen laatu, ehdot). Yksi tärkeimmistä luottoriskin vähentämisen edellytyksistä on se, ettei lainasalkkua ole eri syistä keskittynyt. Pankkien tulee muodostaa hajautettuja lainasalkkuja, eli välttyä myöntämästä suurta määrää lainoja, joihin sama ulkoinen tekijä voi yhtä hyvin vaikuttaa. Tässä mielessä pankilla on oltava korkea ja luotettava arvio lainasalkun laadusta.

Lainasalkun laadun analyysin päätelmien tulee määrittää toimenpidejärjestelmä, joka toteutetaan luottoriskin, maksuvalmiuden ja kannattavuuden hallintaprosesseissa ja varmistaa negatiivisten tekijöiden tasoittumisen pankin toiminnassa ja sen toiminnassa. kehitystä uuden arvon luomisen suuntaan.

Venäjän keskuspankin näkemyksen mukaan suurin syy pankkien taloudellisiin tappioihin oli lisääntynyt riskien keskittyminen liiketoimintaan, jota pahensi sijoituskohteiden (investointiprojektit) luonne.

Pankin luottoriskin tunnistamiseksi on tarpeen määrittää sen alueet (vyöhykkeet).

Luottoriskialueiden ominaisuudet:

• - lainanottajan luottokelpoisuuden heikkeneminen;
• - lainasalkun laadun heikkeneminen;
• - erääntyneen pääomavelan ja koronmaksujen esiintyminen;
• - ongelmalainojen ilmaantuminen;
• - liiketoiminnan riskitekijöiden ilmaantuminen;
• - velan takaisinmaksulähteiden luotettavuus.

Kaikki riskialueet liittyvät toisiinsa, joten luottoriskin määrittämiseksi pankin tulee analysoida alueitaan kokonaisuutena. Luodaan valvonta- ja sääntelyjärjestelmä, joka ottaa huomioon kaikkien luottoriskitekijöiden keskinäisen kytköksen.

Lainaamisessa lainanottajalle tulee kiinnittää huomiota hänen taloudellisen tilanteensa arvioimiseen. Tappiot syntyvät lainojen laatuluokan keinotekoisesta yliarvioinnista tai tehottomien menetelmien käytöstä lainanottajan kvantitatiivisten ja laadullisten indikaattoreiden analysoinnissa. Tällaiset ongelmat syntyvät, koska luottoriskin tunnistamiseen ja hallintaan ei ole standardoitua lähestymistapaa.

Pankin luottoriskin seurantaa toteutetaan jatkuvasti koko laina- ja vastaavien velkojen sekä muiden luottoriskiin liittyvien rahoitusinstrumenttien osalta. Pankin luottoriskin seurannan tarkoituksena on kehittää riittävät johtamispäätökset. Pankin luottoriskin seurannan tuloksena on mahdollista laina- ja vastaavan velan tappiovarauksen suuruuden päivittäinen tarkistus, jotta varaus säilyy pankin luottosalkun laatua vastaavalla tasolla. Luottoriskien seurantaa toteutetaan dynaamisesti ottaen huomioon pankin lainasalkun retrospektiivinen ja prospektiivinen analyysi (ks. taulukko 3).

Taulukko 3 - Kiinteistöjen vastaavuus ja pankin lainasalkun laadun arviointikriteerit

Liikepankin lainasalkun laatua voidaan arvioida taloudellisten tunnuslukuryhmien perusteella:

1) Luottosalkun laatua kuvaava kokonaisindikaattori, joka lasketaan lainasalkun kokonaisriskin suhteesta pankin omaan pääomaan. Tämä indikaattori antaa luokitusarvion omaisuuden laadusta (ks. taulukko 4).

Taulukko 4 - Lainasalkun laatua kuvaavan kokonaisindikaattorin arvo

• 2) Pankkireservien riittävyys lainatappioiden kattamiseksi. Tämä kerroin arvioidaan neljän suhteen mukaan:
  • - Dynamiikassa kasvu on myönteinen suuntaus (1):

Varannon riittävyys = RR kattamaan / tuloa tuottavat lainat, (1)

missä, RB kattamaan - pankin varaukset tappioiden kattamiseksi.

Tämän indikaattorin arvo vaihtelee jopa 50 %, indikaattorin lasku tarkoittaa oikeamman luottopolitiikan valintaa (2):

Varannon riittävyys = Lainan RR / Lainasalkku, (2)

missä, RB lainoissa - varaukset lainojen tappioiden kattamiseksi.

Se kuvaa poistettujen lainojen prosenttiosuutta. Edullinen on suhdeluvun alhainen arvo, enintään 1,5 % (3):

Varannon riittävyys = Poisto rahastosta / Lainasalkun volyymi, (3)

missä, Poistovarauksesta - poisto rahastoista luottoriskien tappioiden kattamiseksi.

huomioidaan dynamiikassa. Tämän indikaattorin lasku on myönteinen suuntaus (4):

Varannon riittävyys = ongelmalainat / lainasalkun koko, (4)

missä, Ongelmalainat ovat epävarmoja ja menetettyjä lainoja.

• 3) Pankin lainasalkun kannattavuus
• - tuotto, johon pankin tulisi pyrkiä, on 1,4 % (5):

Tuotto \u003d % W + % D / lainasalkun volyymi, (5)

Missä % З - lainanottajilta saadut korot;

% D - talletuksista ja pankkien välisistä lainoista maksetut korot.

• - samanlainen kuin edellinen kerroin, tämän indikaattorin taso vaihtelee välillä 10% - 20% /
• - Pankki itse asettaa kriteerin arvon. Tämä kerroin on otettava huomioon dynamiikassa, jonka positiivinen suuntaus on kasvu (6):

Tuotto = lainasta saatu % / Lainat, jotka eivät tuota tuloa, (6)

4) Lainasalkun hallinnan laatu (7, 8):

Hallinnoinnin laatu KP = Lainat / Talletukset, (7)

Hallinnoinnin laatu KP = Lainat / varat, (8)

jossa KP-hallinnan laatu tarkoittaa lainasalkun hallinnan laatua.

Pankki tarkastelee näitä indikaattoreita dynaamisessa sarjassa. Molemmat luvut heijastavat pankin luottoaktiivisuuden astetta. Jos myönnettyjen lainojen määrän suhde pankin varoihin on yli 65 %, on suositeltavaa tarkistaa pankin luottopolitiikkaa.

• 5) Pankin riskien kohtuullisuuspolitiikka ottaa huomioon indikaattoriryhmän dynamiikan:
  • - jokainen luokiteltu lainatyyppi, ongelmalainojen määrä, korottomien lainojen määrä;
  • - sisäpiiriläisten kanssa tehtyjen liiketoimien määrä;
  • - suurten lainojen määrä, erääntyneiden lainojen määrä.

Pankin lainasalkun arvioinnin tulokset voivat olla pohjana pankin luottopolitiikan tarkistamiselle.

Lainasalkun tehokkuuden arviointi on taloudellisen analyysin tärkein tehtävä, jonka ratkaisu perustuu kerroinmenetelmän soveltamiseen. Tämän menetelmän ydin on toisiinsa liittyvien indikaattoreiden järjestelmän rakentaminen, joka kuvaa kattavasti tutkimuskohteen tilaa ja dynamiikkaa.

Lainasalkun tehokkuuden arvioinnin tunnuslukujärjestelmä on laskettu liikepankin vuoden toiminnan tulosten perusteella. Neljännes- tai puolivuotta laskettaessa indikaattorijärjestelmä on saatettava vuositasolle.

Liikepankin lainasalkun tehokkuuden arviointia kuvaavat tärkeimmät indikaattorit ovat seuraavat:

• - efektiivinen korko;
• - nykyiset nettotulot;
• - sisäinen palautusaste;
• - kannattavuus;
• - takaisinmaksuaika.

Efektiivinen korko) - korko mittaa todellista suhteellista tuloa, joka saadaan kokonaisuutena vuodelta. Toisin sanoen efektiivinen korko osoittaa, mikä vuotuinen korkokorko antaa saman taloudellisen tuloksen kuin m - lunastusmaksujen lukumäärä vuodessa korolla.

Efektiivinen korko määritetään seuraavan yhtälön (9) mukaisesti:

(1+Sef) = (1+Sef/m), (9)

missä m on lunastusmaksujen lukumäärä vuodessa;

n on laina-aika vuosina.

Tasa-arvosta (10) seuraa seuraavaa:

Sef = (1+Sef/m). (kymmenen)

Nykyinen nettotulo (DNP) - kuvaa lainatoiminnan kokonaistulosta, sen lopullista vaikutusta. Nykyisen nettotuoton kohdalla diskontattujen tuottojen ja luottosijoitusten erotus otetaan tietyllä hetkellä. Jos tulo- ja luottosijoitukset esitetään resurssitulovirtana, nettonykyarvo on yhtä suuri kuin tämän virran annettu arvo. Nettonykyarvo on useimpien tunnuslukujen perusta.

Liikepankkien perinteisestä toiminnasta lainojen myöntäminen on ollut ja on edelleen tärkein toiminta, joka varmistaa sen olemassaolon kannattavuuden ja vakauden. Luottotoiminnan tärkeyden määräävät monet olosuhteet, joita ovat muun muassa seuraavat:

Niiden ylivalta liikepankkien varoissa, niiden osuus voi olla jopa 50-70 %;

Luottotoiminnasta saadut korot ovat liikepankin pääasiallinen tulonlähde;

Luottotoimet ovat riskialttiimpia ja siten vastuullisimpia pankin maineelle ja sen vakaudelle, koska luottoresurssien koostumuksessa hallitsevat mieluummin lainatut varat kuin omat varat;

Kyky varmistaa lainan takaisinmaksu lainanottajalta on osoitus pankin henkilöstön ja sen johdon ammatillisesta elinkelpoisuudesta.

Luottosijoitusten koko, koostumus ja rakenne riskin ja likviditeetin osalta ovat perustana pankin tärkeimpien arvioitujen tunnuslukujen - likviditeetin ja vakavaraisuuden - laskemiselle.

Laatu on objektin ominaisuuksien joukko, joka määrittää sen kyvyn täyttää tietyt vaatimukset. Lainasalkun laatukriteerit: lainanottajan taloudellinen asema (perusarvio); velanhoitoon liittyvät ominaisuudet; luottoturvallisuus; lainan likviditeetti ja kannattavuus. Lainasalkun laatua arvioitaessa kaikkia yllä olevia ominaisuuksia arvioidaan vain luottoriskin näkökulmasta.

Analyysitehtävät:

1 standardien noudattamisen arviointi, perusteet standardien arvojen muuttamiseen, mukaan lukien standardiarvojen noudattaminen;

2 pankin lainasalkun hajauttamisen arviointi ottaen huomioon kansalliset taloudellisen kehityksen painopisteet;

3 luottoriskitason ja riskikeskittymän arviointi. (Valko-Venäjän tasavallan keskuspankki erottaa seuraavat tämän riskin pääasialliset analyysialueet: sektori-, maariski, riskikeskittymä erillisessä pankkituotteessa, toisiinsa liittyvien velallisten keskittymisriskin arvioinnissa käytetyt lähestymistavat, vertaileva analyysi.)

Tutkimus alkaa suhdetyyppien, toisiinsa liittyvien velallisten ryhmien tunnistamisella. Taloudellisten suhteiden tyypit - yksi toiminta, projekti, kohde; toimittaja-ostaja; velallinen-takaaja.

Riskikeskittymää syntyy myös silloin, kun lainoja on samanpituisina. Riskien keskittyminen on mahdollista paitsi lainojen myöntämisessä, myös kaikessa muussa pankkitoiminnassa, johon luonteeltaan liittyy vastapuoliriski.

4 lainasalkun kannattavuuden arviointi; mukaan lukien luotonkäytön täyden koron dynamiikan tutkimus; korkotulojen vakauden analyysi;

5 varojen ja velkojen rakenteen optimointitason perustelut velvoitteiden täyttämisen kannalta;

6 vertaileva analyysi saavutetuista määrällisistä ja laadullisista parametreista pankin lainasalkun kehittämisessä:

· Valko-Venäjän tasavallan rahapolitiikan pääsuuntausten määrittämien parametrien kanssa, pankin kehitysohjelma;

· kilpailijoiden pankkien vastaavilla indikaattoreilla, vertailupankki (analogipankki).

7 vakuudellisten, riittämättömästi vakuudellisten ja vakuudettomien velkojen rakenteen ja koostumuksen tutkiminen;

8 analyysi pankin erityisvarantojen koostumuksesta ja liikkeistä luottoriskille alttiina olevien pankkilainojen mahdollisten tappioiden kattamiseksi;

9 keskinäisen riippuvuuden (keskinäisriippuvuuden) asteen ja luottoriskin suhteen arviointi lainasalkun valuutta-, korko-, operatiivisiin ja muihin riskeihin.

Näiden ongelmien ratkaisu koostuu useista analyysivaiheista. Esimerkiksi Valko-Venäjän tasavallan pankeissa, jotka soveltavat IAS 39:ää Rahoitusinstrumentit: kirjaaminen ja arvostaminen, juridisten yksiköiden lainasalkun luottoriskin analyysi sisältää seuraavat vaiheet:

1) noin yksittäisten merkittävien luottotapahtumien arvostus. Tällaiset toiminnot kirjataan yhden velallisen luottotoimintojen kokonaismääräksi, jos se on tilinpäätöspäivänä yli XX prosenttia pankin pääomasta. Tärkeimmät riskien arvioinnissa huomioon otettavat kriteerit ovat yleensä asiakkaan luottoluokitus, joka lasketaan useilla alueilla (taloudellisen tilanteen dynamiikka jne.); vakuuden riittävyys ja likviditeetti (mukaan lukien arvio sen markkina-arvon dynamiikasta); kokonaiskassavirran dynamiikka, joka lasketaan erääntymisajan kassavirtana ottaen huomioon lainan takaisinmaksun todennäköisyys ja vakuuden arvo, sekä luottotoiminnan kassavirran arvonalentumislaskelma;

2) d lainasalkun erittely samankaltaisille riskeille alttiille toimintaryhmille (kansantalouden päätoimialoilla; oikeushenkilöt ja yksityiset yrittäjät jne.);

3) noin riskiarviointi jokaiselle ryhmälle, mukaan lukien analyysi huonojen lainojen liikkeistä ja niiden osuudesta ryhmässä;

4) riskitekijöiden laskeminen lainasalkku (esimerkiksi se voi olla indikaattori - riskiryhmittäin painotettu subprime-, epävarma- ja luottotappiosuhde, vähennettynä näille ryhmille luodun varauksen määrällä, pankin vakuutuspääomaan).

Yksityishenkilöiden luottovelkoja analysoitaessa käytetään laajaa valikoimaa menetelmiä ja indikaattoreita. Esimerkiksi lainanottajien luokitus- (pisteytys)arviot; tuen määrä ja laatu; analyysi erääntyneiden velkojen iästä, erääntyneiden velkojen siirtomenetelmästä jne. Tarkastellaanpa erääntyneiden velkojen siirtotapaa. Yhdysvaltain pankkivalvontaviranomainen suosittelee pankeille, joiden lainasalkussa ei ole merkittävää osuutta yksityishenkilöistä, ennakoimaan kulutusluottojen tappioita. Analyysissä käytetään takautuvaa tietoa pankkien luotonantotoiminnasta 3-5 vuoden ajalta vakauden tai suhteellisen vakauden olosuhteissa tällä rahoitusmarkkinoiden segmentillä. Yksityishenkilöiden lainavelkakanta on jaettu ryhmiin, joilla on homogeeniset ominaisuudet riippuen lainatuotteen tyypistä (tilinylitys korttitilillä, kiinteistörahoitus jne.), lainattavan omaisuuden tyypistä, vakuuksien määrästä ja laadusta; maturiteetti, maksurästit, maantieteellinen sijainti ja muut ominaisuudet. Lisäksi kussakin luottovelkaryhmässä tutkitaan erääntyneiden velkojen rakennetta ja lasketaan migraatiokertoimet (laiminlyönnin todennäköisyys) ja tappiokertoimet. Tappiosuhde kuvaa homogeenisten lainojen ryhmän mahdollisia tappioita.

Maksukyvyttömyyden todennäköisyys heijastaa vain muutoksia lainanottajien vakavaraisuudessa ottamatta huomioon maan tai alueen taloudellista tilaa.

Luottosijoitusten tutkimuksella voidaan arvioida pankin hyväksymän luottopolitiikan pätevyyttä ja toteutusastetta lainasalkun todellisen tilan perusteella, tunnistaa arveltavimmat ja riskialttiimmat toiminnot, luotonhallinnan ohjeet.

Pankin luottotoiminnan analysointi ja arviointi suoritetaan kahteen suuntaan. Ensimmäinen suunta on määrittää pankin luottosijoitusten koostumus ja rakenne eri luokituskriteerien mukaan eli niiden määrällisten ominaisuuksien mukaan. Toinen on luottosijoitusten koostumuksen ja rakenteen laadullinen ominaisuus, ts. pankin lainasalkun arviointi.

Ensimmäinen analyysilinja sisältää luottosijoitusten koostumuksen ja rakenteen määrittämisen vastaanottajien, lainanottajien tyyppien, heidän toimialansa, aiheiden, lainan tyypit ja kohteet, velan ehdot ja luonteen mukaan.

Pankin luottosijoitukset näkyvät "Valko-Venäjän tasavallassa sijaitsevien pankkien tilikartan" 1. ja 2. luokassa, joita kutsutaan vastaavasti "käteiseksi, jalometalliksi ja pankkien välisiksi liiketoimiksi" ja "luottotapahtumaksi asiakkaiden kanssa". Tietopohjana ovat näiden luokkien tilien saldot ja liikevaihdot, mukaan lukien päivälomakkeen tase sekä raportointi, joka sisältää tiedot luottotoiminnasta ja lainasalkun koostumuksesta.

Riippuen lainansaajat On olemassa kaksi pääryhmää: asiakaslainat ja pankkien väliset lainat. Nämä kaksi ryhmää eroavat toisistaan ​​merkittävästi parametrien suhteen: riskiaste, kannattavuustaso, rekisteröintijärjestys, tyypit. Niiden väliset erot tulee ottaa huomioon sekä analyysiprosessissa, sen laajuudessa ja painopisteessä että indikaattoreiden arvioinnissa.

Aiheet luottosuhteet ovat oikeushenkilöitä ja yksityishenkilöitä.

Tekijä: tyypit lainat luokitellaan lyhyt- ja pitkäaikaisiin.

Luokittelu lainatyypeittäin kuvastaa esineitä lainaaminen. Lainauksen kohde ymmärretään kiinteäksi osaksi vaihto- tai pitkäaikaista omaisuutta, jonka maksamista varten on tehty luottotapahtuma. Lyhytaikaisessa lainauksessa kohde voi olla mikä tahansa tavara, varastot, valmiit tuotteet, lähetetyt tavarat jne. Pitkäaikaisessa luotonannossa lainan kohteena on erilaisten teollisuuslaitosten rakentaminen, jälleenrakentaminen, ostetut koneet, laitteet jne.

Lainaluokitus määräaikaan mennessä sen tulee heijastaa lainan myöntämisaikaa ja sen takaisinmaksuaikaa. Luottosijoitusten jako lyhyt- ja pitkäaikaisiin kuvastaa vain velan määräaikoja. Lainasalkkua analysoitaessa on suositeltavaa luokitella määräaikaiset velat seuraaviin ryhmiin: enintään 1 kuukausi, 1 - 3 kuukautta, 3 - 6 kuukautta, 6 - 12 kuukautta, yli 1 vuosi.

Luottosijoitusten koostumuksen ja rakenteen kvantitatiivinen analyysi suoritetaan edellä mainittujen dynamiikassa olevien ominaisuuksien mukaisesti, koska on tarpeen määrittää tärkeimmät suuntaukset pankkien luottosijoituksissa. Luottosijoitusten arviointiin kuuluu myös lainojen liikkeiden tutkiminen käyttämällä tietoa paitsi tilien velkasaldoista, myös ottamalla huomioon niiden liikevaihdot. Näiden indikaattoreiden joukossa ovat seuraavat:

1 osuus uusista lainoista tietyksi ajanjaksoksi myönnettyjen lainojen suhde lainasijoitusten kokonaismäärään;

2 lainan takaisinmaksuprosentti raportointikaudella takaisin maksettujen lainojen määrän suhteeksi uusiin liikkeeseen laskettuihin lainoihin;

3 lainojen liikkeeseenlaskun ja takaisinmaksun liikevaihdon suhde, eli veloitus- ja luottoliikevaihto tietyltä ajanjaksolta.

Saatujen tulosten arvioinnin tulisi antaa määrällinen käsitys luottosijoitusten koostumuksesta ja dynamiikasta. Samaan aikaan lainasalkkua harkittaessa velan tutkiminen on pakollista laadullisin perustein, mikä merkitsee toista analyysin suuntaa.

Ero ensimmäisen ja toisen suunnan välillä kuvastaa eroja pankin "lainasijoitusten" ja "lainasalkun" käsitteiden välillä. Talouskirjallisuudessa niitä käytetään usein synonyymeinä, mutta todellisuudessa luottotapahtumien arvioinnissa on erilainen lähestymistapa. Siten mikä tahansa luottovelkojen luokittelu pankin taseen mukaan antaa käsityksen luottosijoitusten koostumuksesta ja rakenteesta, mutta niiden laadulliset ominaisuudet eivät aina ole läsnä. Tällainen luottosijoitusten arviointi näkyy termissä "pankkiluottosalkku", joka sisältää pankkien luottosijoitusten luokittelun laadullisten ominaisuuksien mukaan. Näitä ominaisuuksia ovat: vakuustyypit lainan takaisinmaksuvelvoitteiden täyttämiseen, lainan takaisinmaksuaikojen noudattaminen jne. Tarkkaan ottaen sekä lainasijoitukset että lainasalkku ovat joukko lainatilien saldoja tietyn päivämäärän mukaan. Niiden välinen perustavanlaatuinen ero ei ole erilaisten luokitteluominaisuuksien läsnäolo koostumuksen määrittämisessä, vaan laadullisen arvioinnin läsnäolo missä tahansa luokituksessa. Siten lainojen ryhmittely toimialoittain mahdollistaa investointien laajuuden ja pankin edun arvioimisen, mutta toisaalta sen avulla voidaan määrittää lisäriskin olemassaolo työskennellessäsi kannattamattomien toimialojen kanssa tai investoitaessa. vain yhdellä toimialalla. Koska lainanottajan laajuuteen ja sen tyyppiin liittyy erilaisia ​​riskejä näille taloudellisille olosuhteille, niin lainatyyppejä luotonannon määrästä ja tarkoituksesta riippuen arvioidaan eri tavalla, mikä tulee ottaa huomioon pankin lainasalkkua tutkiessa. Tämä lähestymistapa antaa laadullisen kuvauksen luottosijoitusten koostumuksesta, antaa meille mahdollisuuden tarkastella lainasalkkua liikepankin toiminnan tuloksena.

Lainasalkun laadullisten ominaisuuksien perusteella on mahdollista arvioida luotonannon periaatteiden noudattamista ja luottotoiminnan riskiastetta, tämän pankin likviditeettinäkymiä. Lainasalkun koostumus on pääasiallinen viitekohta pankin kehittämässä luottopolitiikassa. Ja siksi jokaisen pankin oman lainasalkun tulee olla jatkuvassa valvonnassa. Sen analysoinnissa käytetään molempia yleisesti hyväksyttyjä lainojen laadun mukaisia ​​luokituksia sekä niiden perusteella kehitettyjä tunnuslukuja ja tunnuslukuja. Yleisesti hyväksytty lainojen luokittelu niiden laadun mukaan sisältää erilaisten riskitekijöiden arvioinnin ja suojautumiskeinot niiltä.

Tärkeimmät yleisesti hyväksytyt riskikriteerit määritellään kansallispankin laatimissa ja hyväksymissä "Säännöt erityisvarauksen muodostamisesta ja käytöstä luottoriskille alttiiden pankkivarojen mahdollisten tappioiden kattamiseksi". Tällaisia ​​kriteerejä ovat: luottoehtojen noudattaminen, velallisen kyky maksaa velka ja vakuuden saatavuus sen takaisinmaksua varten.

Velallisen kyky maksaa velkaa määritetään analysoimalla sen luottokelpoisuutta, kannattavuutta, tulojen vakautta, valtiontukien saatavuutta ja muita tekijöitä. Yleisesti ottaen analyysin tulosten mukaan velka on jaettu kahteen ryhmään: ilman merkkejä velallisen taloudellisen tilanteen heikkenemisestä ja merkkejä velallisen taloudellisen tilanteen heikkenemisestä. Selvimpiä merkkejä taloudellisen tilanteen heikkenemisestä ovat: velallisen raportointikauden tappiot, muiden lainojen erääntyneet velat, lainojen korkojen myöhästyminen, saamisten kasvu.

Lainat jaetaan takaisinmaksuvakuuden saatavuudesta ja laadusta riippuen kolmeen ryhmään: vakuudet, riittämättömät vakuudet, vakuudettomat.

Luottovelan analysointia ja lainojen luokittelua varten pankit pitävät yleensä luottotiedostossa jokaista lainanottajaa varten erityistä taulukkoa, joka sisältää tiedot hänen kaikkien velkojensa koostumuksesta ja laadusta tietyissä muodoissaan takaisinmaksun, lainaehtojen noudattamisen ja velan kohdistaminen edellä mainittuihin riskiryhmiin. Luottotiedostojen ja muun perusmateriaalin tietojen perusteella laaditaan pankin omaisuusluokitustaulukko, joka kokoaa yhteen kaikkien asiakkaiden velat ja määrittää kunkin riskiryhmän koon. Omaisuusluokittelu riskiryhmittäin mahdollistaa pankin luottoriskille alttiiden varojen mahdollisten tappioiden kattamiseksi vaadittavan varauksen määrän laskemisen.

Kaikkien edellä mainittujen ryhmien kokonaismäärä tietyltä päivämäärältä on pankin bruttolainakanta. Lainasalkun laadullista arviointia varten luottoriski huomioon ottaen termi " pankin nettoluottosalkku", joka lasketaan bruttolainasalkun ja mahdollisten tappioiden kattamiseksi luodun varauksen erotuksena.

Yleisin lainasalkun arvioinnin mittari on ns. "luottolaatu" tai NPL-suhde. Se lasketaan ongelmalainojen määrän suhteena koko lainavelan kokoon. Jos tarkasteltavan kertoimen arvo on suurempi kuin 5%, voidaan väittää, että pankilla on vaikeuksia velan takaisinmaksussa, kun taas on tarpeen ottaa huomioon tämän indikaattorin kehitys vuoden aikana.

Riskisuojaustekijä edustaa mahdollisten tappioiden kattamiseksi luodun varauksen suhdetta lainoihin. Tätä indikaattoria tarkastellaan dynamiikassa: nimittäjän lasku osoittaa positiivista kehitystä.

Varannon riittävyyssuhde lainojen laiminlyönnissä lasketaan luodun reservin suhde bruttolainasalkun määrään. Kansainvälisessä käytännössä sen normiarvo on 1-5 %.

Huonojen lainojen suhde on varauksesta poistettujen määrien suhde bruttolainasalkun määrään. Mitä suurempi tämän indikaattorin arvo on, sitä suurempi on takaisinmaksamattomien lainojen osuus.

Ongelmalainojen velkojen perintämahdollisuuteen vaikuttaa pääasiassa lainasalkun koostumus velvoitteiden täyttämisen muodoin. Lainasalkun riskiasteen arvioimiseksi vakuuksien koostumuksesta ja rakenteesta riippuen on tarpeen analysoida kaikki pankin käyttämät vakuudet. Tällaisen lainasalkun koostumuksen määrittäminen tapahtuu vakavaraisuutta laskettaessa. Laskentamenetelmä sisältää erittelyn pankkien välisistä lainoista sekä juridisille ja yksityishenkilöille myönnetyistä lainoista, joiden vakuutena on erilaisia ​​vakuuksia, mukaan lukien valtion arvopaperit, kuntien arvopaperit, omaisuuden, takauksen, takauksen jne.

Yllä oleva luokittelu antaa mahdollisuuden arvioida koko lainasalkun riskiastetta. Riskipainotettu lainasalkku, määritellään asianomaisen velan summaksi, mukaan lukien vakuudet, kerrottuna riskiasteella prosentteina ja jaettuna 100:lla, ja se edustaa ennustettujen tappioiden absoluuttista määrää. Lainasalkun laskennan tulokset riskiprosentilla painotettuina on suositeltavaa tarkastella taulukon muodossa.

Laskettu lainasalkku, jossa riski huomioidaan, vähennettynä mahdollisten tappioiden kattamiseen luodulla varauksella, heijastaa pankin mahdollisten tappioiden määrää.

Nettolainakannan ja riskipainotetun lainasalkun koon vertailu heijastaa varausta tehtäessä huomioon otettujen riskitekijöiden ja vakuusmuodoista riippuen käytettävissä olevien riskitekijöiden eroa. Annettujen tietojen perusteella on mahdollista laskea riskittömän lainasalkun koko, joka on bruttolainakannan ja riskipainotetun lainasalkun erotus.

Lainasalkun laadullista arviointia varten, riippuen käytetyistä lainavakuusmuodoista, tulee laskea erilaisia ​​kertoimia.

Luottoriskin huoltosuhde Vakuusmuodoista on riskipainotetun lainasalkun suhde bruttoluottosalkkuun ja kuvaa vakuusmuotojen merkitystä luottoriskin määrittämisessä. Tämä indikaattori on laskettu dynaamisesti ja sen kasvu kuvastaa pankkien luottotoiminnan riskin lisääntymistä vakuusmuodoista.

Mahdollinen luottoriskisuhde määräytyy riskipainotetun lainasalkun ja nettolainasalkun suhteen perusteella. Tarkasteltava kerroin antaa käsityksen pankin luottosijoitusten huomioimattomasta riskistä. Mitä korkeampi tämän suhdeluvun arvo on, sitä suurempi on pankin korvaamattomien tappioiden todennäköisyys korkeariskisissä sijoituksissa.

Riskikerroin lasketaan luotujen varausten määrän ja riskipainotetun lainasalkun välisenä suhteena. Tämä suhdeluku osoittaa luottoriskin riippuvuusasteen, joka on otettu huomioon vakuusmuotoista riskivarausta laadittaessa. Mitä suurempi tämä suhdeluku on, sitä paremmin pankilla on suoja tappioita vastaan.

Luottosijoitusten varovaisuussuhde on bruttolainakannan ja riskipainotetun lainasalkun erotuksen suhde bruttolainasalkun kokoon. Tämä suhde kuvaa pankin luottosijoitusten varovaisuutta.

Lainasalkun tilan ja kehityssuuntien arvioinnin avulla voit määrittää pankin luottotoiminnan laadun ja luottopolitiikan toteutusasteen. Lainasalkun hallinnan laadun arvioimiseksi käytetään seuraavia indikaattoreita:

2) pankin luottosijoitusten ja houkutettujen varojen suhde. Tämä indikaattori voidaan laskea ottamalla huomioon saadut ja myönnetyt pankkien väliset lainat ja ilman niitä; keskimääräisten saldojen perusteella tai tilinpäätöspäivänä.

3) luottosijoitusten ja pankin varojen suhde. Voidaan väittää, että lainasalkku on ylikuormitettu, jos arvo on yli 65 %. Tässä tapauksessa liialliset luottoriskit on hajautettava ja resurssit kohdistettava muihin suuntiin.

4) lyijytekijä luottosijoitusten kasvuvauhdin ja pankin varojen kasvun suhteena. Tämä suhdeluku osoittaa, kuinka monta kertaa luottosijoitusten keskimääräisten saldojen kasvu ylittää taseen kasvun. Jotta pankin työ lainasalkun hallinnan alalla voidaan arvioida aktiiviseksi, kertoimen arvon on oltava suurempi kuin 1.

Kunkin pankin luottopolitiikkaan kuuluu luotonannon pääsuuntien määrittely, erityiset indikaattorit, jotka parantaisivat lainasalkun tilaa ja pankin taloudellista asemaa. Samalla luottopolitiikan arvioinnissa tulee ottaa huomioon erilaisten luottotyön organisoinnin muotoilua ja tehokkuutta kuvaavien tekijöiden vaikutus.

Täydellisin selvitys luottotyöstä pankissa paljastuu lähestymistavasta, jolla analysoidaan lainanottajien luottokelpoisuutta ja taloudellista tilaa.

Luottoprosessin organisoinnin tason tärkein indikaattori on lainasalkun laatu.

Paljastaaksemme lainasalkun laadun sisältöä, siirrytään käsitteen "laatu" tulkintaan.

Laatu? Tämä on:

• a) omaisuus tai omaisuus, kaikki, mikä muodostaa henkilön tai esineen olemuksen;
• b) joukko olennaisia ​​piirteitä, ominaisuuksia, piirteitä, jotka erottavat kohteen tai ilmiön muista ja antavat sille varmuuden;
• c) tämä tai tuo omaisuus, merkki, joka määrittää jonkin arvon.

Siksi ilmiön laadun tulee osoittaa sen ero muihin ilmiöihin ja määrittää sen arvo.

Laadullinen ero liikepankin lainasalkun ja muiden salkkujen välillä piilee sellaisissa laina- ja luottoluokkien olennaisissa ominaisuuksissa kuin arvon palautusliike suhteeseen osallistuvien välillä sekä suhteen kohteen rahallisessa luonteessa. .

Lainasalkun muodostavalla operaatiotyypeillä ja rahamarkkinainstrumenteilla on pankin rahoitusmarkkinoilla toiminnan luonteen ja tarkoituksen määräämiä piirteitä. Tiedetään, että antolainaustoiminnalle ja muulle luottotoimintaan on ominaista korkea riski. Samalla niiden on täytettävä pankin tarkoitus? suurimman voiton saaminen hyväksyttävällä likviditeettitasolla. Tästä seuraa sellaisia ​​lainasalkun ominaisuuksia kuin luottoriski, kannattavuus ja likviditeetti. Ne vastaavat myös pankin tietyn lainasalkun etujen ja haittojen arviointikriteerejä, ts. kriteerit sen laadun arvioimiseksi. Tämä vastaavuus on esitetty taulukossa 1.

Taulukko 1 - Lainasalkun ominaisuuksien vastaavuus ja sen laadun arviointikriteerit

Lainasalkun laatu voidaan ymmärtää sellaisena sen rakenteen ominaisuutena, jolla on kyky tarjota maksimaalinen kannattavuustaso hyväksyttävällä luottoriskitasolla ja taseen likviditeetillä.

Harkitse yksittäisten kriteerien sisältöä lainasalkun laadun arvioimiseksi.

Lainasalkkuun liittyvä luottoriski? on tappioriski, joka johtuu velkojan tai vastapuolen laiminlyönnistä ja joka on luonteeltaan kumulatiivista. Lainasalkussa, kuten jo todettiin, on segmenttejä: lainat juridisille, fyysisille ja rahoitusorganisaatioille; factoring-velka; myönnetyt takaukset, diskontatut laskut jne.

Lainasalkun riskiarvioinnissa on seuraavat piirteet.

Ensinnäkin kokonaisriski riippuu:

• ? salkun yksittäisten segmenttien luottoriskin asteesta, jonka arviointimenetelmissä on sekä yhteisiä piirteitä että segmentin erityispiirteisiin liittyviä piirteitä;
• ? lainasalkun rakenteen ja sen yksittäisten segmenttien hajauttaminen .

Sisään? toiseksi luottoriskin asteen arvioimiseksi olisi käytettävä indikaattorijärjestelmää, jossa otetaan huomioon monet näkökohdat, jotka olisi otettava huomioon.

Pankin toiminnan tarkoituksena on saada maksimaalinen voitto hyväksyttävällä riskitasolla, lainasalkun kannattavuus on yksi sen laadun arvioinnin kriteereistä.

Lainasalkun elementit voidaan jakaa kahteen ryhmään: tuloa tuottavat ja ei-tuloa tuottavat varat.

Jälkimmäiseen ryhmään kuuluvat korottomat lainat, lainat, joilla on jäädytetty korko ja joiden korkomaksu viivästyy.

Ulkomaisessa käytännössä pitkäaikaisen koron viivästyskoron kanssa harjoitetaan kieltäytymistä niiden kerryttämisestä, koska pääasia on päävelan palauttaminen. Venäjän käytännössä pakollista koron kertymistä säännellään.

Lainasalkun kannattavuustasoa määrää paitsi myönnettyjen lainojen korkotaso, myös koronmaksun oikea-aikaisuus ja päävelan määrä.

Lainasalkun kannattavuudella on ala- ja yläraja. Alarajan määräävät luottotoiminnan kustannukset (henkilöstökulut, lainatilien ylläpito jne.) sekä tähän salkkuun sijoitettujen resurssien korko.

Yläraja on riittävän marginaalin taso.

Seuraako tämän indikaattorin laskeminen marginaalin päätarkoitusta? kattaa pankin ylläpitokulut. Marginaalin riittävyyslomake on esitetty kuvassa 2.

Kuva 2 - Riittävä marginaalikaava

Pankin likviditeetin määrää sen varojen laatu ja ennen kaikkea lainasalkun laatu, on erittäin tärkeää, että pankin myöntämät lainat palautetaan sopimusten tai pankin määräämin ehdoin. pystyisivät myymään lainoja tai osan niistä niiden laadun ja kannattavuuden ansiosta.

Mitä suurempi on parhaisiin ryhmiin luokiteltujen lainojen osuus, sitä suurempi on pankin likviditeetti.

Ehdotettujen lainasalkun laadun (luottoriskin aste, kannattavuus ja likviditeetti) arviointikriteerien soveltamisen puolesta voidaan esittää seuraavat perustelut.

Lainasalkun elementtien alhainen riski ei tarkoita sen korkeaa laatua: ensimmäisen luokan lainat, jotka tarjotaan ensiluokkaisille lainaajille alhaisella korolla, eivät voi tuoda suuria tuloja.

Lyhytaikaisten luottoihin liittyvien omaisuuserien korkea likviditeetti tuottaa myös alhaisia ​​korkotuottoja.

Luottoriski ei siis voi olla ainoa luottosalkun laadun kriteeri, sillä lainasalkun laadun käsite on paljon laajempi ja liittyy likviditeettiriskeihin ja kannattavuuden menettämiseen.

Näiden kriteerien merkitys vaihtelee kuitenkin olosuhteiden, pankin toimintapaikan ja strategian mukaan.

Pankkien lainasalkun hallinnan käsitteen olemuksen tarkastelu sisältää "lainasalkun" käsitteen taloudellisen sisällön paljastamisen. Kun puhutaan salkkulähestymistavasta sinänsä, on syytä huomata, että se tarkoittaa laadukasta pankin varojen ja velkojen hallintaa pyrkien saavuttamaan luottolaitoksen optimaalinen kannattavuus, likviditeetti ja vakavaraisuus. Lisäksi varat ja velat kokonaisuutena - salkku - kertovat organisaatiolle kannattavuuden ja riskin ominaisuuksista, mikä mahdollistaa juuri tämän riskin parametrien optimoinnin.

Pankin lainasalkun käsite on talouskirjallisuudessa määritelty epäselvästi. Jotkut kirjoittajat tulkitsevat tätä käsitettä varsin laajasti ja viittaavat siihen pankin kaikkiin rahoitusvaroihin ja -velkoihin perustuen siihen, että kaikki pankkitoiminnot - sekä aktiiviset että passiiviset - ovat luottoluonteisia. Muut kirjoittajat, jotka ovat enemmistönä, yhdistävät tämän käsitteen vain pankin lainatoimintaan ja väittävät, että lainasalkkua ei tulisi pitää vain joukkona tiettyjä elementtejä, vaan joukkona, joka on luokiteltu tietyn valitun attribuutin mukaan. Tämä näkökulma vaikuttaa oikeutetulta, sillä portfoliolähestymistapa sisältää olennaisesti taloudellisten ilmiöiden tutkimuksen niiden rakenteen optimoinnin kannalta.

Lainasalkku- tämä on aktiivisten luottotoimintojen päävelan kokonaisvelka tietyltä päivämäärältä, ts. Lainasalkulla tarkoitetaan kaikkia asiakkaille myönnettyjä lainoja.

Asiakasluottokanta on kiinteä osa lainasalkkua, joka on velkasaldo pankin luotonannossa yksityishenkilöiden ja oikeushenkilöiden kanssa tiettynä päivänä.

Pankkitoiminnan päätyypeistä lainojen myöntäminen on päätoimi, joka varmistaa pankkien kannattavuuden ja olemassaolon vakauden. Pankki muodostaa siten lainasalkkunsa myöntämällä lainoja tietyille yksityis- tai oikeushenkilöille.

Lainasalkun yleisestä taloudellisesta määritelmästä seuraa lainasalkun ja luottolaitoksen muiden salkkujen välinen ero: se piilee luottotoiminnan olennaisissa ominaisuuksissa, jotka mahdollistavat arvon tuottoliikkeen suhteeseen osallistuvien välillä, suoritettujen toimien kiireellisyys ja maksu, suhteiden kohteen rahallinen luonne. Primitiivisellä, käsitteellisellä tasolla lainasalkku voidaan tulkita kokoelmaksi, joukko pankkilainoja. Mutta mielekkäässä mielessä lainasalkun alla on oikein ymmärtää:

Joukko lainoja, jotka on eriytetty riskin ja tuottotason mukaan;

Myönnettävien lainojen rakenteen ja laadun ominaisuudet, luokiteltuna yksittäisten kriteerien mukaan;

Pankkilainojen hallinta analyysiin ja sääntelyyn perustuen.

Siten lainasalkun käsitettä tarkasteltaessa avainasemassa on käsite "lainasalkun laatu", jota myös tulkitaan epäselvästi. Lainasalkun laatua voidaan tarkastella kahdelta puolelta: toisaalta kiinteistönä, lainasalkun olennaisena piirteenä, toisaalta mahdollisuutena luonnehtia sitä positiivisesti kaikilta puolilta tarkasteltuna.

Alla lainasalkun laatu Sellaisena rakenteensa ominaisuutena, jolla on kyky tarjota maksimaalinen kannattavuustaso hyväksyttävällä luottoriskitasolla ja taseen likviditeetillä.

Tämä määritelmä seuraa olettamuksesta, että lainasalkun perusominaisuudet ovat luottoriski, likviditeetti ja kannattavuus, mikä tarkoittaa, että lainasalkun laadun arvioinnin kriteereinä ovat luottoriskin aste, likviditeettitaso, luottoriskin taso. kannattavuus.

Tämä määritelmä sisältää myös ilmeisen ajatuksen siitä, että lainasalkun laadun hallinnan perustana on tämän laadun jatkuva arviointi ja yhtenäisenä järjestelmänä toimivat riskin-, likviditeetin ja kannattavuuden hallintaprosessit. Tällainen määritelmä tuhoaa stereotyyppisen näkemyksen, jonka mukaan lainasalkun laatua tulisi arvioida pelkästään ongelmavarojen osuuden perusteella, sillä luottoriskin ohella lainasalkun laatua arvioidaan myös likviditeettitason ja kannattavuuden perusteella. . Näin ollen salkun rakenne muodostuu seuraavien tekijöiden vaikutuksesta:

 yksittäisten lainojen kannattavuus ja riski;

 lainanottajien kysyntä tietyntyyppisille lainoille;

 keskuspankin vahvistamat luottoriskistandardit;

 pankin luottoresurssien rakenne (lyhytaikainen / pitkäaikainen).

Lainasalkusta on olemassa erilaisia ​​systematisointeja, joista voidaan erottaa kaksi pääasiallista: brutto (pankin tiettynä ajankohtana myöntämien lainojen kokonaismäärä) ja netto (bruttosalkku miinus varausten määrä mahdollisia lainatappioita varten) ).

Lisäksi lainasalkku voidaan jakaa tiettyihin tyyppeihin:

1. Riskineutraali lainasalkku Riski-indikaattoreita voivat luonnehtia suhteellisen alhaiset riskiindikaattorit, mutta samaan aikaan ja alhaiset kannattavuusindikaattorit riskiluottosalkun kannattavuus on kasvanut, mutta samalla riskiaste on merkittävä.

2. Optimaalinen lainasalkku Pankin luotto- ja markkinointipolitiikan ja sen strategisen kehittämissuunnitelman kokoonpanossa ja rakenteessa on täsmällisin vastaavuus.

3. Tasapainoinen lainasalkku- tämä on joukko pankkilainoja, joka rakenteeltaan ja taloudelliselta tulokseltaan on keskellä tehokasta ratkaisua "riski-tuotto" -dilemman optimaaliselle lainasalkkulle, koska se ei välttämättä ole sama kuin tasapainoinen, koska Pankki voi tietyissä toimintavaiheissaan vahvistaakseen kilpailuasemaansa, valloittaakseen uusia markkinarakoja, houkutellakseen uusia asiakkaita lainasalkun tasapainon kustannuksella laskea lainaa alhaisemmalla kannattavuudella ja suuremmalla riskillä. .

Lisäksi seuraavat lainasalkkutyypit tulisi erottaa lajikkeista:

emopankin lainasalkku ja sivukonttoreiden lainasalkut;

lainasalkku oikeushenkilöille (yrityslainasalkku) ja yksityishenkilöille (henkilökohtainen lainasalkku);

lainasalkku muille pankeille (pankkienvälinen lainasalkku);

ruplasalkku ja valuuttalainasalkku.

Rahoituslaitoksen päätehtävänä on muodostaa tietyssä toimintavaiheessa tällainen optimaalinen lainasalkku riskien minimoimiseksi ja samalla asiakkaiden kannalta houkuttelevana. Tätä varten pankin on jatkuvasti analysoitava ja hallittava pätevästi lainasalkkuaan.

Osana lainasalkun laadun hallintaa pankit monipuolistavat jatkuvasti toimintaansa ja pyrkivät kehittämään uudenlaisia ​​lainatuotteita. Siksi lainasalkun muodostuksen ja jatkuvan analysoinnin avulla pystymme entistä selkeämmin kehittämään pankin taktiikkaa ja strategiaa, määrittämään pankin asiakkaiden luotonantomahdollisuudet ja liiketoiminnan kehittymisen markkinoilla. On tärkeää ymmärtää, että lainasalkun hallinnan tulee olla järjestelmä, joka edellyttää subjektien läsnäoloa, jotka vaikuttavat esineisiin (elementteihin), jotka puolestaan ​​ovat jatkuvassa yhteydessä ja vuorovaikutuksessa.

Järjestelmän elementtijoukko toimii yleisten sääntöjen (vaatimusten) perusteella. Lainasalkun hallintajärjestelmän periaatteita ovat pääsääntöisesti:

1. Systemaattinen. Lainasalkun analyysi on systemaattista, pankkilainojen koostumuksen ja laadun tutkimus tulisi tehdä dynamiikan, rakenteen, vertailun keskimääräisiin pankkiindikaattoreihin liittyvien indikaattoreiden yhteydessä.

2. Indikaattorijärjestelmän muodostaminen. Kukin luottolaitos muodostaa luottosalkun laadun arvioimiseksi oman toiminnan erityispiirteisiin sopivan tunnuslukujärjestelmän.

3. Analyysin monitasoisuus. Lainasalkkuanalyysin tulisi tapahtua sekä koko salkun tasolla että yksittäisten erityistä huomiota vaativien lainaryhmien tasolla tai jopa yksittäisten lainatransaktioiden tasolla.

Lainasalkun hallinta järjestelmänä yllä olevien periaatteiden mukaisesti sisältää toimintojen toteuttamisen seuraavissa osissa:

 hallinnon normatiiviset perusteet (lainsäädännölliset ja sisäiset asiakirjat);

 johtamisaineiden rakenne,

- johtamisprosessi;

 keinot, menetelmät, riskienhallinnan työkalut.

Valvonnan kohteet edustavat ohjausjärjestelmää. Johtamisen kohteiksi tässä järjestelmässä voidaan kutsua sekä pankin riskienhallintaan osallistuvia yksiköitä että lainojen tukemisesta vastaavia osastoja. Jos ensimmäiset suorittavat suuremmassa määrin suunnittelun, valvonnan ja metodologian kehittämisen tehtäviä, niin jälkimmäiset ovat vastuussa laadukkaasta luottovalvonnasta ja oikea-aikaisesta varausten muodostamisesta mahdollisia tappioita varten. Lainasalkun strategista hallintaa hoitavat pankin hallintoneuvosto, pankin hallitus ja luottokomitea.

Hallinnan kohteena (hallittu järjestelmä) on lainasalkku - myönnettyjen lainojen rakenteen ja laadun ominaisuus, joka on luokiteltu yksittäisten kriteerien mukaan.

Lainasalkun hallintajärjestelmän pakolliset osat ovat:

Lainasalkun muodostavien lainojen arviointikriteerien kehittäminen;

Sellaisen indikaattorijärjestelmän muodostaminen, jonka avulla voidaan arvioida lainasalkun laatua kullakin yksittäisellä hetkellä;

Erityistoimenpiteiden tunnistaminen lainasalkun rakenteen ja laadun parantamiseksi;

Optimaalisen varausmäärän määrittäminen mahdollisia lainojen tappioita varten, jotka ovat tarpeen lainojen irrationaalisesta allokoinnista aiheutuvien tappioiden kattamiseksi;

Lainasalkun rakenteen muutosten seuranta (strukturointi on mahdollista eri syistä riippuen analyysissä asetetusta tavoitteesta).

Lainasalkun hallinta koostuu useista vaiheista:

lainojen pääluokitusryhmien ja niille laskettujen riskikertoimien määrittäminen;

kunkin myönnetyn lainan kohdistaminen johonkin määritellyistä ryhmistä;

salkun rakenteen selkeyttäminen (eri ryhmien osakkeet kokonaismäärässä);

koko salkun laadun arviointi;

salkun rakennetta (laatua) muuttavien tekijöiden tunnistaminen ja analysointi;

kutakin myönnettyä lainaa kohden luotavien varausten määrän määrittäminen (lukuun ottamatta lainoja, joille voidaan luoda yksi varaus);

varauksien kokonaismäärän määrittäminen, joka vastaa salkun kokonaisriskiä;

salkun laadun parantamiseen tähtäävien toimenpiteiden kehittäminen.

Tärkeimmät tietolähteet pankin lainasalkun analysointiin voivat olla:

f. nro 101 "Luottolaitoksen tilien liikevaihtotaulukko" ja synteettisten tilien otteet;

f. nro 102 "Tuloslaskelma";

f. nro 806 "Tase (julkaistu muoto)";

f. nro 115 "Tiedot lainojen laadusta, lainasta ja velasta";

f. nro 118 "Tiedot suurista lainoista";

f. nro 128 "Tiedot luottolaitoksen myöntämien lainojen painotetuista keskikoroista";

f. nro 302 "Tiedot eri alueiden lainaajille myönnetyistä lainoista ja lainoihin liittyvistä veloista";

f. nro 325 "Pankkienvälisten lainojen korot";

f. nro 501 "Tiedot pankkien välisistä lainoista ja talletuksista".

Lainasalkun hallinnassa korostuu lainasalkun laadun käsite. Sitä arvioidaan indikaattorijärjestelmän avulla, joka sisältää absoluuttiset indikaattorit (myönnettyjen lainojen määrä niiden tyypeittäin ja erääntyneiden lainojen määrä) sekä suhteelliset indikaattorit, jotka kuvaavat yksittäisten lainojen osuutta lainavelan rakenteessa.

Luottolaitosten lainasalkun laadun arvioinnissa käyttämät tunnusluvut määräytyvät pitkälti markkinasuhteista. Kansainvälisen kokemuksen mukaisesti lainasalkun laatua arvioidaan erityisesti kehitetyn tunnuslukujärjestelmän perusteella.

Siten lainasalkku toimii eräänlaisena indikaattorina, joka viestii negatiivisista trendeistä luottovarojen sijoittamisessa, mahdollistaa oikea-aikaisella reagoinnilla parantaa luottotoimintojen rakennetta, määrittää suojan tasoa riittämättömän laadukkaalta rakenteelta. liikkeeseen lasketuista varoista.

Järjestelmällinen lähestymistapa lainasalkun hallintaan varmistaa kaikkien tarvittavien elementtien tunnistamisen ja muodostumisen, jotka parantavat liikepankin lainasalkun laatua ja lisäävät liikepankin tehokkuutta kokonaisuutena.

Pankin lainasalkun laadun arviointimenetelmä:

Pankin luottotoiminnan arviointi;

Pankin lainatoiminnan riskialttiuden arviointi;

Lainasalkun "ongelman" arviointi;

Pankin luottosijoitusten turvallisuuden arviointi;

Pankin luottosijoitusten liikevaihdon arviointi;

Pankin luotonantotoiminnan tehokkuuden arviointi.

Pankin luottotoiminnan arviointi

Pankin "luottoaktiivisuuden" arvioimiseksi voidaan laskea seuraavat indikaattorit tällä analyysialueella:

1. Pankin luottotoiminnan taso(tätä indikaattoria kutsutaan myös luottosegmentin osuuden indikaattoriksi varoista) (). Se määritellään pankin tekemien luottosijoitusten määrän suhteeksi pankin varojen kokonaismäärään:

missä W- pankin luottosijoitusten kokonaismäärä (kaikki lainat ja vastaavat velat), ml. pankkien välisiä lainoja,

- pankin varojen arvo (taseen mukaan).

Tämä indikaattori heijastaa pankin yleistä luotonantotoimintaa, pankin erikoistumisastetta luotonannon alalla. Uskotaan, että mitä suurempi on laskettu arvo, sitä korkeampi on pankin luottotoiminta.

Itse kertoimen laskemisen lisäksi tulee arvioida sen noudattamista suositellulla tasolla. Jos laskettu arvo on suositeltua korkeampi, on huomioitava pankin varojen hoito kokonaisuudessaan, myös pankin taseen likviditeetin varmistamiseksi.

2. Kerroinetenee(). Se määritetään kaavalla:

missä on lainasalkun kasvu?

Omaisuuden kasvu.

Tämä indikaattori kuvastaa pankkien luotonantotoiminnan yleistä tasoa. Suositeltu arvo ≤ 1. Samaan aikaan mitä suurempi lyijykerroin on, sitä korkeampi on pankin luottoaktiivisuus.

3. Pankin luottopolitiikan aggressiivisuus-varovaisuussuhde määritellään pankin luottosijoitusten ja houkutettujen varojen suhteeksi:

missä ovat pankin lainarahat.

Tämä indikaattori kuvaa pankin luottopolitiikan suuntaa:

Jos< 60%, то это означает, что банк проводит «осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%, то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения убытков).

4. Luottosijoitusten suhdetta pankin omiin varoihin kuvaava indikaattori. Tämä indikaattori lasketaan kaavan mukaan ja heijastaa pankin luottopolitiikan riskialttiutta:

missä, FROM- pankin omat varat.

Luottosijoitusten ja pankin omien varojen suhteen optimiarvoksi on asetettu yli 80 %. Jos indikaattorin arvo on yli 80 %, tämä tarkoittaa pankin pääoman puutetta ja/tai sen aggressiivista luottopolitiikkaa.

Pankin lainatoiminnan riskialttiuden arviointi

Tämän ryhmän indikaattoreiden avulla voidaan määrittää pankin luottosalkun riskitaso, sen dynamiikka (kasvu, väheneminen, vakiintuminen) sekä luottosalkun laatu riskiasemasta käsin. Tämän ryhmän indikaattoreista:

1. Lainasalkun riskisuhde(R). Se määritellään seuraavasti:

Lainasalkun riskisuhteen avulla voit selkeimmin määrittää lainasalkun laadun luottoriskin kannalta, mutta sen tulkinta on kaksijakoinen. Mitä lähempänä lainasalkun riskisuhteen arvoa 1 on, sitä parempi on lainasalkun laatu myönnettyjen lainojen takaisinmaksun (perinnön) kannalta; Tämä antaa myös mahdollisuuden sanoa, että lainasalkku muodostuu "laadukkaammista" lainoista (standardi ja ei-standardi). Lainasalkun riskisuhteen ollessa 1, maksukyvyttömyyden riski on minimaalinen ja ennustetut tappiot ovat itse asiassa 0. Tilannetta on kuitenkin tuskin saavutettavissa: käytännössä lainasalkun riskisuhde ei ole koskaan yhtä suuri kuin 1, sen hyväksyttävä arvo pankille on vähintään 0 ,6-0,7 (60-70 %).

2. RVPS:n kokonaisriittävyyssuhde(Tätä ilmaisinta kutsutaan myös turvailmaisimeksi). RVPS:n kokonaisriittävyyssuhde määritetään kaavalla:

Suhde osoittaa, mikä osuus varannosta laskee yhdelle lainasalkun ruplalle, ja sen avulla voit arvioida lainasalkun riskialttiutta. Tämän indikaattorin nousu on pankin toiminnan negatiivinen puoli, koska viittaa riskin lisääntymiseen. Kertoimen kasvu dynamiikassa voi tapahtua useista syistä, ensinnäkin mahdollisten lainojen tappioiden varauksen määrän kasvusta ja toiseksi lainasalkun volyymin pienenemisen seurauksena. varannon vakioarvo, ja molemmat syyt arvioivat negatiivisesti pankin luottotoimintaa . Suositeltu arvo on vähintään 20 %.

Riskillisimpien lainojen tunnistamiseksi on tarpeen laskea kunkin lainasalkun erän tappiovarauksen osuus mahdollisten tappioiden varauksen kokonaismäärästä.

Lisäksi tässä tutkimuksessa tulee laskea nettoluottosalkun arvo, jonka avulla voit määrittää, kuinka suuri osa sijoitetuista lainoista palautuu pankille pahimmassa tilanteessa. Nettolainasalkku (NCR) Lasketaan koko lainasalkun ja mahdollisten lainatappioiden varalta tehdyn varauksen erotuksena.

Tätä indikaattoria on tutkittava dynamiikassa, jonka avulla voidaan määrittää, kuinka tehokkaasti luottohallinnan politiikkaa pankissa käytetään. NCR:n kasvu arvioi positiivisesti antolainausaktiivisuutta ja määrittää luottoriskin pienenemisen pankissa.

Nettolainasalkun absoluuttisen arvioinnin lisäksi kannattaa laskea nettolainakantasuhde, joka osoittaa, mikä osuus nettosalkusta on yksi rupla koko lainasalkusta.

Pankki arvioi kertoimen kasvun positiivisesti ja se viittaa sekä luottoriskin vähenemiseen että pankkien luotonantotoiminnan kannattavuuden paranemiseen.

On huomattava, että nettolainasalkun arvio on kohtuullinen ja objektiivinen vain, jos sekä sen absoluuttinen ilmaisu että kerroin otetaan huomioon samanaikaisesti. Pankkitoiminnassa tällainen tilanne on usein havaittavissa, kun nettoluottosalkun absoluuttinen arvo kasvaa, mutta taustalla on lasku. Tämä tilanne arvioi negatiivisesti pankin toimintaa lainanottajien valinnan kannalta, koska osoittaa, että pankki kasvattaa lainasalkkuaan matalariskistä lainaa nopeammin, eli voidaan sanoa, että lainasalkku on tässä tapauksessa kasvamassa riskialttiiden luottosijoitusten vuoksi.

3.turvallisuussuhde lasketaan pankin lainaa myönnettäessä hyväksymien vakuuksien määrän suhteessa lainasalkun kokonaismäärään.

missä, NOIN- lainojen vakuuksien määrä

Tämän suhdeluvun avulla voidaan arvioida, missä määrin lainojen takaisinmaksun laiminlyönnistä mahdollisesti aiheutuvat tappiot on katettu kolmansien osapuolten vakuuksilla, takauksilla ja takauksilla.

Vakuuksien määrä näkyy lomakkeen nro 101 taseen ulkopuolisissa tileissä:

Tili 91311 - sijoitettujen varojen vakuudeksi hyväksytyt arvopaperit;

Tili 91312 - sijoitettujen varojen vakuudeksi hyväksytty omaisuus (paitsi arvopaperit ja jalometallit);

Tili 91313 – sijoitettujen varojen palautuksen vakuudeksi hyväksytyt jalometallit;

Tili 91414 - saatu takuut ja takuut.

Näillä tileillä olevien käteisvarojen määrä antaa vakuuden kokonaismäärän lainasalkun takaisinmaksuun.

Kerroin osoittaa, mikä osuus lainan takaisinmaksuvakuudesta on yksi rupla lainasalkusta. Lain mukaan vakuuden määrän tulee ylittää myönnetyn lainan määrä lainalle kertyneen koron ja mahdollisten muiden lainan takaisinmaksuun liittyvien kulujen määrällä, joten summan tulee olla suurempi kuin yksi. Tämän kertoimen analyysi tulee tehdä myös dynamiikassa, jonka tuloksena voidaan tehdä johtopäätöksiä ajanjaksoista, jolloin pankin luotonanto oli pankille riskillisintä.

4.myöhässä suhde joka lasketaan erääntyneen pääomavelan (POd; tili f. nro 101 - nro 458) määrän suhteessa lainasalkun kokonaisvolyymiin.

Kerroin osoittaa, kuinka suuri osuus päävelan erääntyneistä maksuista laskee yhdelle lainasalkun ruplalle, ja kertoimen kasvu dynamiikassa kertoo pankin tehottomasta politiikasta luottotapahtuman tukemisessa. Analyysi suoritetaan samalla tavalla kuin peittosuhteen analyysi, jossa selvitetään myös kertoimen arvon muutoksen syitä, analysoidaan kertoimen arvon muutosta dynamiikassa ja lasketaan kerroin jokaiselle. myönnettyjen lainojen tyyppi.

5.pääasiallinen oletussuhde, joka lasketaan velan määrän suhteeksi perintäkyvyttömyyden vuoksi poistetun päävelan määrään (kassavarat kirjataan taseen ulkopuolisille tileille 91801, 91802) koko lainasalkkuun.

Kertoimen nousu voi johtua kahdesta syystä, ensinnäkin päävelkojen määrän kasvusta heikosti kasvavan laadukkaan lainasalkun taustalla, mikä on negatiivinen tulos ja voi lyhyellä aikavälillä johtaa konkurssiin. Toiseksi lainasalkun volyymin pienenemisen vuoksi, kun velka on jatkuvasti poistettu, on mahdollista arvioida pankin toteuttamia toimenpiteitä lainatoiminnan laadun parantamiseksi.

6.Indikaattori pankin suojausasteesta kokonaisluottoriskiä vastaan:

missä KR"– lainojen luottoriskin absoluuttinen arvo (yhtä kuin tosiasiallisesti luodun RVPS:n arvo),

Indikaattorilla ei sinänsä ole normatiivisia arvoja. Saatua arvoa verrataan kilpailevien pankkien vastaavien indikaattoreiden arvoihin tai pankin itsensä hyväksymään vahvistettuun arvoon.

Tutkimuksen tuloksena voidaan tehdä johtopäätöksiä pankkitoiminnan kokonaisriskistä. Erityisesti, jos kattavuuden, myöhästyneiden maksujen ja maksuhäiriöiden suhdeluvut nostavat arvoaan dynamiikassa ja vakuussuhde pienenee, tehdään johtopäätös luottoriskin kasvusta pankin lainatoiminnan aikana. Kunkin kertoimen epävakaasta dynamiikasta voidaan päätellä, että pankki valvoo ja toteuttaa erilaisia ​​toimenpiteitä riskitason ylläpitämiseksi sille riittävällä tasolla.

7. Suurin riski lainanottajaa tai toisiinsa liittyvien lainanottajien ryhmää kohti rajoittaa pankin luottoriskiä suhteessa yhteen lainanottajaan tai lähipiiriin kuuluvien lainanottajien ryhmään ja määrittää heitä vastaan ​​olevien luottosaatavien kokonaismäärän enimmäissuhteen pankin omaan pääomaan. Tämä standardi lasketaan seuraavasti

missä on pankin lainanottajaa tai lähipiiriin kuuluvien lainanottajien ryhmää koskevien luottosaatavien kokonaismäärä.

Venäjän keskuspankki on vahvistanut, että tämä suhde ei saa ylittää 25 prosenttia.

8. Suurien luottoriskien enimmäiskoko rajoittaa pankin suurten luottoriskien kokonaismäärää ja määrittää suurten luottoriskien kokonaismäärän enimmäissuhteen pankin oman pääoman suuruuteen.

jossa - määritetään ottaen huomioon asianomaiselle omaisuuserälle määritetty riskitekijän painotus, suuri luottoriski.

Luotonantotoimintaa harjoittavan liikepankin tulee lähteä siitä, että tämä suhde ei saa olla yli 800 % omasta pääomasta.

9. Pankkien sisäpiiriläisten yhteenlaskettu altistuminen. Tämä standardi rajoittaa pankin kokonaisluottoriskiä suhteessa kaikkiin sisäpiiriläisiin, mukaan lukien henkilöt, jotka voivat vaikuttaa pankin lainapäätökseen.

missä on i:nnen luottoriskin arvo pankin sisäpiiriläiselle.

Liikepankin tulee sisäpiiriläiselle lainaaessaan lähteä siitä, että tämän suhdeluvun arvo ei saa ylittää 3 % pankin omasta pääomasta.

Arvio lainasalkun "ongelmasta".

Tämä analyysi mahdollistaa lainasalkun "ongelmaosan" varhaisen diagnoosin. Tässä tapauksessa alle ongelmallinen osa lainasalkulla tarkoitetaan erääntyneiden ja huonojen lainojen (pääoman ja koron) esiintymistä salkussa.

Lainasalkun ongelmallista osaa voidaan arvioida seuraavasti:

Ensinnäkin"ongelmaosan" arvo määritetään. Sen määrittämiseksi voidaan käyttää erityistä analyysitaulukkoa.